Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 300 и 200 формы до 15 ноября!

Международный перевозчик-экспедитор: нужно ли вставать на учет по НДС с применением ставки 0%?

Международный перевозчик-экспедитор: нужно ли вставать на учет по НДС с применением ставки 0%?

#Новости #НДС, СНТ, ЭСФ

Опубликовано: 14.08.2023 Количество просмотров 3760
Если перевозчик-экспедитор, занимающийся международными перевозками, превысил порог постановки на учет по НДС (20 000 МРП в 2023 г.), нужно ли ему вставать на учет по НДС? И какую ставку применять: 0% или 12%? По нулевой ставке облагать весь оборот или вознаграждение экспедитора будет облагаться по ставке 12%?

Обратимся к НК РК.

Постановка на учет по НДС является обязательной при достижении порога в 20 000 МРП (в 2023 г. -69 000 000 тг.). В т.ч. на учет обязаны вставать и экспедиторы.

Выписка счетов-фактур экспедиторами производится в соответствии со ст.415 НК РК. В соответствии с данной статьей выписка ЭСФ на перевозку грузов по договору транспортной экспедиции для стороны, являющейся клиентом по такому договору, осуществляется экспедитором.
При этом договор транспортной экспедиции является разновидностью договора поручения, когда Исполнитель (Экспедитор) от своего имени и за свой счет исполняет поручения Заказчика.
В бухгалтерском учете расходы, понесенные экспедитором в связи с перевозкой, относятся на транзитные счета - прочей дебиторской задолженности. Экспедитор не списывает суммы, полученные от других перевозчиков, на свои расходы и не относит НДС в зачет.
Согласно ст.395 НК РК от НДС освобождаются (применяется ставка «без НДС») обороты по реализации следующих работ, услуг, связанных с перевозками, являющимися международными, местом реализации которых является Республика Казахстан:

  • погрузка, разгрузка, перегрузка (слив, налив, передача продукции в другие магистральные трубопроводы, перевалка на другой вид транспорта);

  • перестановка вагонов на тележки или колесные пары другой ширины колеи при пересечении таможенной границы государств-членов ЕАЭС;

  • экспедирование товаров, в том числе почты, экспортируемых с территории РК, импортируемых на территорию РК, а также транзитных грузов;

  • услуги оператора вагонов (контейнеров);

  • услуги технического и аэронавигационного обслуживания, по реализации товаров, работ, услуг, входящих в состав аэропортовской деятельности в соответствии с законодательством РК, регулирующим использование воздушного пространства РК и деятельности авиации;

  • услуги морских портов по обслуживанию международных рейсов;

  • универсальные услуги почтовой связи;

  • услуги по пересылке регистрируемых почтовых отправлений.

Для того, что признать перевозку международной для целей обложения НДС, необходимо, чтобы она оформлялась международными перевозочными документами, указанными в п.4 ст.387 НК РК, а именно:

  • в международном автомобильном сообщении – товарно-транспортная накладная; 

  • в международном железнодорожном сообщении - накладная единого образца; 

  • транзитом двумя или более видами транспорта (смешанная перевозка) – единая товарно-транспортная накладная (единый коносамент).

Если экспедитор осуществил международные перевозки, и оформил их соответствующими документами, они облагаются по нулевой ставке НДС.

Если перевозка является международной и есть международные перевозочные документы, в которых указан экспедитор, то тогда Компания-экспедитор перевыставляет услуги перевозчиков по ставке 0% и может применить положения ст.395 НК РК и освободить свое вознаграждение от НДС. (т.е. применить ставку «без НДС»).
В случае, если не соблюдаются требования ст.387 НК РК (нет соответствующих документов) или перевозка была внутри РК, вознаграждение экспедитора облагается НДС 12%.
Если вам требуется помощь в составлении и сдаче ф.300.00 или любой другой формы налоговой отчетности, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.


Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Финансы

Декретные выплаты женщине ИП на упрощенке: как получить максимальную сумму.

Как сделать так, чтобы при выходе в декрет женщина-ИП на упрощенке получила максимально возможную сумму декретных выплат.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Товар из Китая продается в РФ без ввоза в Казахстан: выписывать ли СНТ и ЭСФ?

Надо ли выписывать СНТ и ЭСФ, если казахстанская компания закупает товар в Китае и продает в РФ без ввоза в Казахстан.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Новости # МРП в Казахстане

Как отдыхаем в декабре 2024 г.

Как казахстанцы отдохнут на декабрьские праздники в 2024 г. Предусмотрен ли перенос дней.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Биометрическая идентификация в ЭСФ в 2025 г

В течение какого периода в ИС ЭСФ будет реализован Пилот по биометрической идентификации пользователей.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 0% в СЭЗ расширят

Перечень товаров, облагаемых НДС по нулевой ставке, реализуемых в СЭЗ.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

Что такое Сопроводительная Накладная на Товар и на какие виды товаров она оформляется. С какого периода выписка СНТ обязательна для казахстанских предпринимателей и организаций. Какая ответственность предусмотрена за не выписку или ошибки в СНТ.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

ИП без НДС: есть ли обязанность выписывать ЭСФ?

Обязан ли ИП выписывать ЭСФ, если он не является плательщиком НДС. В какой срок выписывать ЭСФ.

# Новости # Налоги

Дивиденды за 2023 г. начислены и выплачены в 2024 г.: как облагать ИПН?

Как облагать налогом дивиденды за 2023 г., если они начислены и выплачены учредителю в 2024 г.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Нерезидент оказывает услуги удаленно, платить ли КПН и НДС за нерезидента?

Нужно ли казахстанскому ТОО платить КПН и НДС за нерезидента, если он оказывает услуги удаленно, не покидая территории своей страны.

Наши сервисы