Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

НДС 12% взят в зачет в Казахстане, товар экспортирован в РФ по ставке НДС 0%: можно ли вернуть НДС?

НДС 12% взят в зачет в Казахстане, товар экспортирован в РФ по ставке НДС 0%: можно ли вернуть НДС?

#Новости #НДС, СНТ, ЭСФ

Опубликовано: 12.04.2023 Количество просмотров 1038
Многие компании закупают товар на территории РК (со ставкой НДС 12%), берут сумму НДС в зачет, а затем товар экспортируется в соседние страны (например, в РФ) с применением ставки НДС 0% (для ЕАЭС). Можно ли вернуть сумму превышения НДС и как это сделать?

Обратимся к НК РК.

Согласно п.1-4 ст.429 НК РК превышение суммы НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, сложившееся по декларации нарастающим итогом на конец отчетного налогового периода, зачитывается в счет предстоящих платежей по НДС.

При этом превышение НДС не зачитывается в счет уплаты НДС по импортируемым товарам и (или) при приобретении работ, услуг от нерезидента.

Превышение НДС, сложившееся на конец налогового периода, в котором совершены обороты по реализации, облагаемые по ставке 0%, подлежит возврату, если одновременно выполняются следующие условия:

  • плательщиком НДС осуществляется постоянная реализация товаров, работ, услуг, облагаемых по 0% ставке;

  • оборот по реализации, облагаемый по 0% ставке, за налоговый период, в котором осуществлялась постоянная реализация товаров, работ, услуг, составляет не менее 70% в общем облагаемом обороте по реализации.

Если эти условия не выполняются, превышение суммы НДС подлежит возврату в части суммы налога, отнесенного в зачет по товарам (работам, услугам), использованным для целей оборота по реализации, облагаемого по 0% ставке.

Согласно п. 1, 2 ст. 431 НК РК возврат превышения НДС осуществляется налогоплательщику:

  • в порядке и сроки, которые установлены ст.431 НК РК, если иное не установлено ст. 432, 434 НК РК;

  • на основании его требования о возврате суммы превышения НДС, указанного в декларации по НДС за налоговый период.

Для того, чтобы вернуть НДС, налогоплательщику нужно подать требование о возврате суммы превышения НДС, указанного в декларации по НДС за налоговый период. Кроме того, требование о возврате суммы превышения НДС, отражается в первоначальной, очередной и (или) ликвидационной декларациях по НДС.

По Правилам составления ф.300.00 требование о возврате суммы превышения НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога в соответствии со ст. 429 НК РК указывается в строке 300.00.032.

Данная строка не заполняется в случае, если в разделе «Общая информация о плательщике НДС» в строке 4 отмечен вид декларации «дополнительная», «дополнительная по уведомлению», а также, если налогоплательщик отнесен к одной из категорий, указанных в п.3 ст. 431 НК РК.

Если плательщик НДС не указал в декларации по НДС за налоговый период требование о возврате превышения НДС, то данное превышение зачитывается в счет предстоящих платежей по НДС или предъявляется к возврату в течение срока исковой давности, установленного ст. 48 НК РК (3 года).

После получения требования о возврате НДС налоговая назначает тематическую проверку за налоговый период в соответствии с п. 2 ст.152 НК РК. Тематическая проверка проводится с применением СУР.

Возврат превышения НДС производится на основании:

  • акта тематической проверки по подтверждению достоверности суммы превышения НДС;

  • заключения к акту тематической проверки в случаях, предусмотренных п.13 ст.152 НК РК.

Возврат превышения НДС производится в следующие сроки:

  • налогоплательщикам, осуществляющим обороты по реализации, облагаемые по нулевой ставке, которые составляют не менее 70% в общем облагаемом обороте – в течение 55 рабочих дней;

  • остальным налогоплательщикам – в течение 155 календарных дней.

При этом течение срока возврата суммы превышения НДС начинается после истечения 30 календарных дней со срока, установленного для представления декларации по НДС в соответствии с п. 1 ст. 424 НК РК.

Таким образом, если ТОО (плательщик НДС) закупает товар с НДС 12% в Казахстане, относит его в зачет (пп. 1 п. 1 ст. 400 и п. 1 ст. 401 НК РК) и экспортирует его в РФ по ставке НДС 0%, то сумму превышения можно вернуть.

Для этого составляется требование о возврате НДС (можно направить через Egov.kz , раздел "Таможня и налоги", "Налогообложение", услуга "Возврат НДС из бюджета"), и дополнительно требование отражается в ф.300.00 в строке 300.00.032.

Если вы затрудняетесь самостоятельно провести процедуру по возврату превышения НДС из бюджета, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Налоги

Женщина –ИП уходит в декрет: платить ли за себя ОПВ, СО и ВОСМС

Нужно ли женщине-предпринимателю продолжать уплачивать за себя ОПВ, СО и ВОСМС, если она находится в декрете, но ИП не приостановлено. Как это отразится на получении пособий из ГФСС.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Можно ли выписывать ЭСФ намного позже даты реализации

Спустя какое время допустимо выписать ЭСФ, если фактическая реализация была раньше и при этом был выдан чек ККМ.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Где получить электронное свидетельство о постановке на учет по НДС?

Где налогоплательщику взять подтверждение его постановки на учет по НДС. Где можно скачать электронное свидетельство о постановке на учет по НДС.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Сроки ввода бумажных ЭСФ и СНТ в ИС ЭСФ за 6-7 июля 2024 года

В какой срок нужно ввести в ИС ЭСФ бумажные ЭСФ и СНТ за даты 6 и 7 июля 2024 г.

# Новости # Юридические услуги

Трудовой отпуск во время декретного отпуска: возможно ли?

Можно ли предоставить сотруднице трудовой отпуск, если она уже находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Как это оформить документально.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Нерезидент оказывает услуги удаленно, платить ли КПН и НДС за нерезидента?

Нужно ли казахстанскому ТОО платить КПН и НДС за нерезидента, если он оказывает услуги удаленно, не покидая территории своей страны.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Когда можно не платить КПН и НДС за нерезидента?

В каких случаях можно на законных основаниях не оплачивать КПН и НДС за нерезидента.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Какие налоги платить при экспорте товаров в Узбекистан?

Какие обязательства возникают у казахстанского экспортера при реализации товаров в Узбекистан. Оформлять ли СНТ, ЭСФ, платить ли НДС.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

В ИС ЭСФ и СНТ дополнительные поля c 7 июля 2024 года

Внесены изменения в бланки СНТ и ЭСФ. Добавлены дополнительные поля по экспортно-импортному контролю.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Бухгалтерия

«Ошибка разноски»: пересдавать ФНО или отзывать.

Что делать, если отчет сдан со статусом «Ошибка разноски». Надо ли отзывать отчет.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Контроль за выпиской ЭСФ с 2025 года

Правила контроля выписки ЭСФ с 2025 г.

# Новости # Юридические услуги

Испытательный срок: может ли работник устно предупредить об увольнении?

Может ли работник на испытательном сроке предупредить работодателя об увольнении в устной форме. Обязательная ли отработка.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Изменились условия освобождения от НДС оборота по реализации

Условия освобождения от НДС. Оборот каких товаров освобожден от НДС.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Товар из Китая продается в РФ без ввоза в Казахстан: выписывать ли СНТ и ЭСФ?

Надо ли выписывать СНТ и ЭСФ, если казахстанская компания закупает товар в Китае и продает в РФ без ввоза в Казахстан.

Наши сервисы