Налоговый отчетный период стартовал.
Не забудьте сдать 913 и 200 формы до 15 ноября!

Logo
Онлайн бухгалтерия №1 в Казахстане!
Показатели МРП, МЗП...
  • МЗП 70 000 тг

    МРП 3 450 тг

  • Размер стандартного налогового вычета 14 МРП (48 300 тг)
  • Максимальный оборот по патенту за год 3 528 МРП (12 171 600 тг)
  • Максимальный оборот по упрощенной декларации за полугодие 24 038 МРП (82 931 100 тг)
  • Максимальный оборот по фиксированному вычету за год 144 184 МРП (497 434 800 тг)
  • Минимум оборота для постановки на учет по НДС за год 20 000 МРП (69 000 000 тг)

Налогообложение физлиц нерезидентов по договорам ГПХ в 2022 году

Налогообложение физлиц нерезидентов по договорам ГПХ в 2022 году

#Новости #Налоги

Опубликовано: 10.01.2022 Количество просмотров 21806
Казахстанские работодатели активно сотрудничают со специалистами из стран-членов ЕАЭС, заключая с ними договора ГПХ. При этом такие исполнители являются нерезидентами Казахстана и не имеют казахстанского ВНЖ. Как будет производиться налогообложение доходов таких сотрудников в 2022 году? Какие налоги и отчисления нужно будет уплачивать казахстанским заказчикам за исполнителей-нерезидентов?

Обратимся к НК РК.

Перечень доходов нерезидента из источников в РК приведен в ст.644 НК РК. Согласно п.1 ст.655 НК РК доходы физлица-нерезидента из источников в РК (кроме доходов, указанных в п.1 ст.656 НК РК) облагаются ИПН. При этом применяются ставки, указанные в ст.646 НК РК, без осуществления налоговых вычетов.
Таким образом, доходы физлица нерезидента по договору ГПХ облагаются ИПН по ставке 20% без осуществления вычетов (пп.1 п.1 ст.646 НК РК). Исчисление и удержание ИПН производятся налоговым агентом (заказчиком) не позднее дня выплаты доходов физлицу-нерезиденту.

При этом ИПН удерживается налоговым агентом независимо от формы и места осуществления выплаты дохода исполнителю-нерезиденту.

Перечисление ИПН с доходов исполнителя-нерезидента в бюджет производится налоговым агентом по месту нахождения не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором налог подлежит удержанию. Эти доходы также следует отразить в форме 200.00.

Что касается соцплатежей с таких доходов, то доходы граждан ЕАЭС, работающих дистанционно, полученные от резидента РК в рамках трудового договора либо договора ГПХ, предметом которого является выполнение работ (услуг) за пределами РК, не являются объектом для исчисления и перечисления ОПВ. Такова позиция Минтруда РК (ответ Министра на вопрос в блоге № 681060 от 22.04.2021 г.).

Согласно ст.2 Закона «Об обязательном социальном медицинском страховании», иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории Казахстана, а также кандасы, пользуются правами и несут обязанности в системе ОСМС наравне с гражданами РК.

Но если иностранец-нерезидент, которым заключен договор ГПХ, постоянно не проживает на территории РК, не является резидентом РК, то с его доходов не исчисляются ВОСМС и ООСМС.

Если организация-заказчик не является плательщиком НДС, то обязательств по уплате НДС за нерезидента не возникает.

Если же нерезидент из стран ЕАЭС–физлицо оказывает услуги по договору ГПХ на территории РК, то у налогового агента возникает обязательство по исчислению и уплате:

  • ИПН с дохода нерезидента по ставке 20 % без осуществления вычетов (пп.2 п.1 ст.644, пп.1 п.1 ст.646 НК РК);

  • ОПВ по ставке 10 % (ст. 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в РК»);

  • ВОСМС по ставке 2 % (ст. 98 Договора о ЕАЭС, пп.10 п.2 ст.14, п.1 ст. 28 Закона «Об ОСМС»).

При предоставлении нерезидентом из стран ЕАЭС сертификата резидентства ТОО имеет право применить положения Многосторонней Конвенции и ст.667 НК РК, и исчислить КПН по сниженной ставке в размере 10%.

Если вам требуется консультация опытного бухгалтера или налогового эксперта, в т.ч. по налогообложению нерезидентов, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами для уточнения деталей. После чего мы подготовим индивидуальную консультацию по вашему вопросу с учетом норм актуального законодательства.

#Нерезиденты и договора ГПХ в 2022 году


Насколько полезна была статья?

(0)
НАЗАД

Комментарии

Комментарии пока отсутствуют. Будьте первыми кто оставит

Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Налоги

Реализовано имущество, полученное по наследству: в какую налоговую сдавать ф.240.00?

Куда сдавать ф.240.00 при реализации имущества, полученного по наследству: по месту прописки продавца или по месту регистрации реализованного имущества.

# Новости # Налоги

КПН у источника выплаты: когда какую ставку применять?

В каких случаях применяется ставка КПН 5%, 15% и 20% у источника выплаты.

# Новости # Налоги

Не оплатившим налог алматинцам заблокируют счета

Какие банковские услуги станут недоступны алматинцам, имеющим задолженность по налогу на имущество физических лиц.

# Новости # Налоги

Можно ли приостановить деятельность ИП на упрощенке, если оформлен банковский кредит на ИП?

Влияет ли наличие банковского кредита, оформленного на ИП, на возможность приостановить деятельность ИП.

# Новости # Налоги

Дивиденды за 2022 г. начислены и выплачены в 2023 г.: как облагать ИПН?

Как облагать налогом дивиденды за 2022 г., если они начислены и выплачены учредителю в 2023 г.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Новости # Бизнес

Зарегистрировать ИП теперь можно через Kaspi.kz.

Как зарегистрировать ИП через мобильное приложение Kaspi.kz.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ИП на общеустановленном режиме. Особенности обще установленного налогового режима для ИП. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # МРП в Казахстане

Забыл пароль от ЭЦП: можно ли восстановить.

Что делать, если забыл пароль от ЭЦП. Можно ли восстановить пароль.

# Новости # Налоги

Добровольное страхование: можно ли отнести сумму премии на вычет по ИПН?

Можно ли отнести на вычет по ИПН стоимость страхового полиса накопительного страхования, если работник обратился с соответствующим заявлением.

# Новости # Налоги

«Налог на наследство»: существует ли он в Казахстане?

Нужно ли наследникам уплачивать какие-либо налог в бюджет при получении наследства. В каких случаях этого можно избежать.

# Новости # Налоги

Налоговая планирует сократить на треть количество ФНО

С какой целью КГД МФ РК планирует сокращение количества форм налоговой отчетности, которые предоставляют налогоплательщики.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2023 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2023 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Новости # Финансы

Открыть счет онлайн в Форте банке.

Как открыть счет в Forte bank онлайн. Как физлицу открыть счет онлайн в Forte bank. Какие услуги доступны владельцу счета даже без пластиковой карты.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

Что такое Сопроводительная Накладная на Товар и на какие виды товаров она оформляется. С какого периода выписка СНТ обязательна для казахстанских предпринимателей и организаций. Какая ответственность предусмотрена за не выписку или ошибки в СНТ.

# Новости # Бухгалтерия

Покупка, продажа, дарение доли в ТОО: какие возникают обязательства по ИПН.

Какие налоговые обязательства возникают у учредителей при купле/продаже или дарении доли в ТОО.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

# Новости # Налоги

Налоговые приказы не будут выносить в отношении предпринимателей

Законно ли вынесение налоговых приказов в отношении предпринимателей.

Наши сервисы