Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Получатель не подтвердил ЭАВР: можно ли выписывать ЭСФ?

Получатель не подтвердил ЭАВР: можно ли выписывать ЭСФ?

#Новости #НДС, СНТ, ЭСФ

Опубликовано: 04.06.2024 Количество просмотров 8270
Типичная ситуация, когда не все контрагенты компании пользуются сервисом ИС ЭСФ или еще не освоили сервис в полной мере и работают в нем медленно. А следовательно, оперативно не подтверждают в системе выставленные им ЭАВР. Как в таком случае быть продавцу? Можно ли выписать ЭСФ не дожидаясь подтверждения ЭАВР контрагентом? Ведь выписка ЭСФ имеет ограничение по сроку, поэтому затягивание выписки будет нарушением. Будет ли считаться нарушением выписка ЭСФ без подтверждения ЭАВР контрагентом?

Обратимся к нормативной базе: НК РК и КоАП РК.

Согласно ст.413 НК РК ЭСФ выписывается:

  • при реализации электрической и (или) тепловой энергии, воды, газа, коммунальных услуг, услуг связи, услуг по перевозке, услуг по договору транспортной экспедиции, при реализации товаров, работ, услуг по договорам, заключенным сроком на один год или более - не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, на который по таким товарам, услугам приходится дата совершения оборота по реализации;

  • в случае вывоза товаров с помещением под таможенную процедуру экспорта - не позднее 20 календарных дней после даты совершения оборота по реализации;

  • в остальных случаях – не ранее даты совершения оборота по реализации и не позднее 15 календарных дней после такой даты.

Таким образом, раньше даты совершения оборота выписывать ЭСФ нельзя, т.к. это будет нарушением. За данное нарушение предусмотрена административная ответственность согласно ст.280-1 КоАП РК.

Согласно ст.280-1 КоАП РК выписка налогоплательщиком ЭСФ с нарушением срока влечет предупреждение. При повторном нарушении накладывается штраф:

  • на субъектов малого предпринимательства -20 МРП;

  • на субъектов среднего предпринимательства – 50 МРП;

  • на субъектов крупного предпринимательства – 100 МРП.

Но что же признается датой совершения оборота? Согласно п.3 ст.379 НК РК
датой совершения оборота по реализации работ, услуг является день выполнения работ, оказания услуг.

При этом днем выполнения работ, оказания услуг признается дата подписания, указанная в:

  • АВР (ЭАВР);

  • документе (кроме счета-фактуры), подтверждающем факт выполнения работ, оказания услуг, в случае отсутствия акта выполненных работ, оказанных услуг.

Если в вышеуказанных документах указано несколько дат, то датой подписания документа является наиболее поздняя из указанных дат.

Таким образом, пока покупатель не подпишет ЭАВР, оборота по реализации не возникает, а значит и не возникает обязательства по выписке ЭСФ. Это подтверждается и Ответами Председателя КГД МФ РК от 11.03.2019 г. на вопрос от 01.03.2019 г. № 538441 и от 27.10.2021 г. на вопрос от 19.10.2021 г. № 710428.

Таким образом, продавец не нарушит сроки выписки ЭСФ, дожидаясь подтверждения от покупателя, поскольку, пока ЭАВР не подписан, то и обязанности по выписке ЭСФ не возникает. После подтверждения же начинается отсчет 15 календарных дней.

Если вам требуется консультация опытного бухгалтера, налогового эксперта или юриста, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Выписать ЭСФ, ЭАВР и другие документы легко и просто вы можете с помощью сервиса онлайн-бухгалтерии «Mybuh.kz». Ознакомиться с функционалом сервиса можно в течение двухнедельного бесплатного тестового периода.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Товар из Китая продается в РФ без ввоза в Казахстан: выписывать ли СНТ и ЭСФ?

Надо ли выписывать СНТ и ЭСФ, если казахстанская компания закупает товар в Китае и продает в РФ без ввоза в Казахстан.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Изменились условия освобождения от НДС оборота по реализации

Условия освобождения от НДС. Оборот каких товаров освобожден от НДС.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Можно ли выписывать ЭСФ намного позже даты реализации

Спустя какое время допустимо выписать ЭСФ, если фактическая реализация была раньше и при этом был выдан чек ККМ.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

В ИС ЭСФ и СНТ дополнительные поля c 7 июля 2024 года

Внесены изменения в бланки СНТ и ЭСФ. Добавлены дополнительные поля по экспортно-импортному контролю.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Нерезидент оказывает услуги удаленно, платить ли КПН и НДС за нерезидента?

Нужно ли казахстанскому ТОО платить КПН и НДС за нерезидента, если он оказывает услуги удаленно, не покидая территории своей страны.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Какие налоги платить при экспорте товаров в Узбекистан?

Какие обязательства возникают у казахстанского экспортера при реализации товаров в Узбекистан. Оформлять ли СНТ, ЭСФ, платить ли НДС.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Где получить электронное свидетельство о постановке на учет по НДС?

Где налогоплательщику взять подтверждение его постановки на учет по НДС. Где можно скачать электронное свидетельство о постановке на учет по НДС.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Сроки ввода бумажных ЭСФ и СНТ в ИС ЭСФ за 6-7 июля 2024 года

В какой срок нужно ввести в ИС ЭСФ бумажные ЭСФ и СНТ за даты 6 и 7 июля 2024 г.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Контроль за выпиской ЭСФ с 2025 года

Правила контроля выписки ЭСФ с 2025 г.

# Новости # Налоги

Женщина –ИП уходит в декрет: платить ли за себя ОПВ, СО и ВОСМС

Нужно ли женщине-предпринимателю продолжать уплачивать за себя ОПВ, СО и ВОСМС, если она находится в декрете, но ИП не приостановлено. Как это отразится на получении пособий из ГФСС.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Новости # Бухгалтерия

«Ошибка разноски»: пересдавать ФНО или отзывать.

Что делать, если отчет сдан со статусом «Ошибка разноски». Надо ли отзывать отчет.

# Новости # Юридические услуги

Трудовой отпуск во время декретного отпуска: возможно ли?

Можно ли предоставить сотруднице трудовой отпуск, если она уже находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Как это оформить документально.

# Новости # Юридические услуги

Испытательный срок: может ли работник устно предупредить об увольнении?

Может ли работник на испытательном сроке предупредить работодателя об увольнении в устной форме. Обязательная ли отработка.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Когда можно не платить КПН и НДС за нерезидента?

В каких случаях можно на законных основаниях не оплачивать КПН и НДС за нерезидента.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

Наши сервисы