Теперь эта возможность практически реализована в ИС ЭСФ: в системе отлажен выбор ставки НДС 8% в привязке к коду ТН ВЭД.
Напомним, что список социально значимых товаров утвержден Постановлением Правительства РК №145 от 01.03.2010 г. (в редакции постановления №137 от 27.03.2017 г.).
Также список (с указанием присвоенных кодов ТН ВЭД) размещен в личном кабинете пользователя ИС ЭСФ в меню «Виртуальный склад» / «Глобальный справочник виртуального склада (ГСВС)».
Для того, чтобы ИС ЭСФ позволила выбрать ставку НДС 8%, при формировании документа должны быть указаны:
- коды ТН ВЭД, соответствующие товарам из перечня;
- даты проведенного оборота должны находиться в периоде с 27.03.2020 -30.09.2020 г.
Если данные условия не выполняются (например, при попытке использовать ставку 8% по другим видам товаров), при обработке документа ИС ЭСФ выдаст сообщение «Недопустимое значение ставки НДС».
Что касается суммы оборота, которую необходимо указывать в ЭСФ, то согласно ч.1 п.1 ст.380 НК РК размер оборота определяется как стоимость без включения в нее НДС. Следовательно, ставку 8% следует применять к обороту без НДС. Например, если стоимость товара составляет 1 000 тг. при ставке НДС 12%, то размер оборота составляет:
1 000 /1,12 = 893 тг.
Этот размер оборота и следует указать в соответствующем поле ЭСФ.
| № п/п | Наименование товара |
|
1 |
Мука пшеничная первого сорта |
|
2 |
Хлеб пшеничный из муки первого сорта (формовой) |
|
3 |
Рожки (весовые) |
|
4 |
Крупа гречневая (ядрица, весовая) |
|
5 |
Рис шлифованный (круглозерный, весовой) |
|
6 |
Картофель |
|
7 |
Морковь столовая |
|
8 |
Лук репчатый |
|
9 |
Капуста белокочанная |
|
10 |
Сахар белый – сахар-песок |
|
11 |
Масло подсолнечное |
|
12 |
Говядина (лопаточно-грудная часть с костями) |
|
13 |
Мясо кур (бедренная и берцовая кость с прилегающей к ней мякотью) |
|
14 |
Молоко пастеризованное 2,5% жирности в мягкой упаковке |
|
15 |
Кефир 2,5% жирности в мягкой упаковке |
|
16 |
Масло сливочное (несоленое, не менее 72,5 % жирности, без наполнителей и растительных жиров) |
|
17 |
Яйцо куриное (I категория) |
|
18 |
Соль поваренная пищевая (кроме "Экстра") |
|
19 |
Творог: 5 – 9 % жирности |
Таким образом, при применении ставки 8% стоимость реализации товара составит:
893 *1,08 =964 тг.
Такое разъяснение дал Председатель КГД МФ РК в своем блоге, отвечая 02.04.2020 г. на вопрос от 30.03.2020 года № 603022.
Проголосовать
Похожие статьи
Что нужно указывать в АВР и ЭСФ: номер договора или номер счета на оплату.
Обязательно ли при оформлении АВР и ЭСФ указывать номер контракта. Можно ли указать номер счета на оплату.
ФНО 328.00 и СНТ: как сопоставить.
Как сопоставить СНТ и ф.328.00. Для чего необходимо провести сопоставление. Кто из сотрудников наделен правом проводить сопоставление в модуле «Виртуальный склад».
Участникам зернового рынка упростят возврат НДС
Как планируется производить возврат суммы превышения НДС участникам зернового рынка.
Упростили порядок возврата НДС для экспортирующих продукцию собственного производства.
Как производителям, экспортирующим продукцию собственного производства, вернуть НДС.
