Отражение реализации «задним числом»: чем грозит?

Отражение реализации «задним числом»: чем грозит?

#Новости #Бухгалтерия

Опубликовано: 11.08.2022 Количество просмотров 3637
Бывает так, что предпринимателям (по разным причинам) приходится отражать реализацию не текущей датой, а «задним числом». Например, покупатель затянул выдачу документов или по другим причинам. Случается, что корректировки затрагивают даже предыдущий налоговый период. Чем это грозит предпринимателю?

В обычном случае, если сумма, которую пришлось отразить, невелика, предпринимателю придется только скорректировать отчетность: сдать дополнительную форму в соответствии со своим налоговым режимом. ИП с НДС должны будут также сдать дополнительную форму 300.00 (Декларация по НДС).

Но если сумма значительная, то ИП без НДС рискуют попасть на крупный штраф. Причиной этому может стать превышение минимума оборота для постановки на учет по НДС.

Согласно п.4 ст.82 НК РК, минимум оборота для обязательной постановки на учет по НДС составляет 20 000 МРП. В 2022 г. эта сумма равна 61 260 000 тг.

Например, ИП на упрощенке без НДС за 1 полугодие 2022 г. получил доход в размере 50 000 000 тг. А в августе 2022 г. отразил реализацию на сумму 20 000 000 тг. маем 2022 г.

Совокупно за 1 полугодие 50 000 000 +20 000 000 = 70 000 000 тг. не превышают лимит для применения упрощенки (лимит в 2022 г. равен 73 628 394 тг.).

Но зато превышен минимум оборота для постановки на учет по НДС:

70 000 000 -61 260 000 = 8 740 000 тг.

Причем превышение прошло еще в мае, а согласно п.2 ст.82 НК РК, при превышении оборота заявление о постановке на учет по НДС подается не позднее 10 рабочих дней со дня окончания месяца, в котором возникло превышение. Если оно возникло в мае 2022 г., подать заявление о постановке на учет по НДС следовало не позднее 14.06.2022 г. Следовательно, ИП, проведя в августе реализацию «задним числом» на такую крупную сумму, не только превысил лимит, но и пропустил срок подачи заявления.

Согласно п.3 ст.269 КоАП РК за нарушение срока подачи налогового заявления о постановке на учет по НДС положен штраф в размере 50 МРП (153 150 тг. в 2022 г.).

Кроме того, придется уплатить штраф за оборот, совершенный за период не постановки на регистрационный учет. Размер штрафа за совершение оборота в период не постановки на учет, согласно п.5 ст.275 КоАП РК, составляет 15% от суммы оборота за период не постановки на учет по НДС. Причем оборот будет взят за период с даты превышения лимита для постановки на учет по НДС, до фактической даты постановки на учет.

Это значит, что 15% придется уплатить не только с суммы превышения (в нашем примере – с 8 740 000 тг. в 1 полугодии), но и с того оборота, который уже совершен в июле и августе, до даты постановки на учет по НДС.

Также придется сдать дополнительную форму 910.00 за 1 полугодие, отразив в ней дополнительный оборот, и ф.300.00 за 2-й квартал 2022 г.

Поэтому, когда речь идет о корректировке оборотов «задним числом» предварительно следует оценить последствия такой операции и получить консультацию опытного бухгалтера, которая позволит минимизировать негативные последствия.

Проконсультировать по вопросам, связанным с НДС, вас смогут специалисты «Mybuh.kz». Также у нас вы можете заказать составление и сдачу квартальной налоговой отчетности по НДС (ф.300.00), сдачу очередной и дополнительной отчетности по ф.910.00 и по любой другой форме. Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Бухгалтерия

В коды назначения платежей (КНП) внесли изменения с 2026 года

Новые КНП за приобретение долей по ДДУ и за другую недвижимость.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # Налоги

Когда сдавать декларацию по налогу на транспорт за 2025 г.

В какой срок необходимо сдать расчет текущих платежей по налогу на транспорт (ф.701.00) и декларацию (ф.700.00). Кто должен сдать расчет. Какое значение МРП применять.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # Бухгалтерия

Можно ли платить зарплату ниже МЗП?

При каком условии можно платить работнику зарплату ниже 1 МЗП.

# Новости # Бухгалтерия

Маркетплейсы в 2026 г.: как работать без ошибок?

Налогообложение доходов от онлайн-торговли. Как организовать учет при работе на маркетплейсах. Какими документами оформлять продажи с целью налогообложения.

# Новости # Бухгалтерия

Правила применения ККМ поменяют в Казахстане

Что изменится в порядке применения ККМ в Казахстане.

# Новости # Налоги

Кто не может применять упрощенку в 2026 году?

Какой спецрежим будут применять налогоплательщики на упрощенке в 2026 г. Кто не вправе применять СНР для малого бизнеса.

# Новости # Бухгалтерия

Банковский счет заблокирован: доступ к зарплате и переводам останется

Какие платежи будут доступны с заблокированного банковского счета.

# Новости # Бухгалтерия

Статистическая отчетность 2026: периодичность и сроки сдачи пересмотрят

Как изменятся сроки и периодичность сдачи статформ в 2026 г. Какие статформы исключат.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Налоги

Отсрочка (рассрочка) по налогам с 2026 года

Как налогоплательщику отсрочить уплату налогов и не получить штраф в 2026 г.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Бухгалтерия

Отчетность НПО при приостановлении деятельности

Нужно ли сдавать отчет о своей деятельности НПО, приостановившим предоставление налоговой отчетности.

# Новости # Бухгалтерия

Дополнительная работа и работа по совместительству: учет и оплата

Чем отличается совместительство от совмещения. Есть ли ограничения по привлечению таких работников. Как учитывать рабочее время и как его оплачивать.

# Новости # Бухгалтерия

Расширят перечень выплат и доходов, с которых не удерживаются ОПВ

Изменились правила удержания ОПВ. С каких доходов не удерживаются ОПВ.

# Полезное # Расчет налогов

Вычет по ИПН 14 МРП: как и кому можно применять

Кому положен стандартный вычет по ИПН в размере 14 МРП. Как его применять к разным категориям работников. Можно ли применять вычет к доходам по договорам ГПХ.

# Новости # Бухгалтерия

Обновить ККМ до версии 2.0.3 потребовали в КГД

Налогоплательщикам необходимо перепрограммировать ККМ до версии 2.0.3. Отключение Протокола версии 2.0.2 ОФД.

# Новости # МРП в Казахстане

Как отдыхаем на День Республики в октябре 2025 года?

Какие дни будут нерабочими в октябре 2025 г. в связи с празднованием Дня Республики.

# Новости # Бизнес

Сможет ли частный психолог работать как самозанятый в 2026 г.

Сможет ли психолог, работающий с физическими лицами и оказывающий психологические консультации, оформиться как самозанятый в 2026 г.

Наши сервисы