Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 300 и 200 формы до 15 ноября!

Как рассчитать зарплату сотрудникам без гражданства РК?

Как рассчитать зарплату сотрудникам без гражданства РК?

#Новости #Бухгалтерия

Опубликовано: 10.08.2023 Количество просмотров 7477
При приеме на работу лица, не имеющего гражданства Казахстана, у работодателя возникает вопрос, как же рассчитать зарплату такому сотруднику? Удерживать ли с его доходов ИПН? Платить ли за него социальные отчисления? Давайте разберемся…

Обратимся к НК РК.

В первую очередь, нужно определить, является ли будущий сотрудник (иностранец или лицо без гражданства) резидентом или нерезидентом РК. От этого будет зависеть порядок налогообложения его доходов.

Порядок признания резидентства РК утвержден ст.217 НК РК. Резидентом признается лицо:

  • постоянно пребывающее в Казахстане не менее 183 календарных дней в течение последовательного 12 месячного периода, оканчивающегося в текущем налоговом периоде;

  • непостоянно пребывающее в РК, но имеющее здесь центр жизненных интересов (имеющее ВНЖ, супруга или близких родственников, проживающих в РК, имеющего недвижимое имущество в РК в личной собственности или в собственности супруга или близких родственников).

Если сотрудник подходит под критерий резидента РК, его доходы облагаются аналогично доходам гражданина РК. Для нерезидентов предусмотрен другой порядок налогообложения.

При расчете ИПН, согласно п.1 ст.317 НК РК, для резидентов применяется ставка, предусмотренная п.1 ст.320 НК РК (10%).

Для нерезидентов, согласно п.3 ст.317 НК РК, исчисление, удержание и перечисление ИПН производится по ставкам, предусмотренным ст.320 (10%) и п.1 ст.646 НК РК (20%) в зависимости от вида дохода.

Согласно п.3 ст.655 НК РК исчисление ИПН по доходам физических лиц-нерезидентов, подлежащим налогообложению у источника выплаты, производится налоговым агентом к сумме следующих доходов:

  • от деятельности в РК по трудовому договору;

  • от деятельности в РК в виде материальной выгоды, полученной от работодателя;

  • надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием в РК;

  • пенсионные выплаты, осуществляемые накопительным пенсионным фондом-резидентом.

В соответствии с п.1 ст.322 НК РК облагаются ИПН следующие доходы:

  • подлежащие передаче работодателем работнику в собственность деньги в наличной и (или) безналичной формах в связи с наличием трудовых отношений;

  • доходы работника в натуральной форме;

  • доходы работника в виде материальной выгоды.

При этом, согласно п.3 ст.655 НК РК исчисление ИПН по доходам работников-нерезидентов, подлежащим налогообложению у источника выплаты, производится налоговым агентом без осуществления налоговых вычетов.

Таким образом, к доходам резидентов применяются и корректировки (п.1 ст.341 НК РК) и налоговые вычеты (ст.342 НК РК). Ставка применяется 10%.

За нерезидента (работника без гражданства) ИПН с доходов по трудовому договору уплачивается по ставке 10%, соцналог по ставке 9,5%, другие социальные платежи за работника без гражданства не уплачиваются.

Рассчитать сумму зарплаты к выдаче и сумму налогов и соцплатежей можно с помощью Калькулятора от «Mybuh.kz».

Например, если сотрудник-иностранец без ВНЖ (нерезидент), то с его доходов расчет будет следующим (допустим, оклад составляет 200 000 тг., работодатель –ТОО на упрощенке).


Как видим, уплачивается только ИПН по ставке 10%. Другие платежи за такого сотрудника не уплачиваются.

Если иностранец имеет ВНЖ, расчет при прочих равных условиях будет следующим:


Т.е. в этом случае уже удерживаются ОПВ, ИПН и ВОСМС, а также за счет работодателя уплачиваются СО и ООСМС. На руки такой сотрудник получит меньшую сумму.

Если вам требуется консультация по расчету зарплаты с доходов работников, применению вычетов и т.д, а также помощь в составлении ф.200.00 и любых других форм налоговой отчетности, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Бухгалтерия

Есть ли лимиты по расчету наличными между контрагентами?

Есть ли ограничение по сумме, которую можно принимать наличными от одного контрагента в месяц.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Новости # Бухгалтерия

Розыгрыш техники SMEG среди подписчиков «Mybuh.kz»: лови свой шанс!

Розыгрыш набора ножей, электрочайника, тостера от SMEG. Розыгрыш приза среди подписчиков портала.

# Новости # Бухгалтерия

Может ли ИП на упрощенке продавать товар, купленный без документов?

Имеет ли право ИП на упрощенке реализовывать товар, на который у него нет первичных документов о закупке. Как оформить такие товары официально.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

Что такое Сопроводительная Накладная на Товар и на какие виды товаров она оформляется. С какого периода выписка СНТ обязательна для казахстанских предпринимателей и организаций. Какая ответственность предусмотрена за не выписку или ошибки в СНТ.

# Новости # Бухгалтерия

ТОО на ОУР не имеет дохода: сдавать ли «нулевые» отчеты?

Нужно ли сдавать «пустографки» в налоговую, если ТОО на ОУР не получает доход.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Бухгалтерия

Торговля на маркетплейсах: как вести бухгалтерский и налоговый учет?

Бухгалтерский учет товаров при продаже через маркетплейс. Налоговый учет в электронной торговле.

# Новости # Бухгалтерия

Статотчет 2- МП, годовой: меняются правила заполнения

Правила заполнения статотчета 2-МП Отчет о деятельности малого предприятия.

# Новости # Юридические услуги

Как уволиться без обязательной отработки?

Как уволиться с работы, не отрабатывая обязательный месячный срок. Есть ли законные способы увольнения без отработки.

# Новости # Бухгалтерия

Можно ли продать товар без ввоза в Казахстан?

Может ли казахстанская компания перепродать товар, закупленный за рубежом, напрямую в страну покупателя, не ввозя его на территорию Казахстана. Не будет ли это нарушением таможенного и налогового законодательства. Как быть с НДС.

# Новости # Бухгалтерия

Как списать ГСМ

Как в компании вести учет расходов на ГСМ. Какие документы будут основаниями для списания ГСМ. Какими проводками оформляется списание.

# Новости # Бизнес

Предпринимательская деятельность без регистрации ИП: будет ли штраф

Какие штрафы предусмотрены за несвоевременное открытие ИП.

# Новости # Бухгалтерия

Покупка у физлица без документов: как оприходовать товар?

Как ТОО оприходовать товар, который был закуплен у физического лица без документов.

# Новости # Бухгалтерия

ТОО заказывает рекламу у блогера: как оформить и какие налоги платить?

Каким документом оформить заказ рекламных услуг у блогера –физического лица. Какие налоги платить. Можно ли взять эти расход на вычеты.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Нерезидент оказывает услуги удаленно, платить ли КПН и НДС за нерезидента?

Нужно ли казахстанскому ТОО платить КПН и НДС за нерезидента, если он оказывает услуги удаленно, не покидая территории своей страны.

# Новости # Бухгалтерия

Правила перечисления СО и единого платежа меняются с 11 ноября 2024 года

Перечисление Единого платежа и социальных отчислений с 11.11.2024 г.

Наши сервисы