Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 300 и 200 формы до 15 ноября!

Прием на работу гражданина РФ: трудовой договор или договор ГПХ?

Прием на работу гражданина РФ: трудовой договор или договор ГПХ?

#Новости #Налоги

Опубликовано: 13.10.2022 Количество просмотров 5931
При приеме на работу гражданина РФ перед казахстанским ТОО или ИП встает вопрос, заключить ли обычный трудовой договор или подписать договор ГПХ? Что выгоднее с точки зрения налоговой нагрузки? Давайте разберемся.

О том, что такое договор ГПХ, узнайте здесь.

Как производится налогообложение нерезидентов, работающих по договорам ГПХ, узнайте здесь.

Вносить ли договора ГПХ в ЕСУТД, узнайте здесь.

Итак, давайте выясним, как рассчитываются налоги и соцплатежи с доходов гражданина РФ, если он работает по трудовому договору и сравним с расчетом при работе по договору ГПХ.

Для удобства предоставим ставки платежей в виде таблицы.

Таблица №1. Ставки налогов и соцплатежей по трудовому договору и договору ГПХ с доходов гражданина РФ.

Платеж

Трудовой договор

ГПХ (не дистанционно!)

с ВНЖ, без ВНЖ, но резидент РК

Нерезидент РК

с ВНЖ, без ВНЖ, но резидент РК

Нерезидент РК

1

ИПН

10% (с вычетом по ИПН)

10% (без вычетов по ИПН)

10% (с вычетом по ИПН)

20% (без вычетов по ИПН)

2

ОПВ

10%

10%

10%

10%

3

ВОСМС

2%

2%

2%

2%

4

ООСМС

3%

3%

 

 

Не оплачивается

5

СО

3,5%

3,5%

6

СН (ТОО на ОУР)

9,5%

9,5%

7

СН (ИП на ОУР)

1 МРП

1 МРП

 

Как следует из таблицы, при заключении трудового договора с гражданином РФ казахстанский работодатель уплачивает за него больше соцплатежей, чем в случае, если будет оформлен договор ГПХ. Для работника же наоборот, выгоднее заключить трудовой договор, чем быть исполнителем по договору ГПХ.

Проверим это утверждение на цифрах, воспользовавшись Калькулятором от «Mybuh.kz». Предположим, что гражданин РФ, с ВНЖ, резидент РК претендует на вакансию с окладом в 300 000 тг., при этом ТОО на ОУР может также оформить и договор ГПХ на выполнение этой работы. Что выбрать?

При заключении трудового договора расчет будет следующим:


Итого, работодатель уплатит в месяц:

9 450 +15 630 +9 000 = 34 080 тг. (СО, СН и ООСМС).

Если же заключить договор ГПХ, расчет будет следующим:


Итого, работодатель в месяц за свой счет не уплачивает ничего, а все необходимые платежи (ОПВ, ИПН, ВОСМС) удерживаются за счет работника (исполнителя).

Работник (исполнитель) по договору ГПХ получит сумму «на руки» меньше: 237 600 тг. (ГПХ) вместо 241 888 тг. (по трудовому договору).

Если вам требуется консультация опытного бухгалтера, юриста или специалиста по кадровому делопроизводству, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Налоги

Унаследованная квартира обменяна: сдавать ли ф.240.00?

Обязано ли физлицо сдавать ф.240.00 при обмене квартиры, полученной по наследству, на другую недвижимость.

# Новости # Налоги

Является ли госфинансирование доходом для частной школы

Является ли подушевое государственное финансирование доходом для частной школы. Есть ли у школы право на освобождение от уплаты КПН.

# Новости # Налоги

Как перейти с ОУР и упрощенки на розничный налог?

Как предпринимателю на ОУР или упрощенке перейти на спецрежим розничного налога.

# Новости # Налоги

Изменения по НДПИ с 2026 года

Налог на добычу полезных ископаемых в 2026 г. Пониженные ставки НДПИ с 2026 г.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Новости # Налоги

Сделан перерасчет категорирования налогоплательщиков

Категорирование налогоплательщиков по СУР на 4 квартал 2024 г.

# Новости # Налоги

Изменения 2025 в работе бухгалтера в Казахстане: важное.

По какому налоговому кодексу работать бухгалтерам в 2025 году. Ставки налогов в 2025 г.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

Что такое Сопроводительная Накладная на Товар и на какие виды товаров она оформляется. С какого периода выписка СНТ обязательна для казахстанских предпринимателей и организаций. Какая ответственность предусмотрена за не выписку или ошибки в СНТ.

# Новости # Юридические услуги

Трудовой отпуск во время декретного отпуска: возможно ли?

Можно ли предоставить сотруднице трудовой отпуск, если она уже находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Как это оформить документально.

# Новости # Налоги

Дивиденды за 2023 г. начислены и выплачены в 2024 г.: как облагать ИПН?

Как облагать налогом дивиденды за 2023 г., если они начислены и выплачены учредителю в 2024 г.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Новости # Финансы

Декретные выплаты женщине ИП на упрощенке: как получить максимальную сумму.

Как сделать так, чтобы при выходе в декрет женщина-ИП на упрощенке получила максимально возможную сумму декретных выплат.

# Новости # Налоги

Гражданин Казахстана получил наследство в РФ: какую отчетность сдавать

Нужно ли сдавать декларацию по ИПН при получении гражданином Казахстана наследства в России. Обязательно ли уплачивать ИПН с полученного наследства.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # МРП в Казахстане

Как отдыхаем в декабре 2024 г.

Как казахстанцы отдохнут на декабрьские праздники в 2024 г. Предусмотрен ли перенос дней.

# Новости # Налоги

ФНО 913 и правила ее заполнения изменятся

Изменения в правила заполнения формы 913.00 по розничному налогу.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # Налоги

ИП прописан и ведет деятельность в разных районах города: куда платить налоги?

В какое УГД МФ РК перечислять налоги, если ИП на упрощенке зарегистрирован в одном районе города, а деятельность ведет в другом. Какой КНО указывать в декларации.

Наши сервисы