Как применять ставку НДС 8% при формировании ЭСФ.

В целях поддержания социальной стабильности Указом Президента РК от 16.03.2020 года № 287 была закреплена возможность применения ставки НДС 8% вместо текущих 12% к обороту по продаже и импорте социально значимых товаров. Эта мера должна была способствовать сдерживанию роста цен на продукты питания, которые составляют базовый рацион казахстанцев.

Теперь эта возможность практически реализована в ИС ЭСФ: в системе отлажен выбор ставки НДС 8% в привязке к коду ТН ВЭД.

Напомним, что список социально значимых товаров утвержден Постановлением Правительства РК №145 от 01.03.2010 г. (в редакции постановления №137 от 27.03.2017 г.).

Также список (с указанием присвоенных кодов ТН ВЭД) размещен в личном кабинете пользователя ИС ЭСФ в меню «Виртуальный склад» / «Глобальный справочник виртуального склада (ГСВС)».

Для того, чтобы ИС ЭСФ позволила выбрать ставку НДС 8%, при формировании документа должны быть указаны:

• коды ТН ВЭД, соответствующие товарам из перечня;

• даты проведенного оборота должны находиться в периоде с 27.03.2020 -30.09.2020 г.

Если данные условия не выполняются (например, при попытке использовать ставку 8% по другим видам товаров), при обработке документа ИС ЭСФ выдаст сообщение «Недопустимое значение ставки НДС».

Что касается суммы оборота, которую необходимо указывать в ЭСФ, то согласно ч.1 п.1 ст.380 НК РК размер оборота определяется как стоимость без включения в нее НДС. Следовательно, ставку 8% следует применять к обороту без НДС. Например, если стоимость товара составляет 1 000 тг. при ставке НДС 12%, то размер оборота составляет:

1 000 /1,12 = 893 тг.

Этот размер оборота и следует указать в соответствующем поле ЭСФ.

№ п/п	Наименование товара
1	Мука пшеничная первого сорта
2	Хлеб пшеничный из муки первого сорта (формовой)
3	Рожки (весовые)
4	Крупа гречневая (ядрица, весовая)
5	Рис шлифованный (круглозерный, весовой)
6	Картофель
7	Морковь столовая
8	Лук репчатый
9	Капуста белокочанная
10	Сахар белый – сахар-песок
11	Масло подсолнечное
12	Говядина (лопаточно-грудная часть с костями)
13	Мясо кур (бедренная и берцовая кость с прилегающей к ней мякотью)
14	Молоко пастеризованное 2,5% жирности в мягкой упаковке
15	Кефир 2,5% жирности в мягкой упаковке
16	Масло сливочное (несоленое, не менее 72,5 % жирности, без наполнителей и растительных жиров)
17	Яйцо куриное (I категория)
18	Соль поваренная пищевая (кроме "Экстра")
19	Творог: 5 – 9 % жирности

Таким образом, при применении ставки 8% стоимость реализации товара составит:

893 *1,08 =964 тг.

Такое разъяснение дал Председатель КГД МФ РК в своем блоге, отвечая 02.04.2020 г. на вопрос от 30.03.2020 года № 603022.