Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 913 и 200 формы до 15 мая!

Налоговые режимы (ФСП, ЕСН, ОУР) и постановка на учет по НДС с 2025 года

Налоговые режимы (ФСП, ЕСН, ОУР) и постановка на учет по НДС с 2025 года

#Новости #Налоги

Опубликовано: 19.03.2024 Количество просмотров 119
НПП «Атамекен» разработала пакет предложений по реформированию налоговых режимов в Казахстане. При Нацпалате действует рабочая группа, которая выработала предложения к новому Налоговому кодексу с учетом мнения бизнеса.

Реформа налоговых режимов, предложенная НПП «Атамекен», заключается в том, чтобы вместо существующего разнообразия оставить 3 режима, привязанных в размеру бизнес-субъекта (от самозанятого, до МСБ и крупного бизнеса).

Результатом реформы должны стать упрощение процедур и установление минимальной нагрузки для МСБ, простые способы уплаты налогов и легализация бизнеса.

Предлагается внедрение:

  1. Фиксированного совокупного платежа (ФСП);

  2. Единого совокупного налога (ЕСН);

  3. Общеустановленного режима (ОУР).


Фиксированный совокупный платеж (ФСП) предназначен для самозанятых физических лиц (предполагается, что он заменит собой патент и мобильное приложение).

ФСП включает в себя ИПН, социальный налог, социальные платежи.

Пользователи:

  • физические лица, не являющиеся ИП;
  • на него смогут перейти ИП, применяющие СНР на основе патента, мобильного приложения
Условия:

  • предельный доход – 4 тыс. МРП / год (∼15 млн.тг. в 2025 г.)
  • отсутствие наемных работников - фиксированная ставка ФСП – 1 МРП / мес. (3731 тг. на 2025 г.)
  • без ограничений по видам деятельности (кроме подакцизных, финансовых, недропользования и др., указанных в п. 4 ст. 24 ПК РК)

Учет:

  • расчет и уплата платежа производится через мобильное приложение

  • без ведения бухгалтерского учета

Таким образом самозанятые лица и ИП без работников, перешедшие на ФСП, получат минимум административной нагрузки и простейший способ исполнения налоговых обязательств.

Единый совокупный налог (ЕСН) предназначен для МСБ и предполагается, что он заменит собой упрощенку, упрощенку с использованием ТИС, фиксированный вычет, розничный налог, ЕЗН и СНР для СХТП/КХ.
ЕСН включает в себя КПН/ИПН, НДС, социальный налог (в т.ч. за работников), социальные платежи (за ИП).

Пользователи: индивидуальные предприниматели и юридические лица

Условия:

  • предельный доход – 4 млн. МРП / год (∼15 млрд.тг. в 2025 г.)

  • независимо от количества наемных работников

  • ставка: 1,5 % от выручки, 10 % от прибыли (упрощенный порядок расчета: «выручка – затраты»)

  • без ограничений по видам деятельности (кроме подакцизных, финансовых, недропользования и т.п., указанных в п. 4 ст. 24 ПК РК)

Учет:

  • специальный упрощенный налоговый учет для малого бизнеса (до ∼1,1 млрд.тг. в 2025 г.) с освобождением от ведения бухгалтерского учета

  • обязательная выписка ЭСФ (для МСБ – в упрощенной форме)

Таким образом МСБ получит простой и понятный способ исполнения налоговых обязательств, т.е. снизит затраты и риски. Администрирование будет основано на камеральном контроле, е-аудите и т.п.

Общеустановленный режим (ОУР) предназначен для среднего и крупного бизнеса.

Условия (одно из трех):

  • минимальный доход – 300 тыс. МРП / год (∼1,1 млрд.тг. в 2025 г.)
  • минимальное количество наемных работников – 100 чел.
  • требование к минимальной среднегодовой стоимости активов.

Администрировании крупного бизнеса будет происходить посредством «персональных» инструментов (горизонтальный мониторинг и т.п.).

Касательно НДС: предлагается освободить от соблюдения порога по НДС субъектов бизнеса с оборотами до 15 млрд. тенге.

Не платить НДС смогут плательщики ФСП и плательщики ЕСН (кроме добровольно зарегистрировавшихся в соответствии с условиями). Обязательной будет выписка ЭСФ плательщиками ЕСН (для МСБ – в упрощенной форме).

