Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Как рассчитать зарплату сотрудникам без гражданства РК?

Как рассчитать зарплату сотрудникам без гражданства РК?

#Новости #Бухгалтерия

Опубликовано: 10.08.2023 Количество просмотров 6449
При приеме на работу лица, не имеющего гражданства Казахстана, у работодателя возникает вопрос, как же рассчитать зарплату такому сотруднику? Удерживать ли с его доходов ИПН? Платить ли за него социальные отчисления? Давайте разберемся…

Обратимся к НК РК.

В первую очередь, нужно определить, является ли будущий сотрудник (иностранец или лицо без гражданства) резидентом или нерезидентом РК. От этого будет зависеть порядок налогообложения его доходов.

Порядок признания резидентства РК утвержден ст.217 НК РК. Резидентом признается лицо:

  • постоянно пребывающее в Казахстане не менее 183 календарных дней в течение последовательного 12 месячного периода, оканчивающегося в текущем налоговом периоде;

  • непостоянно пребывающее в РК, но имеющее здесь центр жизненных интересов (имеющее ВНЖ, супруга или близких родственников, проживающих в РК, имеющего недвижимое имущество в РК в личной собственности или в собственности супруга или близких родственников).

Если сотрудник подходит под критерий резидента РК, его доходы облагаются аналогично доходам гражданина РК. Для нерезидентов предусмотрен другой порядок налогообложения.

При расчете ИПН, согласно п.1 ст.317 НК РК, для резидентов применяется ставка, предусмотренная п.1 ст.320 НК РК (10%).

Для нерезидентов, согласно п.3 ст.317 НК РК, исчисление, удержание и перечисление ИПН производится по ставкам, предусмотренным ст.320 (10%) и п.1 ст.646 НК РК (20%) в зависимости от вида дохода.

Согласно п.3 ст.655 НК РК исчисление ИПН по доходам физических лиц-нерезидентов, подлежащим налогообложению у источника выплаты, производится налоговым агентом к сумме следующих доходов:

  • от деятельности в РК по трудовому договору;

  • от деятельности в РК в виде материальной выгоды, полученной от работодателя;

  • надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием в РК;

  • пенсионные выплаты, осуществляемые накопительным пенсионным фондом-резидентом.

В соответствии с п.1 ст.322 НК РК облагаются ИПН следующие доходы:

  • подлежащие передаче работодателем работнику в собственность деньги в наличной и (или) безналичной формах в связи с наличием трудовых отношений;

  • доходы работника в натуральной форме;

  • доходы работника в виде материальной выгоды.

При этом, согласно п.3 ст.655 НК РК исчисление ИПН по доходам работников-нерезидентов, подлежащим налогообложению у источника выплаты, производится налоговым агентом без осуществления налоговых вычетов.

Таким образом, к доходам резидентов применяются и корректировки (п.1 ст.341 НК РК) и налоговые вычеты (ст.342 НК РК). Ставка применяется 10%.

За нерезидента (работника без гражданства) ИПН с доходов по трудовому договору уплачивается по ставке 10%, соцналог по ставке 9,5%, другие социальные платежи за работника без гражданства не уплачиваются.

Рассчитать сумму зарплаты к выдаче и сумму налогов и соцплатежей можно с помощью Калькулятора от «Mybuh.kz».

Например, если сотрудник-иностранец без ВНЖ (нерезидент), то с его доходов расчет будет следующим (допустим, оклад составляет 200 000 тг., работодатель –ТОО на упрощенке).


Как видим, уплачивается только ИПН по ставке 10%. Другие платежи за такого сотрудника не уплачиваются.

Если иностранец имеет ВНЖ, расчет при прочих равных условиях будет следующим:


Т.е. в этом случае уже удерживаются ОПВ, ИПН и ВОСМС, а также за счет работодателя уплачиваются СО и ООСМС. На руки такой сотрудник получит меньшую сумму.

Если вам требуется консультация по расчету зарплаты с доходов работников, применению вычетов и т.д, а также помощь в составлении ф.200.00 и любых других форм налоговой отчетности, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Новости # Бухгалтерия

Можно ли брать отпуск на большее число дней, чем положено.

Допустимо ли уйти в отпуск на большее число дней, чем положено за фактически отработанный период.

# Новости # Юридические услуги

Испытательный срок: может ли работник устно предупредить об увольнении?

Может ли работник на испытательном сроке предупредить работодателя об увольнении в устной форме. Обязательная ли отработка.

# Новости # Бухгалтерия

Можно ли часть зарплаты выдавать наличными, а часть перечислять на карту.

Имеет ли право казахстанский работодатель выплачивать часть зарплаты работнику наличными, а часть –перечислять на банковскую карту. Можно ли выплачивать наличными премии к основной зарплате.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Новости # Бухгалтерия

У работника долг по алиментам: обязан ли работодатель вести учет по погашению долга?

Обязан ли работодатель вести учет по погашению суммы долга по алиментам работника и предоставлять ЧСИ сведения о начислениях, удержаниях и об остатке задолженности.

# Новости # Бухгалтерия

Можно ли списать остаток товара с баланса при ликвидации ИП?

Можно ли списать товар с баланса ликвидируемого ИП на ОУР.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Новости # Бухгалтерия

Статистическая отчетность на 2025 год

Какие статистические формы исключат в 2025 г.

# Новости # Бухгалтерия

ОСМС при приостановке ИП: сколько платить взносов?

Нужно ли продолжать платить ОСМС, если ИП приостановлено. Какую сумму необходимо вносить.

# Новости # Бухгалтерия

Сокращение статотчетности

Сокращение количества форм статистической отчетности. Какие новые понятия вводятся.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Новости # Бухгалтерия

Расширен перечень лиц, которые не предоставляют финотчетность

Кто не будет предоставлять финансовую отчетность. Какие еще изменения по финотчетности вводятся в законодательство.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Бухгалтерия

«Ошибка разноски»: пересдавать ФНО или отзывать.

Что делать, если отчет сдан со статусом «Ошибка разноски». Надо ли отзывать отчет.

# Новости # Бизнес

Банки передают данные по Kaspi переводам в пользу ИП в 2024 г.

При каком условии банки передают данные по Kaspi переводам в пользу ИП.

# Новости # Налоги

Дивиденды за 2023 г. начислены и выплачены в 2024 г.: как облагать ИПН?

Как облагать налогом дивиденды за 2023 г., если они начислены и выплачены учредителю в 2024 г.

# Новости # Бухгалтерия

Как списать безнадежную дебиторскую задолженность?

Как списать дебиторскую задолженность на сомнительные требования в налоговом и бухгалтерском учете.

# Новости # Бухгалтерия

Как учитывать продажи через Kaspi Pay?

Как компании учитывать продажи, которые проведены через Kaspi Pay. Нужно ли делать разноску день в день или можно отражать в учете одной суммой за месяц.

Наши сервисы