Logo
Онлайн бухгалтерия №1 в Казахстане!
Показатели МРП, МЗП...
  • МЗП — 60 000 тг
  • МРП — 3 063 тг
  • Размер стандартного налогового вычета — 14 МРП (42 882 тг)
  • Максимальный оборот по патенту за год — 3 528 МРП (10 806 264 тг)
  • Максимальный оборот по упрощенной декларации за полугодие — 24 038 МРП (73 628 394 тг)
  • Максимальный оборот по фиксированному вычету за год — 144 184 МРП (441 635 592 тг)
  • Минимум оборота для постановки на учет по НДС за год — 20 000 МРП (61 260 000 тг)

НОВОСТИ

Всё полезное
Сентябрь 15, 2022

Какие налоговые регистры нужно вести ИП на упрощенке?

Какие налоговые регистры нужно вести ИП на упрощенке?
ИП, применяющие упрощенный режим налогообложения, не обязаны вести полноценный бухгалтерский учет. Но при этом НК РК требует ведения налогоплательщиками налоговых регистров. Какие именно регистры надо вести? Можно ли вести их в формате excel? Давайте разберемся…

Обратимся к НК РК.

Во-первых, уточним, кто же из ИП не обязан вести бухгалтерский учет. Это ИП, которые одновременно (п.2 ст.2 закона №234 от 28.02.2007 г. «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»):

  • применяют один из специальных налоговых режимов (в т.ч. упрощенку);

  • не являются плательщиками НДС;

  • не являются субъектами естественных монополий. 

Если все три условия выполняются, то бухгалтерский учет можно не вести, а можно ограничиться только ведением и хранением первичных документов и составлением налоговых регистров.

Согласно ст.215 НК РК налоговым регистром является документ налогоплательщика (налогового агента), содержащий сведения об объектах налогообложения, о полученных деньгах или имуществе от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства, а также о расходовании указанных денег или иного имущества.

Налоговые регистры предназначены для обобщения и систематизации информации для обеспечения целей налогового учета. Цели налогового учета указаны в п.5 ст.190 НК РК.

Данные налогового учета отражаются в хронологическом порядке, с обеспечением преемственности данных между налоговыми периодами.

Налогоплательщик (налоговый агент) составляет налоговые регистры в виде специальных форм, которые он разрабатывает самостоятельно (п.1 ст.215 НК РК), либо форму их может утвердить налоговый орган (п.4 ст.215 НК РК).

Т.е. определенной формы налогового регистра (регистров) которые нужно вести всем ИП, нет. В зависимости от вида деятельности или их совокупности, от наличия или отсутствия работников и т.д. каждый ИП может разработать свою форму налогового регистра или вести несколько разных, расшифровывающих ту или иную строку ф.910.00.

Главное, чтобы налоговые регистры содержали обязательные реквизиты, такие как:

  • наименование регистра;

  • ИИН налогоплательщика (налогового агента);

  • период, за который составлен регистр;

  • фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) лица, ответственного за составление регистра.

При этом, согласно п.5 ст.215 НК РК, для ИП, которые в соответствии с законом «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» не ведут бухгалтерский учет, налоговая устанавливает формы налоговых регистров для отражения информации по учету:

  • доходов, в том числе полученных путем безналичных расчетов; 

  • приобретенных товаров, работ и услуг; 

  • объектов обложения ИПН с доходов физических лиц, подлежащих налогообложению у источника выплаты, а также социальным налогом и социальными платежами;  

  • налоговых обязательств по плате за негативное воздействие на окружающую среду, за пользование водными ресурсами поверхностных источников. 

По этой информации регистры нужно вести по утвержденным налоговой формам.

Так, например, налоговый регистр по учету объектов обложения ИПН с доходов физических лиц, подлежащих налогообложению у источника выплаты, а также социальным налогом и социальными платежами утвержден Приказом Минфина №388 от 19.03.2018 г. (Приложение №14).

Форма регистра по учету доходов, в том числе полученных путем безналичных расчетов, приведена в этом же приказе (Приложение №12), форма налогового регистра по учету приобретенных товаров, работ и услуг – в Приложении №13, а форма налогового регистра по учету налоговых обязательств по плате за эмиссии в окружающую среду и плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников –в Приложении №15.

Если ИП считает нужным вести дополнительные регистры, детализирующие ту или иную информацию, их форму он уже может разработать самостоятельно.

Также следует иметь ввиду, что согласно п.1 и п. 2 ст.202 НК РК, ИП, не ведущие бухгалтерский учет, обязаны применять первичные учетные документы, формы и требования по составлению которых утверждаются уполномоченным органом. Записи в налоговых регистрах (в т.ч. тех, форма которых разработана ИП самостоятельно) производятся на основании первичных документов.

