Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Компания оплатила обучение студенту: облагать ли налогами доход в виде оплаты обучения?

Компания оплатила обучение студенту: облагать ли налогами доход в виде оплаты обучения?

#Новости #Налоги

Опубликовано: 21.04.2023 Количество просмотров 1181
В компаниях нередко практикуется оплата обучения перспективным студентам, с условием, что по окончании обучения он отработает в компании определенный срок. Для закрепления такого обязательства заключается специальный договор. Возникает ли у студента доход в виде оплаты его обучения? Платить ли компании с суммы такого дохода налоги?

Обратимся к НК РК.

Рассмотрим, что гласит НК РК и законодательные акты касательно обложения доходов в виде оплаты обучения ИПН и соцплатежами.

Согласно пп. 25) п.1 ст. 341 НК РК из доходов, подлежащих обложению ИПН, исключаются расходы, направленные на обучение, произведенные в соответствии с пп. 4) п.1 ст.288 (а именно - расходы на обучение физлица, не состоящего с налогоплательщиком в трудовых отношениях, при условии заключения с физлицом договора об обязательстве отработать у налогоплательщика не менее 3 лет).

Согласно ст.484 НК РК из объекта обложения соцналогом исключаются доходы, установленные в п.1 ст.341 НК РК, кроме:

  • доходов, установленных в пп.10) п.1 ст.341 НК РК;

  • доходов, установленных в пп.50) п.1 ст.341 НК РК (в части доходов работников, являющихся гражданами РК).

Согласно п.6 Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления ОПВ, ОПВ не удерживаются с выплат и доходов, указанных в п.1 ст. 341 НК РК, кроме выплат и доходов, установленных пп.12), 26), 27) и 50) п.1 ст. 341НК РК, а также пп.42) и 43) п.1 ст. 341 НК РК (в части утраченного заработка (дохода).

При этом ОПВ не удерживаются с доходов, предусмотренных абз.6 пп.17) п.1 ст.341 НК РК.

Касательно соцотчислений: ст.15 закона «Об обязательном социальном страховании» установлено, что соцотчисления не уплачиваются с доходов, установленных п. 1 ст. 341 НК РК, кроме доходов, указанных в пп.9), 10), 12), 14), абз.6 пп.17), пп.21) и 50) п.1 ст.341 НК РК.

Касательно ВОСМС и ООСМС: ст.29 закона «Об обязательном социальном медицинском страховании» предусмотрено, что ВОСМС и ООСМС не удерживаются с выплат и доходов, указанных в п.1 ст.341 НК РК, за исключением доходов, указанных в пп.10), 12) и 13) п.1 ст. 341 НК РК.

Таким образом, если с лицом заключен договор об оплате его обучения с обязательством отработать затем в компании не менее 3 лет после окончания учебы, то доход такого лица в виде оплаты за обучение не будет облагаться ИПН и социальные платежи с такого дохода уплачиваться не будут.

Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Новости # Налоги

ИП на СНР разрешили применять несколько налоговых режимов

Изменения в НК РК по применению спецрежимов со 2 полугодия 2024 г.

# Новости # Налоги

Правила определения и оплаты социальных платежей ИП через мобильное приложение

Оплата соцплатежей ИП через мобильное приложение.

# Новости # Налоги

Проверочный лист и СУР на экспорт, импорт товаров под квотами

Проверочный лист и критерии СУР при введении квот на экспорт или импорт отдельных видов товаров.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # Налоги

ИП приостановлено, а предприниматель работает по найму: платить ли ВОСМС за себя?

Надо ли предпринимателю платить ВОСМС в свою пользу как самостоятельный плательщик, если ИП приостановлено, а сам ИП работает по найму.

# Новости # Налоги

Дивиденды за 2023 г. начислены и выплачены в 2024 г.: как облагать ИПН?

Как облагать налогом дивиденды за 2023 г., если они начислены и выплачены учредителю в 2024 г.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Новости # Налоги

Как производится налогообложение коллекторских агентств?

Как производится налогообложение деятельности коллекторских агентств. Как облагаются налогом выкупленные права требования.

# Новости # Налоги

ФНО 250 не будут сдавать учредители и участники некоммерческих организаций

Учредителей и участников некоммерческих организаций освободили от сдачи ф.250.00 в 2024 г.

# Новости # Бухгалтерия

«Ошибка разноски»: пересдавать ФНО или отзывать.

Что делать, если отчет сдан со статусом «Ошибка разноски». Надо ли отзывать отчет.

# Новости # Бизнес

Банки передают данные по Kaspi переводам в пользу ИП в 2024 г.

При каком условии банки передают данные по Kaspi переводам в пользу ИП.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Юридические услуги

Испытательный срок: может ли работник устно предупредить об увольнении?

Может ли работник на испытательном сроке предупредить работодателя об увольнении в устной форме. Обязательная ли отработка.

# Новости # Налоги

Можно ли ИП применять упрощенку и розничный налог в разных городах с 2025 года

Имеет ли право ИП применять СНР упрощенки и розничного налога при ведении деятельности в разных городах.

# Новости # Налоги

Истекает срок сдачи расчета текущих платежей по налогу на транспорт

В какой срок необходимо сдать расчет текущих платежей по налогу на транспорт (ф.701.00). Кто должен сдать расчет. Какое значение МРП применять.

# Новости # Налоги

Работник –опекун ребенка- инвалида с детства: какие льготы по налогам?

Какие налоги удерживаются с дохода работника-опекуна ребенка-инвалида с детства. Сохраняются ли льготы, если ребенку исполнилось 18 лет.

# Новости # Налоги

Плату за использование особо охраняемых природных территорий исключили из Налогового кодекса

Платы за использование особо охраняемых природных территорий не будет.

Наши сервисы