Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Можно ли реализовать ноутбук своему работнику по остаточной стоимости

Можно ли реализовать ноутбук своему работнику по остаточной стоимости

#Новости #Бухгалтерия

Опубликовано: 27.12.2021 Количество просмотров 7253
Как правило, при покупке компьютерной техники организации устанавливают в учете небольшой срок полезного использования оборудования (чаще всего 5 лет). За этот период техника успевает устареть морально, хотя физически может еще быть в хорошем состоянии. Когда подходит срок списания такой техники, или просто проводится обновление имеющегося парка компьютеров и ноутбуков, некоторые организации предлагают своим сотрудникам по желанию выкупить «старую» технику по остаточной стоимости. Как правильно оформить такую реализацию? Возникают ли в этом случае какие-либо налоговые обязательства?

Давайте разберемся.

При заключении договора купли-продажи стороны (организация как продавец и сотрудник-физлицо как покупатель) имеют право устанавливать любую договорную стоимость. При этом она может быть:

  • выше себестоимости;

  • ниже себестоимости;

  • равна остаточной стоимости ОС.

Реализация ОС при этом производится в общеустановленном порядке.

Однако, поскольку ноутбук является ОС, в налоговом учете он признается фиксированным активом (ФА). Его реализацию следует отразить документом «Передача ОС», что позволит списать его с баланса организации, а также рассчитать амортизацию в месяце выбытия.

Согласно ст.234 НК РК, если стоимость ФА превышает стоимостной баланс на начало периода с учетом стоимости поступивших за период активов, то величина превышения подлежит включению в совокупный годовой доход организации. А стоимостной баланс на конец периода становится равным нулю.

Доход от выбытия ФА признается в налоговом периоде, в котором произошло выбытие таких активов (ст.270 НК РК).

Стоимость выбывших ФА при их реализации определяется согласно п. 3 ст.270 НК РК и равна цене реализации (т.е. цене, по которой организация фактически продает ноутбук)

Далее требуется определить стоимостный баланс подгруппы (не путать с балансовой стоимостью актива) на начало налогового периода.

Таким образом:

Стоимость выбывших ФА – (стоимостной баланс на начало периода + поступление ФА + расходы на ремонт) = больше 0

В этом случае признается доход от выбытия ФА, он включается в совокупный годовой доход организации и облагается КПН.

Если итог оказался меньше 0, то дохода от выбытия ФА не возникает, налогооблагаемой базы, соответственно, тоже нет.

Выбытие ФА не отражается по данным бухгалтерского учета. Стоимостный баланс выбывших ФА определяется в соответствии со ст. 270 НК РК.
После выбытия всех ФА, согласно ст.273 НК РК, стоимостной баланс группы на конец налогового периода подлежит вычету.

Если доход все же возник, его следует впоследствии отразить в ф.100.00 как прочий доход.

Кроме того, возникают обязательства по НДС (ст.396 НК РК), которые следует отразить в строке 300.00.001 («оборот по реализации ОС»).

Таким образом, реализацию ОС сотруднику следует оформить:

  • договором купли-продажи;

  • в бухгалтерском учете – оформить накладную и ЭСФ;

  • в налоговом учете –оформить передачу ОС, рассчитать амортизацию, списать с баланса и определить стоимость выбывших ФА (при наличии дохода отразить его в ф.100.00).

Если вам показалось это слишком сложным, обратитесь к специалистам «Mybuh.kz». Мы подскажем, как оформить реализацию так, чтобы не нарушить требования законодательства. Оставьте заявку на консультацию и мы свяжемся с вами в рабочее время.


Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Бухгалтерия

Как учитывать продажи через Kaspi Pay?

Как компании учитывать продажи, которые проведены через Kaspi Pay. Нужно ли делать разноску день в день или можно отражать в учете одной суммой за месяц.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Новости # Юридические услуги

Испытательный срок: может ли работник устно предупредить об увольнении?

Может ли работник на испытательном сроке предупредить работодателя об увольнении в устной форме. Обязательная ли отработка.

# Новости # Бухгалтерия

Выписка АВР и ЭСФ нерезиденту: как указывать сумму и ставку НДС?

Верно ли при выписке АВР и ЭСФ нерезиденту указывать сумму в валюте, а ставку НДС в ЭСФ указывать «Без НДС».

# Новости # Бухгалтерия

Реализация товаров в кредит: как ИП признавать доход

Как ИП на упрощенке признавать доход, если он реализует товар в кредит через банк, а покупатели –физические лица

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Новости # Бухгалтерия

Как ИП платить алименты за себя?

Как индивидуальному предпринимателю платить алименты за себя. С какой суммы делать расчет, если ИП работает на упрощенке или на ОУР.

# Новости # Бухгалтерия

Как оформить списание и утилизацию ОС?

Как оформить документально списание ОС, не подлежащих восстановлению, и их утилизацию.

# Полезное # Бухгалтерия

Бухгалтерский учет для начинающих: важные аспекты, которые должен знать каждый

Бухгалтерский учет для начинающих имеет немало особенностей. Изначально важно уяснить, что даже малейшие ошибки в бухгалтерском учете приводят к значительным неприятностям, в том числе к материальным потерям.

# Новости # Бухгалтерия

«Ошибка разноски»: пересдавать ФНО или отзывать.

Что делать, если отчет сдан со статусом «Ошибка разноски». Надо ли отзывать отчет.

# Новости # Бухгалтерия

Сокращены статформы для ИП

Какие статистические формы упразднят для ИП с 2025 г.

# Новости # Бухгалтерия

Делать ли перерасчет ИПН сотруднику, если он принес документы на вычет по вознаграждениям с опозданием?

Имеет ли право бухгалтер отказать сотруднику в пересчете ИПН, если он принес документы на применение вычета по вознаграждениям с опозданием.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Новости # Налоги

Женщина –ИП уходит в декрет: платить ли за себя ОПВ, СО и ВОСМС

Нужно ли женщине-предпринимателю продолжать уплачивать за себя ОПВ, СО и ВОСМС, если она находится в декрете, но ИП не приостановлено. Как это отразится на получении пособий из ГФСС.

# Новости # Бухгалтерия

Новая статформа вводится с 2025 года

Анкета конъюнктурного обследования деятельности предприятий с 2025 г.

# Новости # Юридические услуги

Трудовой отпуск во время декретного отпуска: возможно ли?

Можно ли предоставить сотруднице трудовой отпуск, если она уже находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Как это оформить документально.

# Новости # Бухгалтерия

Счет заблокирован: как ТОО оплатить налог, пеню, штраф?

Как оплатить налог, пеню и штраф, если налоговая заблокировала расчетный счет по причине неисполнения уведомления.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Новости # Бухгалтерия

Сотрудник отработал пару дней и уволился: платить ли компенсацию за неиспользованный отпуск?

Платить ли компенсацию за неиспользованный отпуск сотруднику, который отработал в компании всего несколько дней.

Наши сервисы