Можно ли относить НДС в зачет по бумажному счету-фактуре в 2024 г.?

Можно ли относить НДС в зачет по бумажному счету-фактуре в 2024 г.?

#Новости #НДС, СНТ, ЭСФ

Опубликовано: 18.12.2024 Количество просмотров 4992
Бывает так, что поставщик выдает покупателю счет-фактуру на бумажном носителе (не ЭСФ). Можно ли покупателю на основании этого документа отнести НДС в зачет? Или это можно сделать только на основании ЭСФ? Давайте разберемся…

Обратимся к НК РК.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 400 НК РК суммой НДС, относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, являющимся плательщиком НДС, признается сумма НДС, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, если такие товары или услуги:

  1. используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации;

  2. указаны в счете-фактуре, выписанном поставщиком, являющимся плательщиком НДС, на дату выписки счета-фактуры, с выделенным в нем НДС и указанием идентификационного номера налогоплательщика-поставщика.

Согласно п.1 ст.401 НК РК НДС, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из дат:

  1. дата получения товаров, работ, услуг;

  2. дата выписки счета-фактуры или иного документа, являющегося основанием для отнесения в зачет НДС в соответствии с п. 1 ст. 400 НК РК.

Что касается формы выписки, то согласно п. 2 ст. 412 НК РК счет-фактура выписывается в электронной форме. В виде исключения предусмотрены конкретные случаи, когда налогоплательщик вправе выписывать счет-фактуру на бумажном носителе:

  1. отсутствие по месту нахождения налогоплательщика сети телекоммуникаций (ТКС) общего пользования (список районов, в которых отсутствует ТКС, размещены на портале КГД МФ РК в разделе «Главная», «Деятельность», «Налоговое администрирование», «Применение ККМ»);

  2. подтверждение информации на портале КГД МФ РК о невозможности выписки счетов-фактур в ИС ЭСФ по причине технических ошибок. При этом, после устранения технических ошибок бумажный СФ все равно необходимо внести в ИС ЭСФ. На это отводится 15 календарных дней с даты устранения ошибки.

Обратите внимание, что пп.3 п.1 ст.402 НК РК содержит условия, когда НДС не признается относимым в зачет. Это может быть в следующих случаях:

  1. в документе, являющемся основанием для отнесения в зачет, не отражен или некорректно отражен ИИН/БИН номер лица, выписавшего такой документ, и (или) лица, которому выписан такой документ;

  2. в счете-фактуре не отражены данные о дате выписки документа, номере счета-фактуры, наименовании товара, работы, услуги, размере облагаемого оборота;

  3. счет-фактура не заверен в соответствии с требованиями ст. 412 НК РК;

  4. счет-фактура выписан на бумажном носителе в нарушение требований п. 1 ст. 412 НК РК, за исключением случая, предусмотренного пп. 1 п. 2 ст. 412 НК РК,

  5. счет-фактура выписан на бумажном носителе в соответствии с пп. 2 п. 2, пп. 2-1 ст. 412 НК РК и не введен в ИС ЭСФ.

Таким образом, относить НДС в зачет на основании бумажного счета-фактуры можно только если бумажный документ выставлен в случаях, перечисленных в п. 2 ст. 412 НК РК. Если поставщик выставил бумажный счет-фактуру по другим причинам, то такой документ не является основанием для отнесения НДС с зачет (пп. 3 п. 1 ст. 402 НК РК)

Если вам требуется помощь в составлении ф.300.00 или любой другой формы налоговой отчетности, обращайтесь в «Mybuh.kz». Наши специалисты подготовят и сдадут отчетность по НДС и другим видам налогов быстро и без ошибок. Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Налоги

Новые правила ведения лицевых счетов с 2026 года

Что изменится в правилах ведения лицевых счетов налогоплательщиков. Как это отразится на предпринимателях.

# Новости # Налоги

Кто не может применять упрощенку в 2026 году?

Какой спецрежим будут применять налогоплательщики на упрощенке в 2026 г. Кто не вправе применять СНР для малого бизнеса.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Кто попадает под действие «Е-Тамга»?

Что такое «Е-Тамга» и кто будет работать в этой системе с 2026 г.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Перечень товаров, по которым ЭСФ и СНТ обязательны, изменится с 1 сентября 2025 года

На какие товары будет обязательна выписка СНТ и ЭСФ с 01.09.2025 г.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Бизнес

Сможет ли частный психолог работать как самозанятый в 2026 г.

Сможет ли психолог, работающий с физическими лицами и оказывающий психологические консультации, оформиться как самозанятый в 2026 г.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

е-ТАМGA будут применять только к одной категории налогоплательщиков

Кто будет обязан авансировать НДС в рамках системы е-ТАМGA в 2026 г.

# Полезное # Расчет налогов

Вычет по ИПН 14 МРП: как и кому можно применять

Кому положен стандартный вычет по ИПН в размере 14 МРП. Как его применять к разным категориям работников. Можно ли применять вычет к доходам по договорам ГПХ.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Изменение срока уплаты НДС при импорте товара

У кого есть право на изменение срока уплаты НДС по импортируемым товарам.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Пилот по возврату НДС через Цифровой НДС продлен на 2026 год

Продление Пилота по возврату налога на добавленную стоимость из бюджета» («Цифровой НДС») на 2026 г.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Технические работы в ИС ЭСФ 6 сентября 2025 года: как выписывать ЭСФ и СНТ?

Проведение технических работ в информационной системе «Электронные счета-фактуры».

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Минимальный уровень цен для оплаты НДС при импорте товаров

Как рассчитывается минимальный уровень цен для подсчета суммы НДС при импорте товаров.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Правила выписки ЭСФ с 2026 года: что изменится

Правила выписки электронного счета-фактуры и его формы с 2026 г.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Новые правила возврата НДС с 2026 года

Что изменится в правилах возврата превышения НДС с 2026 г.

# Новости # МРП в Казахстане

Как отдыхаем на День Республики в октябре 2025 года?

Какие дни будут нерабочими в октябре 2025 г. в связи с празднованием Дня Республики.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Перечень сельхозтехники и бытовых приборов освобожденных от НДС с 2026 года

Какие транспортные средства и бытовые приборы освободят от НДС с 2026 г.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Оплата НДС по выставочно-ярмарочной торговле в Казахстане

Порядок оплаты НДС при покупке и продаже товаров на выставочно-ярмарочной торговле.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

Наши сервисы