Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Как рассчитать зарплату сотрудникам без гражданства РК?

Как рассчитать зарплату сотрудникам без гражданства РК?

#Новости #Бухгалтерия

Опубликовано: 29.10.2024 Количество просмотров 10749
При приеме на работу лица, не имеющего гражданства Казахстана, у работодателя возникает вопрос, как же рассчитать зарплату такому сотруднику? Удерживать ли с его доходов ИПН? Платить ли за него социальные отчисления? Давайте разберемся…

Обратимся к НК РК.

В первую очередь, нужно определить, является ли будущий сотрудник (иностранец или лицо без гражданства) резидентом или нерезидентом РК. От этого будет зависеть порядок налогообложения его доходов.

Порядок признания резидентства РК утвержден ст.217 НК РК. Резидентом признается лицо:

  • постоянно пребывающее в Казахстане не менее 183 календарных дней в течение последовательного 12 месячного периода, оканчивающегося в текущем налоговом периоде;

  • непостоянно пребывающее в РК, но имеющее здесь центр жизненных интересов (имеющее ВНЖ, супруга или близких родственников, проживающих в РК, имеющего недвижимое имущество в РК в личной собственности или в собственности супруга или близких родственников).

Если сотрудник подходит под критерий резидента РК, его доходы облагаются аналогично доходам гражданина РК. Для нерезидентов предусмотрен другой порядок налогообложения.

При расчете ИПН, согласно п.1 ст.317 НК РК, для резидентов применяется ставка, предусмотренная п.1 ст.320 НК РК (10%).

Для нерезидентов, согласно п.3 ст.317 НК РК, исчисление, удержание и перечисление ИПН производится по ставкам, предусмотренным ст.320 (10%) и п.1 ст.646 НК РК (20%) в зависимости от вида дохода.

Согласно п.3 ст.655 НК РК исчисление ИПН по доходам физических лиц-нерезидентов, подлежащим налогообложению у источника выплаты, производится налоговым агентом к сумме следующих доходов:

  • от деятельности в РК по трудовому договору;

  • от деятельности в РК в виде материальной выгоды, полученной от работодателя;

  • надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием в РК;

  • пенсионные выплаты, осуществляемые накопительным пенсионным фондом-резидентом.

В соответствии с п.1 ст.322 НК РК облагаются ИПН следующие доходы:

  • подлежащие передаче работодателем работнику в собственность деньги в наличной и (или) безналичной формах в связи с наличием трудовых отношений;

  • доходы работника в натуральной форме;

  • доходы работника в виде материальной выгоды.

При этом, согласно п.3 ст.655 НК РК исчисление ИПН по доходам работников-нерезидентов, подлежащим налогообложению у источника выплаты, производится налоговым агентом без осуществления налоговых вычетов.

Таким образом, к доходам резидентов применяются и корректировки (п.1 ст.341 НК РК) и налоговые вычеты (ст.342 НК РК). Ставка применяется 10%.

За нерезидента (работника без гражданства) ИПН с доходов по трудовому договору уплачивается по ставке 10%, соцналог по ставке 9,5%, другие социальные платежи за работника без гражданства не уплачиваются.

Рассчитать сумму зарплаты к выдаче и сумму налогов и соцплатежей можно с помощью Калькулятора от «Mybuh.kz».

Например, если сотрудник-иностранец без ВНЖ (нерезидент), то с его доходов расчет будет следующим (допустим, оклад составляет 200 000 тг., работодатель –ТОО на упрощенке).


Как видим, уплачивается только ИПН по ставке 10%. Другие платежи за такого сотрудника не уплачиваются.

Если иностранец имеет ВНЖ, расчет при прочих равных условиях будет следующим:


Т.е. в этом случае уже удерживаются ОПВ, ИПН и ВОСМС, а также за счет работодателя уплачиваются СО и ООСМС. На руки такой сотрудник получит меньшую сумму.

Если вам требуется консультация по расчету зарплаты с доходов работников, применению вычетов и т.д, а также помощь в составлении ф.200.00 и любых других форм налоговой отчетности, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Новости # Бухгалтерия

Изменился срок сдачи статотчета 3-информ с 2026 года

Срок представления статформы 3-информ Отчет об использовании информационно–коммуникационных технологий на предприятиях.

# Новости # Бухгалтерия

Электронные международные транспортные накладные (e-CMR) запущены в ЕАЭС

Применение электронных международных транспортных накладных e-CMR при международных грузоперевозках.

# Новости # Бухгалтерия

Расчет по договорам о долевом участии только в безналичном порядке

Расчет по договорам о долевом участии в жилищном строительстве в Казахстане производится в безналичном порядке.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # МРП в Казахстане

Как отдыхаем на День Конституции в августе 2025 года

Праздничные дни в августе 2025 г.

# Новости # Налоги

ДГД по Западно-Казахстанской изменило местонахождение

Местонахождение департамента госдоходов по Западно-Казахстанской области.

# Новости # Бухгалтерия

Средняя заработная плата: правила планируют поменять

Выплаты постоянного характера  при исчислении среднемесячной зарплаты

# Новости # Бухгалтерия

При ведении трансфертного ценообразования будет применяться официальный курс валют

Курс валют при ведении трансфертного ценообразования. Какой курс применять – рыночный или официальный.

# Новости # Бухгалтерия

Расчет текущих платежей по налогу на транспорт (ФНО 701) в новом КНП ИСНА

Сдача Расчета текущих платежей по налогу на транспортные средства (ФНО 701.00) теперь в КНП ИСНА.

# Новости # Бухгалтерия

Публичные организации должны сдать финансовую отчетность до 31 августа

Размещение финансовой отчетности в Депозитарии организациями публичного интереса.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Технические работы в ИС ЭСФ 4 июля 2025 года

Проведение технических работ в информационной системе «Электронные счета-фактуры».

# Новости # Бухгалтерия

Статотчеты по труду меняются с 2026 года

Изменения в статистических формах по труду с 2026 г. Изменения сроков сдачи отчетности по труду.

# Новости # Налоги

Криптовалюта: как считать доход и налоги, как отражать в отчетности

Как учитывать доход от купли-продажи цифровых активов. Как отражать доход от криптовалюты в налоговой отчетности. Регистрировать ли ИП.

# Полезное # ИП и ТОО

Как получить лицензию на продажу алкогольной продукции в Казахстане.

Получение лицензии на алкоголь: как получить и сколько стоит. Как и где оформить лицензию на продажу и хранение алкогольной продукции. Сколько стоит лицензия. Как получить дубликат лицензии или переоформить ее.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # О налогах

Налог на имущество ИП и ТОО, ставки налога на имущество, как уплачивать налог

Как и по каким ставкам уплачивается налог на имущество ИП и ТОО в Казахстане. Чем в расчете и уплате налога поможет «Mybuh.kz».

# Новости # Бухгалтерия

Mybuh.kz рекомендует: качественный аудит для бизнеса от «Алма Аудит»

Услуги проведения обязательного и добровольного аудита бизнеса от «Алма Аудит». Налоговый аудит в Алматы. Аудит финансовой отчетности в Алматы.

# Новости # Бухгалтерия

Кто сдает отчет по труду за 2 квартал до 10 июля 2025 года?

Сдача отчетности по труду в 2025 г. по форме 1-Т квартальная

# Новости # Бухгалтерия

Отчетность по банковским счетам (вкладам) будут предоставлять в НацБанк РК

Передача сведений по банковским счетам (вкладам) банками и Казпочтой в Нацбанк.

Наши сервисы