Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Международный перевозчик-экспедитор: нужно ли вставать на учет по НДС с применением ставки 0%?

Международный перевозчик-экспедитор: нужно ли вставать на учет по НДС с применением ставки 0%?

#Новости #НДС, СНТ, ЭСФ

Опубликовано: 14.08.2023 Количество просмотров 2734
Если перевозчик-экспедитор, занимающийся международными перевозками, превысил порог постановки на учет по НДС (20 000 МРП в 2023 г.), нужно ли ему вставать на учет по НДС? И какую ставку применять: 0% или 12%? По нулевой ставке облагать весь оборот или вознаграждение экспедитора будет облагаться по ставке 12%?

Обратимся к НК РК.

Постановка на учет по НДС является обязательной при достижении порога в 20 000 МРП (в 2023 г. -69 000 000 тг.). В т.ч. на учет обязаны вставать и экспедиторы.

Выписка счетов-фактур экспедиторами производится в соответствии со ст.415 НК РК. В соответствии с данной статьей выписка ЭСФ на перевозку грузов по договору транспортной экспедиции для стороны, являющейся клиентом по такому договору, осуществляется экспедитором.
При этом договор транспортной экспедиции является разновидностью договора поручения, когда Исполнитель (Экспедитор) от своего имени и за свой счет исполняет поручения Заказчика.
В бухгалтерском учете расходы, понесенные экспедитором в связи с перевозкой, относятся на транзитные счета - прочей дебиторской задолженности. Экспедитор не списывает суммы, полученные от других перевозчиков, на свои расходы и не относит НДС в зачет.
Согласно ст.395 НК РК от НДС освобождаются (применяется ставка «без НДС») обороты по реализации следующих работ, услуг, связанных с перевозками, являющимися международными, местом реализации которых является Республика Казахстан:

  • погрузка, разгрузка, перегрузка (слив, налив, передача продукции в другие магистральные трубопроводы, перевалка на другой вид транспорта);

  • перестановка вагонов на тележки или колесные пары другой ширины колеи при пересечении таможенной границы государств-членов ЕАЭС;

  • экспедирование товаров, в том числе почты, экспортируемых с территории РК, импортируемых на территорию РК, а также транзитных грузов;

  • услуги оператора вагонов (контейнеров);

  • услуги технического и аэронавигационного обслуживания, по реализации товаров, работ, услуг, входящих в состав аэропортовской деятельности в соответствии с законодательством РК, регулирующим использование воздушного пространства РК и деятельности авиации;

  • услуги морских портов по обслуживанию международных рейсов;

  • универсальные услуги почтовой связи;

  • услуги по пересылке регистрируемых почтовых отправлений.

Для того, что признать перевозку международной для целей обложения НДС, необходимо, чтобы она оформлялась международными перевозочными документами, указанными в п.4 ст.387 НК РК, а именно:

  • в международном автомобильном сообщении – товарно-транспортная накладная; 

  • в международном железнодорожном сообщении - накладная единого образца; 

  • транзитом двумя или более видами транспорта (смешанная перевозка) – единая товарно-транспортная накладная (единый коносамент).

Если экспедитор осуществил международные перевозки, и оформил их соответствующими документами, они облагаются по нулевой ставке НДС.

Если перевозка является международной и есть международные перевозочные документы, в которых указан экспедитор, то тогда Компания-экспедитор перевыставляет услуги перевозчиков по ставке 0% и может применить положения ст.395 НК РК и освободить свое вознаграждение от НДС. (т.е. применить ставку «без НДС»).
В случае, если не соблюдаются требования ст.387 НК РК (нет соответствующих документов) или перевозка была внутри РК, вознаграждение экспедитора облагается НДС 12%.
Если вам требуется помощь в составлении и сдаче ф.300.00 или любой другой формы налоговой отчетности, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.


Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Контроль за выпиской ЭСФ с 2025 года

Правила контроля выписки ЭСФ с 2025 г.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Можно ли выписывать ЭСФ намного позже даты реализации

Спустя какое время допустимо выписать ЭСФ, если фактическая реализация была раньше и при этом был выдан чек ККМ.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Нерезидент оказывает услуги удаленно, платить ли КПН и НДС за нерезидента?

Нужно ли казахстанскому ТОО платить КПН и НДС за нерезидента, если он оказывает услуги удаленно, не покидая территории своей страны.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Товар из Китая продается в РФ без ввоза в Казахстан: выписывать ли СНТ и ЭСФ?

Надо ли выписывать СНТ и ЭСФ, если казахстанская компания закупает товар в Китае и продает в РФ без ввоза в Казахстан.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Где получить электронное свидетельство о постановке на учет по НДС?

Где налогоплательщику взять подтверждение его постановки на учет по НДС. Где можно скачать электронное свидетельство о постановке на учет по НДС.

# Новости # Юридические услуги

Трудовой отпуск во время декретного отпуска: возможно ли?

Можно ли предоставить сотруднице трудовой отпуск, если она уже находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Как это оформить документально.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

В ИС ЭСФ и СНТ дополнительные поля c 7 июля 2024 года

Внесены изменения в бланки СНТ и ЭСФ. Добавлены дополнительные поля по экспортно-импортному контролю.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Какие налоги платить при экспорте товаров в Узбекистан?

Какие обязательства возникают у казахстанского экспортера при реализации товаров в Узбекистан. Оформлять ли СНТ, ЭСФ, платить ли НДС.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Сроки ввода бумажных ЭСФ и СНТ в ИС ЭСФ за 6-7 июля 2024 года

В какой срок нужно ввести в ИС ЭСФ бумажные ЭСФ и СНТ за даты 6 и 7 июля 2024 г.

# Новости # Бухгалтерия

«Ошибка разноски»: пересдавать ФНО или отзывать.

Что делать, если отчет сдан со статусом «Ошибка разноски». Надо ли отзывать отчет.

# Новости # Налоги

Дивиденды за 2023 г. начислены и выплачены в 2024 г.: как облагать ИПН?

Как облагать налогом дивиденды за 2023 г., если они начислены и выплачены учредителю в 2024 г.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # Юридические услуги

Испытательный срок: может ли работник устно предупредить об увольнении?

Может ли работник на испытательном сроке предупредить работодателя об увольнении в устной форме. Обязательная ли отработка.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Когда можно не платить КПН и НДС за нерезидента?

В каких случаях можно на законных основаниях не оплачивать КПН и НДС за нерезидента.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Изменились условия освобождения от НДС оборота по реализации

Условия освобождения от НДС. Оборот каких товаров освобожден от НДС.

Наши сервисы