Как рассчитать максимальную сумму соцотчислений для самого ИП?

Как рассчитать максимальную сумму соцотчислений для самого ИП?

#Новости #Бухгалтерия

Опубликовано: 12.04.2024 Количество просмотров 12252
С вступлением в силу Социального кодекса изменился порядок расчета СО для ИП в свою пользу. Те ИП, кто заинтересован в перечислении максимальной суммы соцотчислений за себя (для будущих соцвыплат из ГФСС), задаются вопросом: как высчитать максимум СО? Ведь суммы, принимаемые для расчета СО и ОПВ должны быть равны? Нужно ли от суммы для начисления СО отнимать сумму ОПВ? Давайте разберемся…

Обратимся к Социальному кодексу.

Согласно п.1 ст.244 Социального кодекса СО для ИП устанавливаются в размере 3,5% от объекта исчисления социальных отчислений, которым является сумма получаемого дохода, определяемая предпринимателем самостоятельно для целей исчисления СО в свою пользу. Она должна быть равна доходу, определяемому для перечисления ОПВ в свою пользу, за исключением доходов, с которых не уплачиваются СО в Фонд, но при этом не должна быть более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с НК РК (ст.245 Социального Кодекса).

Также доход, принимаемый для исчисления СО, в месяц не должен превышать 7 МЗП (595 000 тг. в 2024 г.). А в случае, если доход ИП составляет менее 1 МЗП, они уплачивают СО в свою пользу с 1 МЗП (с 85 000 тг. в 2024 г.)

Расчет социальных отчислений выполняется по формуле:

СО за ИП = (Доход для расчета ОПВ и СО – ОПВ) * 3,5%

Например:

  • Если доход ИП равен 1 МЗП (85 000 тг.), то СО рассчитываются с 1 МЗП (85 000 *3,5% = 2 975 тг.);

  • Если доход ИП менее 1 МЗП (например, 50 000 тг.), то СО рассчитываются все равно с 1 МЗП (85 000 *3,5% = 2 975 тг.);

  • Если доход ИП превышает 1 МЗП (например, составляет 100 000 тг.), то СО рассчитываются за минусом ОПВ (100 000- 10 000 (ОПВ))*3,5%= 3 150 тг.).

Например, ИП получил доход за месяц равный 600 000 тг. и решил уплатить за себя СО по максимуму. Напомним, максимальный доход для расчета СО равен 7 МЗП (595 000 тг. в 2024 г.).

Доход для расчета СО:

(600 000 -60 000 (ОПВ)) *3,5% =540 000 *3,5% =18 900 тг. (СО к уплате).

540 000 тг. не превышают лимит в 7 МЗП (595 000 тг.), значит СО можно уплатить со всей суммы в 540 000 тг.

Таким образом, ИП принял в качестве базы для расчета ОПВ и СО 600 000 тг. Сумма не превышает налогооблагаемый доход (равна ему), и в свою пользу ИП уплатит:

  • 60 000 тг. (ОПВ)

  • 18 900 тг. (СО).

Условие о соблюдении равенства баз для расчета ОПВ и СО выполняется.

Но если ИП хочет уплатить за себя максимально возможную сумму (рассчитать СО от полных 7 МЗП), то ему в качестве базы для расчета ОПВ и СО следует взять 661 111 тг. (в 2024 г.).

Откуда взялась сумма 661 111 тг.? Она рассчитывается «от обратного». Согласно Социальному кодексу максимальная сумма СО не должна превышать:

(7*85 000) *3,5% =595 000 *3,5% =20 825 тг.

Т.е. сумма в 595 000 тг. должна получиться как результат «доход минус ОПВ».

Рассчитаем «от обратного», обозначив искомую сумму дохода как Х:

(Х -10%Х) = 595 000 тг.

Х =661 111 тг.

Проверим расчет, подставив полученную сумму в формулу расчета СО:

661 111*10% =66 111 тг. (ОПВ)

(661 111 -66 111 (ОПВ))*3,5% =595 000 *3,5% =20 825 тг. (СО).

Сумма к уплате соответствует максимально возможной по закону сумме СО.

