Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Можно ли относить расходы на вычеты по КПН без наличия ЭСФ?

Можно ли относить расходы на вычеты по КПН без наличия ЭСФ?

#Новости #Налоги

Опубликовано: 17.03.2025 Количество просмотров 11519
При определении налогооблагаемого дохода по КПН налогоплательщик вправе уменьшить базу на сумму подтвержденных расходов (т.е. отнести расходы на вычеты по КПН). Можно ли это сделать, если на сумму расходов отсутствуют ЭСФ, а есть только другие документы (накладные, АВР и т.д.)? Или обязательно наличие ЭСФ?

Обратимся к НК РК.

Согласно п. 1, 3, 3-1 ст.242 НК РК расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с НК РК.

Вычеты производятся налогоплательщиком по фактически произведенным расходам при наличии документов, подтверждающих такие расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода.

Расходы будущих периодов подлежат вычету в том налоговом периоде, к которому они относятся.

При этом значение имеет сумма сделки: превышает она или не превышает 1 000 МРП в рамках одного договора.

Так, вычеты по расходам по товарам, работам, услугам при их приобретении у лиц, указанных в пп. 8 п. 1 ст. 412 НК РК, по гражданско-правовой сделке, стоимость которой превышает 1 000 МРП, производятся при соблюдении положений п.3 ст.242 НК РК и наличии счета-фактуры в электронной форме или чека ККМ с функцией фиксации и (или) передачи данных, содержащего ИИН / БИН покупателя (клиента), получателя товаров, работ, услуг (п.3-1 ст.242 НК РК).

Исключение:

  • случаи, предусмотренные пп. 4, 5, 6 п.13 ст.412 НК РК,

  • расходы по приобретению работ, услуг у нерезидента;

  • товары, ввезенные на территорию РК с территорий государств-членов ЕАЭС;

  • товары, ввезенные на территорию государств-членов ЕАЭС, подлежащих декларированию в соответствии с таможенным законодательством ЕАЭС и (или) таможенным законодательством РК.

В случае, предусмотренном пп.1 п. 2 ст. 412 НК РК (при отсутствии по месту нахождения налогоплательщика сети телекоммуникаций общего пользования) вычеты производятся при наличии счета-фактуры на бумажном носителе.

Для целей отнесения на вычета дата выписки счета-фактуры не влияет на дату признания расходов.

Согласно п. 2 ст. 412 НК РК счет-фактура выписывается в электронной форме, за исключением следующих случаев, когда налогоплательщик вправе выписывать счет-фактуру на бумажном носителе:

  • отсутствие по месту нахождения налогоплательщика сети телекоммуникаций общего пользования;

  • подтверждение информации на сайте КГД МФ РК о невозможности выписки счетов-фактур в ИС ЭСФ по причине технических ошибок (затем бумажный СФ все равно нужно ввести в ИС ЭСФ в течение 15 календарных дней с даты устранения технических ошибок).

Если же сумма сделки не превышает 1 000 МРП, то у налогоплательщика нет обязанности выписывать ЭСФ.

Таким образом, можно относить расходы на вычеты по КПН без наличия ЭСФ (ст. 242 НК РК) в случаях:

  • когда сумма сделки менее 1 000 МРП (выписка ЭСФ не обязательна для неплательщиков НДС);

  • по сделке на сумму свыше 1 000 МРП, если выписан бумажный-счет фактура в соответствии с пп. 2 п. 1 ст.412 НК РК (отсутствие сети ТКС).

Если же сделка свыше 1 000 МРП с оплатой безналичным расчетом и нет ЭСФ и сделка не относится к исключениям, перечисленным в п. 3-1 ст. 242 НК РК, то такой расход нельзя отнести на вычет по КПН.

Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, вам поможет «Mybuh.kz». Также мы оказываем услуги по составлению ф.100.00, 300.00 и любых других форм налоговой отчетности. Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Налоги

Информацию о ввозе телефонов будут передавать в налоговую

Передача данных от Комитета телекоммуникаций Министерства цифрового развития, инноваций и аэрокосмической промышленности РК в налоговую.

# Новости # Налоги

В Туркестанской области изменился адрес УГД

Новый адрес ДГД по Туркестанской области КГД МФ РК.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Новости # МРП в Казахстане

Как отдыхаем на День Конституции в августе 2025 года

Праздничные дни в августе 2025 г.

# Новости # Налоги

Передача данных о денежных расчетах с применением электронного каталога товаров

Пилотный проект по передаче сведений о денежных расчетах, осуществляемых при реализации товаров с применением электронного каталога товаров.

# Новости # Налоги

«Мы приняли качественный, прозрачный, справедливый и понятный Налоговый кодекс», - Председатель Мажилиса РК

Принятие нового обновленного Налогового Кодекса РК.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # Налоги

Подписаны изменения в действующий Налоговый кодекс

Изменения в действующий НК РК подписаны.

# Новости # Налоги

Криптовалюта: как считать доход и налоги, как отражать в отчетности

Как учитывать доход от купли-продажи цифровых активов. Как отражать доход от криптовалюты в налоговой отчетности. Регистрировать ли ИП.

# Новости # Бухгалтерия

Кто сдает отчет по труду за 2 квартал до 11 июля 2025 года?

Сдача отчетности по труду в 2025 г. по форме 1-Т квартальная

# Новости # Налоги

ДГД по Западно-Казахстанской изменило местонахождение

Местонахождение департамента госдоходов по Западно-Казахстанской области.

# Новости # Налоги

Отмена налоговых вычетов ретроспективно: изменений с 2025 года не будет

С какого периода будет применяться отмена Налоговых вычетов для многодетных и на медицину и увеличение стандартного вычета с 14 МРП до 30 МРП.

# Новости # Бизнес

Запрет на вывоз маточного поголовья коров и овец

Продление запрета на вывоз с территории Республики Казахстан маточного поголовья крупного рогатого скота.

# Новости # Бухгалтерия

Предел по ООСМС, ВОСМС увеличат с 2026 г.

Какие пределы дохода для исчисления ООСМС и ВОСМС будут действовать с 2026 г.

# Новости # Налоги

Порядок реализации имущества должника в счет погашения задолженности

Меры обеспечения исполнения налоговых обязательств за счет имущества налогоплательщика.

# Новости # Налоги

Строительно-монтажные работы уберут из розничного налога (упрощенки) с 2026 года

Сокращение сферы действия налоговых спецрежимов. СМР переведут на ОУР с 2026 г.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # Налоги

Бюджет превысил план за счет ИПН, КПН и социального налога

Итоги исполнения доходов бюджета Казахстана за первое полугодие 2025 года.

Наши сервисы