Таким образом, ИП на упрощенке (без НДС) должен вести как минимум регистр по форме, указанной в Приложении №14 к Приказу Минфина №388 от 19.03.2018 г. (по ИПН у источника выплаты, СН и соцплатежам) и по форме, указанной в Приложении №12 (по доходам), к форме 910.00. При наличии закупок товаров, работ и услуг или при наличии источников эмиссии в окружающую среду ведутся и остальные регистры.

Требований к обязательному ведению их в бумажной форме нет. Вести их можно в формате excel. Но по требованию налоговой при проверке налогоплательщик обязан представить копии налоговых регистров на бумажных носителях, заверенные подписями руководителя и лица, ответственного за их ведение, а также печатью (при ее наличии). Это требование содержится в п.9 ст.215 НК РК.

Вести учет в электронном формате удобно с помощью сервиса онлайн-бухгалтерии от «Mybuh.kz». Простота и понятный интерфейс сервиса позволит вести учет самостоятельно, не прибегая к услугам бухгалтера. Либо вы можете поручить ведение учета нашим специалистам. Оставьте заявку и мы проконсультируем вас подробнее.

Насколько полезна была статья?

(0)

Статьи по теме

ЭСФ при розничной реализации импортированных товаров можно не выписывать.

КГД МФ РК разрешил не выписывать ЭСФ при розничной реализации импортированных товаров до момента принятия поправок.

Дата публикации 10.03.2021
Количество просмотров 10625

Электронные ТТН и путевые листы: внедрение отложат

До какого периода планируют отложить внедрение электронных ТТН и путевых листов.

Дата публикации 03.07.2021
Количество просмотров 9321

Штрафы за работника, работающего без трудового договора.

Чем грозит работодателю допуск к работе работника при отсутствии трудового договора.

Дата публикации 06.11.2020
Количество просмотров 20447

Штраф за невыплату зарплаты: что грозит работодателю?

На какую сумму оштрафуют работодателя за невыплату зарплаты работникам.

Дата публикации 13.08.2020
Количество просмотров 10421

Шаблоны ФНО на 2021 г. опубликованы.

Где скачать шаблоны ФНО и форм налоговых заявлений на 2021 г.

Дата публикации 23.12.2020
Количество просмотров 10536

Шаблоны ФНО на 2021 г. опубликованы в СОНО.

Какие шаблоны и ревизии ФНО актуальны для сдачи отчетности в 2021 г.

Дата публикации 08.01.2021
Количество просмотров 9219

Что признавать доходом в сетевом маркетинге?

Как вести учет доходов в сетевом маркетинге. Как отражать доход в налоговой отчетности. Можно ли работать по спецрежимам.

Дата публикации 27.06.2022
Количество просмотров 778

Что делать с ИП, если предприниматель умер.

Как оформить прекращение деятельности ИП в случае смерти предпринимателя. Как быть с деньгами на расчетном счете.

Дата публикации 07.12.2021
Количество просмотров 12250

Что делать ИП на патенте, если патент на 2020 г. был оплачен?

Что делать, если предприниматель ошибочно оплатил стоимость патента на 2020 г. Как вернуть сумму образовавшейся переплаты.

Дата публикации 29.07.2020
Количество просмотров 4286

Что будет, если не вовремя сдать статотчет.

Какие штрафы предусмотрены за сдачу статотчетов с опозданием.

Дата публикации 17.01.2022
Количество просмотров 21426

Численность наемных работников будут сличать в ЕСУТД и отчетности по ИПН

Для чего будет проводиться сверка ЕСУТД и ф.200 и ф.910.00

Дата публикации 10.06.2021
Количество просмотров 10527

Чек ККМ по требованию покупателя должен выдаваться на казахском языке

На каких языках должен выдаваться чек ККМ в Казахстане. Имеют ли ККМ функцию замены языка.

Дата публикации 09.09.2022
Количество просмотров 750

Частнопрактикующее лицо приостановило деятельность: какие отчеты сдавать

Какие отчеты нужно сдавать нотариусу, адвокату, судебному исполнителю при приостановлении деятельности.

Дата публикации 09.07.2021
Количество просмотров 8219

ЦОН можно будет посещать без бронирования

Какой статус «Ashyq» нужно иметь для посещения ЦОНа без предварительного бронирования.

Дата публикации 20.08.2021
Количество просмотров 9860

Хищение работниками: как оформить добровольный возврат?

Как правильно оформить возврат похищенных денежных средств, если виновные лица вернули похищенное добровольно.

Дата публикации 06.04.2022
Количество просмотров 1911

ФСМС напоминает работодателям об обязанности внести сведения по работникам в ИС ФСМС.

Кто из работодателей должен внести сведения в ИС ФСМС.

Дата публикации 13.05.2021
Количество просмотров 8970
НАЗАД

Комментарии пока нет.


Оставить комментарий
Все комментарии

 
Загрузка кода...
  обновить код