Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Прием на работу гражданина РФ: трудовой договор или договор ГПХ?

Прием на работу гражданина РФ: трудовой договор или договор ГПХ?

#Новости #Налоги

Опубликовано: 13.10.2022 Количество просмотров 5140
При приеме на работу гражданина РФ перед казахстанским ТОО или ИП встает вопрос, заключить ли обычный трудовой договор или подписать договор ГПХ? Что выгоднее с точки зрения налоговой нагрузки? Давайте разберемся.

О том, что такое договор ГПХ, узнайте здесь.

Как производится налогообложение нерезидентов, работающих по договорам ГПХ, узнайте здесь.

Вносить ли договора ГПХ в ЕСУТД, узнайте здесь.

Итак, давайте выясним, как рассчитываются налоги и соцплатежи с доходов гражданина РФ, если он работает по трудовому договору и сравним с расчетом при работе по договору ГПХ.

Для удобства предоставим ставки платежей в виде таблицы.

Таблица №1. Ставки налогов и соцплатежей по трудовому договору и договору ГПХ с доходов гражданина РФ.

Платеж

Трудовой договор

ГПХ (не дистанционно!)

с ВНЖ, без ВНЖ, но резидент РК

Нерезидент РК

с ВНЖ, без ВНЖ, но резидент РК

Нерезидент РК

1

ИПН

10% (с вычетом по ИПН)

10% (без вычетов по ИПН)

10% (с вычетом по ИПН)

20% (без вычетов по ИПН)

2

ОПВ

10%

10%

10%

10%

3

ВОСМС

2%

2%

2%

2%

4

ООСМС

3%

3%

 

 

Не оплачивается

5

СО

3,5%

3,5%

6

СН (ТОО на ОУР)

9,5%

9,5%

7

СН (ИП на ОУР)

1 МРП

1 МРП

 

Как следует из таблицы, при заключении трудового договора с гражданином РФ казахстанский работодатель уплачивает за него больше соцплатежей, чем в случае, если будет оформлен договор ГПХ. Для работника же наоборот, выгоднее заключить трудовой договор, чем быть исполнителем по договору ГПХ.

Проверим это утверждение на цифрах, воспользовавшись Калькулятором от «Mybuh.kz». Предположим, что гражданин РФ, с ВНЖ, резидент РК претендует на вакансию с окладом в 300 000 тг., при этом ТОО на ОУР может также оформить и договор ГПХ на выполнение этой работы. Что выбрать?

При заключении трудового договора расчет будет следующим:


Итого, работодатель уплатит в месяц:

9 450 +15 630 +9 000 = 34 080 тг. (СО, СН и ООСМС).

Если же заключить договор ГПХ, расчет будет следующим:


Итого, работодатель в месяц за свой счет не уплачивает ничего, а все необходимые платежи (ОПВ, ИПН, ВОСМС) удерживаются за счет работника (исполнителя).

Работник (исполнитель) по договору ГПХ получит сумму «на руки» меньше: 237 600 тг. (ГПХ) вместо 241 888 тг. (по трудовому договору).

Если вам требуется консультация опытного бухгалтера, юриста или специалиста по кадровому делопроизводству, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Новости # Налоги

ИП на СНР разрешили применять несколько налоговых режимов

Изменения в НК РК по применению спецрежимов со 2 полугодия 2024 г.

# Новости # Налоги

Проверочный лист и СУР на экспорт, импорт товаров под квотами

Проверочный лист и критерии СУР при введении квот на экспорт или импорт отдельных видов товаров.

# Новости # Налоги

Плату за использование особо охраняемых природных территорий исключили из Налогового кодекса

Платы за использование особо охраняемых природных территорий не будет.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Новости # Налоги

ИП приостановлено, а предприниматель работает по найму: платить ли ВОСМС за себя?

Надо ли предпринимателю платить ВОСМС в свою пользу как самостоятельный плательщик, если ИП приостановлено, а сам ИП работает по найму.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Налоги

Истекает срок сдачи расчета текущих платежей по налогу на транспорт

В какой срок необходимо сдать расчет текущих платежей по налогу на транспорт (ф.701.00). Кто должен сдать расчет. Какое значение МРП применять.

# Новости # Налоги

Работник –опекун ребенка- инвалида с детства: какие льготы по налогам?

Какие налоги удерживаются с дохода работника-опекуна ребенка-инвалида с детства. Сохраняются ли льготы, если ребенку исполнилось 18 лет.

# Новости # Налоги

Дивиденды за 2023 г. начислены и выплачены в 2024 г.: как облагать ИПН?

Как облагать налогом дивиденды за 2023 г., если они начислены и выплачены учредителю в 2024 г.

# Новости # Налоги

Можно ли ИП применять упрощенку и розничный налог в разных городах с 2025 года

Имеет ли право ИП применять СНР упрощенки и розничного налога при ведении деятельности в разных городах.

# Новости # Бизнес

Банки передают данные по Kaspi переводам в пользу ИП в 2024 г.

При каком условии банки передают данные по Kaspi переводам в пользу ИП.

# Новости # Налоги

ФНО 250 не будут сдавать учредители и участники некоммерческих организаций

Учредителей и участников некоммерческих организаций освободили от сдачи ф.250.00 в 2024 г.

# Новости # Налоги

Как производится налогообложение коллекторских агентств?

Как производится налогообложение деятельности коллекторских агентств. Как облагаются налогом выкупленные права требования.

# Новости # Юридические услуги

Испытательный срок: может ли работник устно предупредить об увольнении?

Может ли работник на испытательном сроке предупредить работодателя об увольнении в устной форме. Обязательная ли отработка.

# Новости # Налоги

Правила определения и оплаты социальных платежей ИП через мобильное приложение

Оплата соцплатежей ИП через мобильное приложение.

# Новости # Бухгалтерия

«Ошибка разноски»: пересдавать ФНО или отзывать.

Что делать, если отчет сдан со статусом «Ошибка разноски». Надо ли отзывать отчет.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

Наши сервисы