Можно ли относить НДС в зачет по бумажному счету-фактуре в 2024 г.?

Можно ли относить НДС в зачет по бумажному счету-фактуре в 2024 г.?

#Новости #НДС, СНТ, ЭСФ

Опубликовано: 18.12.2024 Количество просмотров 4913
Бывает так, что поставщик выдает покупателю счет-фактуру на бумажном носителе (не ЭСФ). Можно ли покупателю на основании этого документа отнести НДС в зачет? Или это можно сделать только на основании ЭСФ? Давайте разберемся…

Обратимся к НК РК.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 400 НК РК суммой НДС, относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, являющимся плательщиком НДС, признается сумма НДС, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, если такие товары или услуги:

  1. используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации;

  2. указаны в счете-фактуре, выписанном поставщиком, являющимся плательщиком НДС, на дату выписки счета-фактуры, с выделенным в нем НДС и указанием идентификационного номера налогоплательщика-поставщика.

Согласно п.1 ст.401 НК РК НДС, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из дат:

  1. дата получения товаров, работ, услуг;

  2. дата выписки счета-фактуры или иного документа, являющегося основанием для отнесения в зачет НДС в соответствии с п. 1 ст. 400 НК РК.

Что касается формы выписки, то согласно п. 2 ст. 412 НК РК счет-фактура выписывается в электронной форме. В виде исключения предусмотрены конкретные случаи, когда налогоплательщик вправе выписывать счет-фактуру на бумажном носителе:

  1. отсутствие по месту нахождения налогоплательщика сети телекоммуникаций (ТКС) общего пользования (список районов, в которых отсутствует ТКС, размещены на портале КГД МФ РК в разделе «Главная», «Деятельность», «Налоговое администрирование», «Применение ККМ»);

  2. подтверждение информации на портале КГД МФ РК о невозможности выписки счетов-фактур в ИС ЭСФ по причине технических ошибок. При этом, после устранения технических ошибок бумажный СФ все равно необходимо внести в ИС ЭСФ. На это отводится 15 календарных дней с даты устранения ошибки.

Обратите внимание, что пп.3 п.1 ст.402 НК РК содержит условия, когда НДС не признается относимым в зачет. Это может быть в следующих случаях:

  1. в документе, являющемся основанием для отнесения в зачет, не отражен или некорректно отражен ИИН/БИН номер лица, выписавшего такой документ, и (или) лица, которому выписан такой документ;

  2. в счете-фактуре не отражены данные о дате выписки документа, номере счета-фактуры, наименовании товара, работы, услуги, размере облагаемого оборота;

  3. счет-фактура не заверен в соответствии с требованиями ст. 412 НК РК;

  4. счет-фактура выписан на бумажном носителе в нарушение требований п. 1 ст. 412 НК РК, за исключением случая, предусмотренного пп. 1 п. 2 ст. 412 НК РК,

  5. счет-фактура выписан на бумажном носителе в соответствии с пп. 2 п. 2, пп. 2-1 ст. 412 НК РК и не введен в ИС ЭСФ.

Таким образом, относить НДС в зачет на основании бумажного счета-фактуры можно только если бумажный документ выставлен в случаях, перечисленных в п. 2 ст. 412 НК РК. Если поставщик выставил бумажный счет-фактуру по другим причинам, то такой документ не является основанием для отнесения НДС с зачет (пп. 3 п. 1 ст. 402 НК РК)

Если вам требуется помощь в составлении ф.300.00 или любой другой формы налоговой отчетности, обращайтесь в «Mybuh.kz». Наши специалисты подготовят и сдадут отчетность по НДС и другим видам налогов быстро и без ошибок. Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Кто попадает под действие «Е-Тамга»?

Что такое «Е-Тамга» и кто будет работать в этой системе с 2026 г.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Возврат НДС: изменения с 2026 года

Упрощение возврата превышения НДС с 2026 г. в Казахстане. Как оформить возврат НДС в 2026 г.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Взаимный обмен ЭСФ и СНТ будет между Казахстаном и Кыргызстаном

Меморандум о сотрудничестве по внедрению цифровых решений на границе Казахстана и Кыргызстана.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Новости # Бухгалтерия

Можно ли платить зарплату ниже МЗП?

При каком условии можно платить работнику зарплату ниже 1 МЗП.

# Новости # Налоги

Упрощенка 2026: что меняется

Что изменится для СНР на основе упрощенной декларации с 2026 г.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Перечень товаров, по которым ЭСФ и СНТ обязательны, изменится с 1 сентября 2025 года

На какие товары будет обязательна выписка СНТ и ЭСФ с 01.09.2025 г.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Перечень сельхозтехники и бытовых приборов освобожденных от НДС с 2026 года

Какие транспортные средства и бытовые приборы освободят от НДС с 2026 г.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # Налоги

Запретительный список для упрощенки с 2026 года

Каким видам деятельности будет запрещено работать на упрощенке с 2026 г.

# Полезное # ИП и ТОО

Как ИП поменять ОКЭД или добавить ОКЭД по вторичным видам деятельности.

Как ИП поменять или добавить ОКЭД онлайн. Как ИП изменить текущий ОКЭД или добавить вторичный. Как это сделать онлайн с помощью «Кабинета респондента» на сайте Комитета по статистике или через портал e-license.

# Новости # Налоги

Криптовалюта: как считать доход и налоги, как отражать в отчетности

Как учитывать доход от купли-продажи цифровых активов. Как отражать доход от криптовалюты в налоговой отчетности. Регистрировать ли ИП.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Приостановление выписки ЭСФ: разработаны формы решений

Утверждены формы уведомлений и решений налоговой по приостановлению выписки ЭСФ.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

Наши сервисы