Обязательная постановка на учет по НДС предусматривается:

  • при обороте свыше 15 млрд тг. в год – для крупного бизнеса;
  • независимо от размера оборота – для недропользователей, финансовых организаций, субъектов, применяющих 100% освобождение от КПН (СЭЗ, инвестиционные контракты и т.п.), субъектов, осуществляющих виды деятельности, указанные в п. 4 ст. 24 ПК РК

Также сохранится право добровольной постановки на учет по НДС. Такое право будет у плательщиков ЕСН при соответствии любому из условий:

  • минимальный доход – 300 тыс. МРП / год (∼1,1 млрд.тг. в 2025 г.), или
  • минимальное количество наемных работников – 100 чел., или
  • требование к минимальной среднегодовой стоимости активов.

Данные предложения НПП «Атамекен» будут вынесены на обсуждение компетентных госорганов. Таким образом, обсуждение проекта нового Налогового кодекса продолжится.




Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Бухгалтерия

Как узнать, что ИП закрыто.

Как узнать, закрыто ли ИП после подачи заявления на прекращение деятельности.

# Новости # МРП в Казахстане

Кабинет налогоплательщика: актуальный адрес

По какому адресу доступен Кабинет налогоплательщика. Что нужно сделать для корректной работы. 

# Новости # Налоги

Сдача нежилых помещений в субаренду: можно ли работать на упрощенке?

Можно ли работать на упрощенке при сдаче офисных и складских помещений в субаренду.

# Новости # Налоги

Налоговые режимы на СНР пересмотрят в Правительстве

Пересмотр налоговых спецрежимов в Казахстане. Упразднение патента. Платформенная занятость.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Полезное # ИП и ТОО

Как ИП поменять ОКЭД или добавить ОКЭД по вторичным видам деятельности.

Как ИП поменять или добавить ОКЭД онлайн. Как ИП изменить текущий ОКЭД или добавить вторичный. Как это сделать онлайн с помощью «Кабинета респондента» на сайте Комитета по статистике или через портал e-license.

# Новости # Налоги

Можно ли применять упрощенку при аренде помещений

Может ли ИП применять упрощенку, при сдаче в аренду помещений в 2024 г. 

# Новости # Налоги

ТОО будет работать с физлицами по ГПХ и с ИП по договорам: какие налоги платить?

Какие налоги нужно платить ТОО за физлиц, работающих с ним по договору ГПХ, и за контрагента –ИП.

# Новости # Налоги

Исполнение уведомления со средней степенью риска

Как исполнить налоговое уведомление налогоплательщику со средней степенью риска.

# Новости # Налоги

С нерезидентом нет АВР и договора: платить ли НДС за нерезидента?

Возникают ли у казахстанской компании –плательщика НДС обязательства по уплате НДС за нерезидента, если с нерезидентом нет ни АВР, ни договора.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # Налоги

Какой режим налогообложения применяют ОСИ?

Какой режим налогообложения следует выбрать объединению собственников имущества (ОСИ). Какую отчетность нужно сдавать. Вставать ли на учет по НДС.

# Новости # Налоги

Код налогового органа: что это.

Что такое код налогового органа. Как узнать код своего УГД МФ РК.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Налоги

Для определения дохода майнеров будет публиковаться стоимость цифровых активов

Где узнать стоимость цифровых активов. Как рассчитать доход майнингового пула или биржи цифровых активов.

# Новости # Налоги

Получены проценты по депозиту в зарубежном банке: платить ли ИПН в РК?

Платить ли ИПН и сдавать ли ф.240.00, если получены проценты по депозиту, размещенному в банке за пределами Казахстана.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

Что такое Сопроводительная Накладная на Товар и на какие виды товаров она оформляется. С какого периода выписка СНТ обязательна для казахстанских предпринимателей и организаций. Какая ответственность предусмотрена за не выписку или ошибки в СНТ.

# Новости # Бизнес

Юрлицо-нерезидент может получить БИН онлайн

Где и как юридическое лицо-нерезидент может зарегистрироваться в качестве налогоплательщика онлайн.

Наши сервисы