Как рассчитать зарплату сотрудникам без гражданства РК?

Как рассчитать зарплату сотрудникам без гражданства РК?

#Новости #Бухгалтерия

Опубликовано: 29.10.2024 Количество просмотров 8909
При приеме на работу лица, не имеющего гражданства Казахстана, у работодателя возникает вопрос, как же рассчитать зарплату такому сотруднику? Удерживать ли с его доходов ИПН? Платить ли за него социальные отчисления? Давайте разберемся…

Обратимся к НК РК.

В первую очередь, нужно определить, является ли будущий сотрудник (иностранец или лицо без гражданства) резидентом или нерезидентом РК. От этого будет зависеть порядок налогообложения его доходов.

Порядок признания резидентства РК утвержден ст.217 НК РК. Резидентом признается лицо:

  • постоянно пребывающее в Казахстане не менее 183 календарных дней в течение последовательного 12 месячного периода, оканчивающегося в текущем налоговом периоде;

  • непостоянно пребывающее в РК, но имеющее здесь центр жизненных интересов (имеющее ВНЖ, супруга или близких родственников, проживающих в РК, имеющего недвижимое имущество в РК в личной собственности или в собственности супруга или близких родственников).

Если сотрудник подходит под критерий резидента РК, его доходы облагаются аналогично доходам гражданина РК. Для нерезидентов предусмотрен другой порядок налогообложения.

При расчете ИПН, согласно п.1 ст.317 НК РК, для резидентов применяется ставка, предусмотренная п.1 ст.320 НК РК (10%).

Для нерезидентов, согласно п.3 ст.317 НК РК, исчисление, удержание и перечисление ИПН производится по ставкам, предусмотренным ст.320 (10%) и п.1 ст.646 НК РК (20%) в зависимости от вида дохода.

Согласно п.3 ст.655 НК РК исчисление ИПН по доходам физических лиц-нерезидентов, подлежащим налогообложению у источника выплаты, производится налоговым агентом к сумме следующих доходов:

  • от деятельности в РК по трудовому договору;

  • от деятельности в РК в виде материальной выгоды, полученной от работодателя;

  • надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием в РК;

  • пенсионные выплаты, осуществляемые накопительным пенсионным фондом-резидентом.

В соответствии с п.1 ст.322 НК РК облагаются ИПН следующие доходы:

  • подлежащие передаче работодателем работнику в собственность деньги в наличной и (или) безналичной формах в связи с наличием трудовых отношений;

  • доходы работника в натуральной форме;

  • доходы работника в виде материальной выгоды.

При этом, согласно п.3 ст.655 НК РК исчисление ИПН по доходам работников-нерезидентов, подлежащим налогообложению у источника выплаты, производится налоговым агентом без осуществления налоговых вычетов.

Таким образом, к доходам резидентов применяются и корректировки (п.1 ст.341 НК РК) и налоговые вычеты (ст.342 НК РК). Ставка применяется 10%.

За нерезидента (работника без гражданства) ИПН с доходов по трудовому договору уплачивается по ставке 10%, соцналог по ставке 9,5%, другие социальные платежи за работника без гражданства не уплачиваются.

Рассчитать сумму зарплаты к выдаче и сумму налогов и соцплатежей можно с помощью Калькулятора от «Mybuh.kz».

Например, если сотрудник-иностранец без ВНЖ (нерезидент), то с его доходов расчет будет следующим (допустим, оклад составляет 200 000 тг., работодатель –ТОО на упрощенке).


Как видим, уплачивается только ИПН по ставке 10%. Другие платежи за такого сотрудника не уплачиваются.

Если иностранец имеет ВНЖ, расчет при прочих равных условиях будет следующим:


Т.е. в этом случае уже удерживаются ОПВ, ИПН и ВОСМС, а также за счет работодателя уплачиваются СО и ООСМС. На руки такой сотрудник получит меньшую сумму.

Если вам требуется консультация по расчету зарплаты с доходов работников, применению вычетов и т.д, а также помощь в составлении ф.200.00 и любых других форм налоговой отчетности, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Бухгалтерия

Отвечать ли на уведомления о наличии налоговой задолженности?

Нужно ли отвечать на уведомления, выставленные в Кабинете налогоплательщика и касающиеся наличия задолженности по налогам и пене.

# Новости # Бухгалтерия

Кто сдает отчет по труду и в какие сроки в 2025 году?

Сдача отчетности по труду в 2025 г. по форме 1-Т годовая за 2024 г.

# Новости # Бухгалтерия

Кто сдает статотчет об объеме оказанных IT услуг до 30 марта 2025 года?

Кто обязан сдать статотчет 2-услуги (IT) в 2025 г.

# Новости # Бизнес

Ликвидация ИП

Если вы открыли ИП, но больше не собираетесь по нему осуществлять деятельность и хотите Ликвидировать ИП – В этом вам поможет команда Mybuh.kz

# Новости # Бухгалтерия

Что считается доходом ИП: деньги, поступившие на счет, или суммы выставленных ЭСФ?

Как учитывать доход ИП, по суммам, поступившим на расчетный счет, или по сумма выставленных ЭСФ.

# Новости # Бухгалтерия

Ставка ОПВР вырастет в 2026 году

Как изменится ставка ОПВР в 2026 г. Планируется ли отмена ОПВР в 2026 г.

# Новости # Бухгалтерия

Переплата по ОПВ: вернуть или можно оставить в счет будущих платежей?

Что делать с переплатой по ОПВ сотруднику, вернуть или можно оставить в счет будущих платежей.

# Новости # Бухгалтерия

Кто сдает статотчет 2-услуги до 30 марта 2025 года?

Сдача статотчетности по форме 2-услуги в 2025 г. Кто сдает и в какой срок.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Несвоевременно выписано несколько ЭСФ: общий штраф или за каждый ЭСФ?

Что грозит налогоплательщику за несвоевременную выписку нескольких ЭСФ. Будет ли общий штраф или отдельный штраф за каждый ЭСФ.

# Новости # Бухгалтерия

Должен ли ИП сдавать расчеты по имуществу и земле по ф.701.01?

Нужно ли ИП на упрощенке, имеющему недвижимость и землю, сдавать расчет текущих платежей по форме 701.01.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Новости # Бухгалтерия

Главный бухгалтер увольняется: сколько отрабатывать?

Сколько дней (недель, месяцев) максимально должен отработать главный бухгалтер при увольнении по собственному желанию.

# Новости # Бухгалтерия

Какие отчеты по аренде сдает ИП в 2025 г.?

Какие формы налоговой отчетности придется сдавать ИП по услугам аренды в 2025 г., если в аренду сдаются жилье и нежилые помещения.

# Новости # Налоги

ИП прописан и ведет деятельность в разных районах города: куда платить налоги?

В какое УГД МФ РК перечислять налоги, если ИП на упрощенке зарегистрирован в одном районе города, а деятельность ведет в другом. Какой КНО указывать в декларации.

# Новости # Бухгалтерия

У ИП офис в жилом доме: сдавать ли форму 700

Нужно ли ИП или частнопрактикующему лицу сдавать декларацию по форме 700.00, если офис расположен в жилом доме.

# Новости # Бухгалтерия

Заполнение ф.910: доход указывать по ЭСФ или по выписке банка?

Какой доход указывать в форме 910.00. Ориентироваться на суммы, указанные в АВР и ЭСФ, или на поступление на расчетный счет и в кассу.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

Наши сервисы