Какие документы налоговая проверяет при возврате НДС?

Какие документы налоговая проверяет при возврате НДС?

#Новости #НДС, СНТ, ЭСФ

Опубликовано: 04.12.2024 Количество просмотров 4095
Если у организации накопилась сумма НДС к возврату (превышение НДС), то налогоплательщик вправе запросить возврат налога, заявив это требование в очередной форме 300.00. К чему нужно быть готовым налогоплательщику, начиная процедуру возврата НДС? Что будет проверять налоговая? Какие документы подготовить к проверке? Давайте разберемся…

Согласно п.2 ст.429 НК РК превышение НДС, накопившееся на конец квартала, в котором проходили обороты по ставке 0%, подлежит возврату. Но при этом должны одновременно выполняться два условия:

  1. реализация товаров по ставке НДС 0% должна проходить постоянно (три квартала подряд, не реже одного раза в каждом квартале);

  2. оборот, облагаемый по ставке НДС 0% должен составлять не менее 70% в общем обороте.

Если условия не выполняются, то вернуть превышение НДС можно только в части суммы налога, отнесенного в зачет по товарам, облагаемым по ставке 0% (п.3 ст.429 НК РК).

Согласно п.1 ст.431 НК РК для возврата НДС налогоплательщик должен подать требование о возврате, указанное в декларации по НДС (ф.300.00).

При этом сроки возврата следующие (п.2 ст.431 НК РК):

  • если оборот по ставке 0% составляет не менее 70% общего оборота -55 рабочих дней;

  • в других случаях -75 календарных дней.

Течение срока возврата начинается после того, как истекут 30 календарных дней со срока, установленного для сдачи очередной ф.300.00.

Также при возврате налога учитывается степень риска по СУР, присвоенная налогоплательщику.

Подать заявку на возврат НДС можно через портал Egov.kz или через Кабинет налогоплательщика.

При подаче через портал Egov.kz следует перейти по вкладкам «Главная», «Гражданам», «Таможня и налоги», «Налогообложение» и выбрать услугу «Возврат НДС».


После чего нажать «Заказать услугу онлайн». Услуга оказывается бесплатно.


Подробнее о том, как вернуть НДС через портал Egov.kz узнайте в нашей статье.

Требование о возврате следует продублировать и в ф.300.00. Если этого не сделать, то превышение засчитывается в счет предстоящих платежей по НДС, либо предъявляется к возврату в течение срока исковой давности (три года).

Возврат превышения НДС производится на основании:

  • акта тематической проверки;

  • заключения к акту тематической проверки (в случаях, предусмотренных п.13 ст.152 НК РК).

Значит налогоплательщику предстоит пройти налоговую проверку с применением СУР. Назначена она будет после истечения 30 календарных дней с даты срока, установленного для сдачи ф.300.00. Напомним установленный срок сдачи: не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. С этой даты пойдет отсчет 30 календарных дней.

Это время следует использовать для подготовки документов к проверке. Проверяться будут следующие документы:

  • на основании которых НДС относился в зачет (ЭСФ, СНТ);

  • таможенные декларации по импорту;

  • счета;

  • накладные на реализацию товара (на экспорт).

Процедура возврата НДС долгая и требует тщательной подготовки к налоговой проверке. Подготовиться к процедуре вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы проконсультируем вас подробнее.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Расчет налогов

Вычет по ИПН 14 МРП: как и кому можно применять

Кому положен стандартный вычет по ИПН в размере 14 МРП. Как его применять к разным категориям работников. Можно ли применять вычет к доходам по договорам ГПХ.

# Новости # МРП в Казахстане

Как отдыхаем на День Республики в октябре 2025 года?

Какие дни будут нерабочими в октябре 2025 г. в связи с празднованием Дня Республики.

# Новости # Налоги

Когда сдавать декларацию по налогу на транспорт за 2025 г.

В какой срок необходимо сдать расчет текущих платежей по налогу на транспорт (ф.701.00) и декларацию (ф.700.00). Кто должен сдать расчет. Какое значение МРП применять.

# Новости # Налоги

Отсрочка (рассрочка) по налогам с 2026 года

Как налогоплательщику отсрочить уплату налогов и не получить штраф в 2026 г.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Технические работы в ИС ЭСФ 6 сентября 2025 года: как выписывать ЭСФ и СНТ?

Проведение технических работ в информационной системе «Электронные счета-фактуры».

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Перечень товаров, по которым ЭСФ и СНТ обязательны, изменится с 1 сентября 2025 года

На какие товары будет обязательна выписка СНТ и ЭСФ с 01.09.2025 г.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Правила выписки ЭСФ с 2026 года: что изменится

Правила выписки электронного счета-фактуры и его формы с 2026 г.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Оплата НДС по выставочно-ярмарочной торговле в Казахстане

Порядок оплаты НДС при покупке и продаже товаров на выставочно-ярмарочной торговле.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Изменение срока уплаты НДС при импорте товара

У кого есть право на изменение срока уплаты НДС по импортируемым товарам.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Кто попадает под действие «Е-Тамга»?

Что такое «Е-Тамга» и кто будет работать в этой системе с 2026 г.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

е-ТАМGA будут применять только к одной категории налогоплательщиков

Кто будет обязан авансировать НДС в рамках системы е-ТАМGA в 2026 г.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Минимальный уровень цен для оплаты НДС при импорте товаров

Как рассчитывается минимальный уровень цен для подсчета суммы НДС при импорте товаров.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Пилот по возврату НДС через Цифровой НДС продлен на 2026 год

Продление Пилота по возврату налога на добавленную стоимость из бюджета» («Цифровой НДС») на 2026 г.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # Бизнес

Сможет ли частный психолог работать как самозанятый в 2026 г.

Сможет ли психолог, работающий с физическими лицами и оказывающий психологические консультации, оформиться как самозанятый в 2026 г.

# Новости # Налоги

Новые правила ведения лицевых счетов с 2026 года

Что изменится в правилах ведения лицевых счетов налогоплательщиков. Как это отразится на предпринимателях.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Перечень сельхозтехники и бытовых приборов освобожденных от НДС с 2026 года

Какие транспортные средства и бытовые приборы освободят от НДС с 2026 г.

Наши сервисы