Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 913 и 200 формы до 15 мая!

Когда можно не платить КПН и НДС за нерезидента?

Когда можно не платить КПН и НДС за нерезидента?

#Новости #НДС, СНТ, ЭСФ

Опубликовано: 21.02.2024 Количество просмотров 7188
Суммы КПН и НДС за нерезидента –солидная налоговая нагрузка. Но НК РК предусматривает ряд случаев, когда эти платежи можно не уплачивать. Когда же можно не платить КПН и НДС за нерезидента?

Сначала уточним, что же является доходами нерезидентов. Согласно ст.644 НК РК, доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:

  • доход от выполнения работ, оказания услуг на территории РК;

  • доход от оказания управленческих, финансовых, консультационных, инжиниринговых, маркетинговых, аудиторских, юридических (кроме услуг по представительству и защите прав и законных интересов в судах, арбитраже или третейском суде, а также нотариальных услуг) услуг за пределами РК.

При этом, согласно пп. 11) п. 9 ст.645 НК РК, налогообложению не подлежат: доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами РК, за исключением доходов, указанных в пп. 3), 4) и 5) п. 1 ст.644 НК РК:

  1. доход от оказания управленческих, финансовых, консультационных, инжиниринговых, маркетинговых, аудиторских, юридических услуг за пределами РК;

  2.  доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением;

  3. доходы лица, зарегистрированного в иностранном государстве, в виде обязательств по полученному авансу (предоплате).

По вышеуказанным категориям доходов налогообложение производится, в остальных случаях, если услуги оказаны за пределами РК –нет.

Согласно пп. 2) п. 1 ст.369 НК РК облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком НДС при приобретении работ, услуг от нерезидента в соответствии со ст.373 НК РК.

Согласно п. 1 ст. 373 НК РК, выполненные работы, оказанные услуги нерезидентом на возмездной основе, местом реализации которых признается Республика Казахстан, при приобретении их плательщиком НДС, являются оборотом такого плательщика НДС и подлежат обложению НДС.

Также, согласно п. 2 ст. 373 НК РК, работы, услуги, указанные в п. 1 ст.373 НК РК, не являются оборотом по приобретению работ, услуг от нерезидента, если они являются работами, услугами, перечисленными в ст.394 НК РК

А в свою очередь, согласно ст.394 НК РК, освобождаются от НДС обороты по реализации товары, работы, услуги, местом реализации которых является Республика Казахстан.

Таким образом, подводя итоги, КПН у источника выплаты по доходам нерезидента не уплачивается, если:

  • местом реализации не является территория РК;

  • доход нерезидента попадает в перечень освобожденных доходов (п. 9 ст.645 НК РК или в п.2 ст. 644 НК РК);

  • применяются нормы Конвенции об избежании двойного налогообложения.

НДС за нерезидента не уплачивается, если:

  • местом реализации работ, услуг не является РК (ст.378, ст.441 НК РК);

  • услуги или работы находятся в перечне освобожденных от НДС (ст. 394 НК РК).

Затрудняетесь самостоятельно определить, нужно ли уплачивать КПН или НДС за нерезидента в вашем случае? Получите консультацию опытного бухгалтера и налогового эксперта от «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Товар из Китая продается в РФ без ввоза в Казахстан: выписывать ли СНТ и ЭСФ?

Надо ли выписывать СНТ и ЭСФ, если казахстанская компания закупает товар в Китае и продает в РФ без ввоза в Казахстан.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

В Казахстане запустят систему НДС-платежей e-Tamga

Что такое система НДС-платежей e-Tamga. Чем она будет удобна для плательщиков НДС. С какого периода планируют запустить систему.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

В мобильном приложении ИС «ЭСФ» внедрили новый способ авторизации и подписания документов

Авторизация в мобильном приложении ИС ЭСФ. Подписание документов в мобильном приложении ИС ЭСФ.

# Полезное # ИП и ТОО

Как ИП поменять ОКЭД или добавить ОКЭД по вторичным видам деятельности.

Как ИП поменять или добавить ОКЭД онлайн. Как ИП изменить текущий ОКЭД или добавить вторичный. Как это сделать онлайн с помощью «Кабинета респондента» на сайте Комитета по статистике или через портал e-license.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Сроки выписки ЭСФ и СНТ продлили из-за технических проблем 3 апреля 2024 года

Продление сроков выписки ЭСФ и СНТ в ИС ЭСФ. Технический сбой в работе ИС ЭСФ.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Процедура возврата НДС из бюджета упрощена

Как будет проходить процедура возврата НДС из бюджета в 2024 г.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

Что такое Сопроводительная Накладная на Товар и на какие виды товаров она оформляется. С какого периода выписка СНТ обязательна для казахстанских предпринимателей и организаций. Какая ответственность предусмотрена за не выписку или ошибки в СНТ.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

# Новости # МРП в Казахстане

Электронные удостоверения личности: где можно предъявить цифровой документ

Где казахстанцы могут при обслуживании предъявлять электронные копии документов.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

От e-Tamga откажутся, но планируют ввести предоплату за НДС с оборота по реализации

Как планируют производить администрирование НДС. Будет ли работать система «e-Tamga».

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Перечень импортируемых товаров, по которым НДС уплачивается методом зачета, рекомендовано изменить

Перечень импортируемых товаров, по которым НДС уплачивается методом зачета. Актуализация Перечня импортируемых товаров.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # МРП в Казахстане

Кабинет налогоплательщика: актуальный адрес

По какому адресу доступен Кабинет налогоплательщика. Что нужно сделать для корректной работы. 

# Новости # Бухгалтерия

Как узнать, что ИП закрыто.

Как узнать, закрыто ли ИП после подачи заявления на прекращение деятельности.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Уплата НДС методом зачета: что это

Что такое уплата НДС методом зачета. Когда возникает обязательство по уплате НДС и есть ли оно вообще.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Нерезидент оказывает услуги удаленно, платить ли КПН и НДС за нерезидента?

Нужно ли казахстанскому ТОО платить КПН и НДС за нерезидента, если он оказывает услуги удаленно, не покидая территории своей страны.

# Новости # Налоги

Код налогового органа: что это.

Что такое код налогового органа. Как узнать код своего УГД МФ РК.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Какие налоги платить при экспорте товаров в Узбекистан?

Какие обязательства возникают у казахстанского экспортера при реализации товаров в Узбекистан. Оформлять ли СНТ, ЭСФ, платить ли НДС.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

Наши сервисы