Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 300 и 200 формы до 15 ноября!

Контрагент –иностранец предоставил сертификат резидентства: можно ли не платить КПН у ИВ?

Контрагент –иностранец предоставил сертификат резидентства: можно ли не платить КПН у ИВ?

#Новости #Налоги

Опубликовано: 17.02.2023 Количество просмотров 3404
Казахстанские компании нередко заключают договора на оказание консультационных услуг с иностранными фирмами. Например, спросом пользуются консультации по пользованию программным обеспечением и т.д. Обязано ли казахстанское ТОО уплачивать КПН у источника выплаты и НДС за нерезидента, если иностранный контрагент предоставил сертификат резидентства?

Обратимся к НК РК.

Касательно КПН: согласно пп.13) п.1 ст.644 НК РК местом оказания консультационных услуг признается РК даже если услуги компания-нерезидент выполняла за ее пределами.

Согласно п.1 ст.645 НК РК доходы из источников в РК юридического лица-нерезидента, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения в РК, облагаются КПН у источника выплаты без осуществления вычетов.

Сумма КПН, удерживаемого у источника выплаты, за услуги по пользованию программным обеспечением исчисляется налоговым агентом путем применения ставки 20% (пп.1 п.1 ст.646 НК РК).

Согласно п.3 ст.666 НК РК, если нерезидент является окончательным (фактическим) получателем дохода, то налогоплательщик самостоятельно может применить освобождение от уплаты КПН, использовав сертификат резидентства.

Касательно НДС: при приобретении работ, услуг от нерезидента, и если покупатель-резидент РК плательщик НДС в РК, то у него возникает обязанность по уплате НДС за нерезидента (п.1 ст.373 НК РК).

Но здесь также необходимо определить место реализации товаров, работ, услуг, согласно ст.378 НК РК.

По доходам нерезидента указанных в пп.4 п.2 ст.378 и ст.441 НК РК местом реализации работ, услуг признается место предпринимательской деятельности покупателя (т.е. территория РК). Это касается и консультационных услуг.

Датой совершения оборота в этом случае будет являться дата подписания подтверждающих документов (АВР).

Исчисленный НДС за нерезидента подлежит отражению в ф.300.00. А КПН за нерезидента, при наличии сертификата резидентства, можно будет не оплачивать (но при этом обороты подлежат отражению в ф.101.04).

Срок уплаты НДС за нерезидента – не позднее 25 число второго месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором был совершен оборот (пп.1 ст.425 НК РК) резидентства.

Нужна помощь в составлении ф.300.00, 100.00 или любой другой формы налоговой отчетности? Обращайтесь в «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Налоги

ФНО 913 и правила ее заполнения изменятся

Изменения в правила заполнения формы 913.00 по розничному налогу.

# Новости # Налоги

Дивиденды за 2023 г. начислены и выплачены в 2024 г.: как облагать ИПН?

Как облагать налогом дивиденды за 2023 г., если они начислены и выплачены учредителю в 2024 г.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

Что такое Сопроводительная Накладная на Товар и на какие виды товаров она оформляется. С какого периода выписка СНТ обязательна для казахстанских предпринимателей и организаций. Какая ответственность предусмотрена за не выписку или ошибки в СНТ.

# Новости # Налоги

Как перейти с ОУР и упрощенки на розничный налог?

Как предпринимателю на ОУР или упрощенке перейти на спецрежим розничного налога.

# Новости # Налоги

Гражданин Казахстана получил наследство в РФ: какую отчетность сдавать

Нужно ли сдавать декларацию по ИПН при получении гражданином Казахстана наследства в России. Обязательно ли уплачивать ИПН с полученного наследства.

# Новости # Налоги

Унаследованная квартира обменяна: сдавать ли ф.240.00?

Обязано ли физлицо сдавать ф.240.00 при обмене квартиры, полученной по наследству, на другую недвижимость.

# Новости # Налоги

Изменения 2025 в работе бухгалтера в Казахстане: важное.

По какому налоговому кодексу работать бухгалтерам в 2025 году. Ставки налогов в 2025 г.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Налоги

ИП прописан и ведет деятельность в разных районах города: куда платить налоги?

В какое УГД МФ РК перечислять налоги, если ИП на упрощенке зарегистрирован в одном районе города, а деятельность ведет в другом. Какой КНО указывать в декларации.

# Новости # МРП в Казахстане

Как отдыхаем в декабре 2024 г.

Как казахстанцы отдохнут на декабрьские праздники в 2024 г. Предусмотрен ли перенос дней.

# Новости # Налоги

Является ли госфинансирование доходом для частной школы

Является ли подушевое государственное финансирование доходом для частной школы. Есть ли у школы право на освобождение от уплаты КПН.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # Финансы

Декретные выплаты женщине ИП на упрощенке: как получить максимальную сумму.

Как сделать так, чтобы при выходе в декрет женщина-ИП на упрощенке получила максимально возможную сумму декретных выплат.

# Новости # Юридические услуги

Трудовой отпуск во время декретного отпуска: возможно ли?

Можно ли предоставить сотруднице трудовой отпуск, если она уже находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Как это оформить документально.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Новости # Налоги

Изменения по НДПИ с 2026 года

Налог на добычу полезных ископаемых в 2026 г. Пониженные ставки НДПИ с 2026 г.

# Новости # Налоги

Сделан перерасчет категорирования налогоплательщиков

Категорирование налогоплательщиков по СУР на 4 квартал 2024 г.

Наши сервисы