Теперь эта возможность практически реализована в ИС ЭСФ: в системе отлажен выбор ставки НДС 8% в привязке к коду ТН ВЭД.
Напомним, что список социально значимых товаров утвержден Постановлением Правительства РК №145 от 01.03.2010 г. (в редакции постановления №137 от 27.03.2017 г.).
Также список (с указанием присвоенных кодов ТН ВЭД) размещен в личном кабинете пользователя ИС ЭСФ в меню «Виртуальный склад» / «Глобальный справочник виртуального склада (ГСВС)».
Для того, чтобы ИС ЭСФ позволила выбрать ставку НДС 8%, при формировании документа должны быть указаны:
- коды ТН ВЭД, соответствующие товарам из перечня;
- даты проведенного оборота должны находиться в периоде с 27.03.2020 -30.09.2020 г.
Если данные условия не выполняются (например, при попытке использовать ставку 8% по другим видам товаров), при обработке документа ИС ЭСФ выдаст сообщение «Недопустимое значение ставки НДС».
Что касается суммы оборота, которую необходимо указывать в ЭСФ, то согласно ч.1 п.1 ст.380 НК РК размер оборота определяется как стоимость без включения в нее НДС. Следовательно, ставку 8% следует применять к обороту без НДС. Например, если стоимость товара составляет 1 000 тг. при ставке НДС 12%, то размер оборота составляет:
1 000 /1,12 = 893 тг.
Этот размер оборота и следует указать в соответствующем поле ЭСФ.
| № п/п | Наименование товара |
|
1 |
Мука пшеничная первого сорта |
|
2 |
Хлеб пшеничный из муки первого сорта (формовой) |
|
3 |
Рожки (весовые) |
|
4 |
Крупа гречневая (ядрица, весовая) |
|
5 |
Рис шлифованный (круглозерный, весовой) |
|
6 |
Картофель |
|
7 |
Морковь столовая |
|
8 |
Лук репчатый |
|
9 |
Капуста белокочанная |
|
10 |
Сахар белый – сахар-песок |
|
11 |
Масло подсолнечное |
|
12 |
Говядина (лопаточно-грудная часть с костями) |
|
13 |
Мясо кур (бедренная и берцовая кость с прилегающей к ней мякотью) |
|
14 |
Молоко пастеризованное 2,5% жирности в мягкой упаковке |
|
15 |
Кефир 2,5% жирности в мягкой упаковке |
|
16 |
Масло сливочное (несоленое, не менее 72,5 % жирности, без наполнителей и растительных жиров) |
|
17 |
Яйцо куриное (I категория) |
|
18 |
Соль поваренная пищевая (кроме "Экстра") |
|
19 |
Творог: 5 – 9 % жирности |
Таким образом, при применении ставки 8% стоимость реализации товара составит:
893 *1,08 =964 тг.
Такое разъяснение дал Председатель КГД МФ РК в своем блоге, отвечая 02.04.2020 г. на вопрос от 30.03.2020 года № 603022.