Следовательно, ИП, установивший для себя доход для расчета ОПВ в размере 661 111 тг. уплатит:

  • 66 111 тг. (ОПВ)

  • 20 825 тг. (СО – максимально возможная по закону сумма в 2024 г.).

Но следует помнить, что налогооблагаемый доход за месяц в этом случае тоже не может быть меньше 661 111 тг.

Таким образом, если ИП планирует в 2024 г. перечислять за себя максимально возможную сумму СО, ему следует:

  • обеспечить себе налогооблагаемый доход в месяц не менее 661 111 тг.;

  • установить в качестве базы для расчета ОПВ сумму не менее 661 111 тг.;

  • делать расчет СО от суммы «доход минус ОПВ» (но не более, чем от суммы 595 000 тг. в 2024 г.).

Остались вопросы? Проконсультировать вас по вашей ситуации могут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Бухгалтерия

Статистика будет напоминать о сдаче статотчетов

Бюро национальной статистики будет уведомлять респондентов о сроках сдачи статотчетов.

# Новости # Налоги

Дивиденды за 2023 г. начислены и выплачены в 2024 г.: как облагать ИПН?

Как облагать налогом дивиденды за 2023 г., если они начислены и выплачены учредителю в 2024 г.

# Полезное # ИП и ТОО

Как зарегистрировать ТОО в Казахстане и какие документы потребуются.

Как зарегистрировать ТОО в Казахстане. Можно ли сделать регистрацию онлайн. Как зарегистрировать ТОО если учредителей несколько. Каковы нюансы регистрации ТОО гражданами РФ и другими иностранцами.

# Новости # Бухгалтерия

Правила пенсионных выплат за счет ОПВР из ЕНПФ

Как выплачиваются пенсионные выплаты из ЕНПФ за счет ОПВР.

# Новости # Бухгалтерия

Сданы с опозданием две формы отчетности: сколько штрафов выпишет налоговая?

Сколько протоколов выпишет налоговая за непредставление нескольких форм налоговой отчетности в одном периоде. Составляется ли протокол на каждую форму или можно оплатить один штраф.

# Новости # Налоги

Продажа подаренной квартиры: как сэкономить на налогах?

Как законно сэкономить на налогах с продажи квартиры, которая находится в собственности менее 1 года.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # Бухгалтерия

Отзыв ф.328.00: в правила отзыва внесут уточнения

Какой порядок отзыва ф.328.00 планируется ввести в действие в 2023 г.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Новости # Бухгалтерия

Срок сдачи декларации 270 и 250 в 2024 году - 15 сентября

Нужно ли отражать в ф.270.00 деньги на депозите, размещенном в казахстанском банке. Включать ли в декларацию доход по вознаграждению от депозита.

# Новости # Бухгалтерия

ТОО зарегистрировано в квартире учредителя: законно ли не платить аренду офиса

Можно ли зарегистрировать ТОО по адресу квартиры учредителя без аренды помещения.

# Новости # Бухгалтерия

У сотрудника есть ипотека в Отбасы банке: освобождается ли он от уплаты ИПН?

Нужно ли удерживать ИПН с зарплаты сотрудника, если у него есть ипотека в Отбасы банке. Как применяется льгота по ИПН по ипотеке в Отбасы банке.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Новости # Бухгалтерия

Как ИП платить алименты за себя?

Как индивидуальному предпринимателю платить алименты за себя. С какой суммы делать расчет, если ИП работает на упрощенке или на ОУР.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

# Новости # Бухгалтерия

Учет кредита от фонда Даму: отражать ли субсидированную часть вознаграждения?

Как учитывать ту часть вознаграждения по кредиту по программе от фонда Даму, которую оплачивает фонд.

# Новости # Бухгалтерия

Самый масштабный Open Air Forum для бухгалтеров: не пропустите!

Профессиональный Форум для бухгалтеров, налоговых консультантов и предпринимателей. Обсуждение проекта нового Налогового кодекса.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Новости # Бухгалтерия

Переплата по ОПВ: вернуть или можно оставить в счет будущих платежей?

Что делать с переплатой по ОПВ сотруднику, вернуть или можно оставить в счет будущих платежей.

Наши сервисы