20676
Обратимся к НК РК.
Согласно ст.242 НК РК расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода (кроме расходов, не подлежащих вычету в соответствии с НК РК).
Вычету подлежат расходы налогоплательщика, понесенные как на территории РК, так и за ее пределами.
При этом, согласно п.3 ст.242 НК РК, вычеты производятся налогоплательщиком по фактически произведенным расходам при наличии документов, подтверждающих такие расходы.
А согласно п.3-1 ст.242 НК РК вычеты по расходам по товарам, работам, услугам при их приобретении у лиц, указанных в пп.8) п.1 ст.412 НК РК в рамках сделки, стоимость которой превышает 1 000 МРП, производятся при наличии ЭСФ или чека ККМ, содержащего ИИН / БИН покупателя (клиента).
Также, в случае, предусмотренном пп.1) п.2 ст.412 НК РК, вычеты производятся при наличии счета-фактуры на бумажном носителе.
Таким образом, большое значение имеет сумма сделки. Если она превышает 1 000 МРП за календарный год, то для отнесения расходов на вычеты по КПН требуется:
-
АВР;
-
ЭСФ или чек ККМ с указанием ИИН/ БИН покупателя.
Если сумма сделки не превышает 1 000 МРП за календарный год, то расход можно отнести на вычеты по КПН без ЭСФ (поскольку поставщик не имеет обязанности по выписке ЭСФ).
Напомним, в 2023 г. 1 МРП составляет 3 450 тг., следовательно выписывать ЭСФ нужно при сделке, превышающей 3 450 000 тг.
Если вам требуется консультация опытного бухгалтера или налогового эксперта, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.
