Налоговый период стартовал! Не забудьте сдать 910, 913 и 200 формы до 15 февраля!

Прием на работу гражданина РФ: трудовой договор или договор ГПХ?

Прием на работу гражданина РФ: трудовой договор или договор ГПХ?

#Новости #Налоги

Опубликовано: 06.01.2025 Количество просмотров 6732
При приеме на работу гражданина РФ перед казахстанским ТОО или ИП встает вопрос, заключить ли обычный трудовой договор или подписать договор ГПХ? Что выгоднее с точки зрения налоговой нагрузки? Давайте разберемся.

О том, что такое договор ГПХ, узнайте здесь.

Как производится налогообложение нерезидентов, работающих по договорам ГПХ, узнайте здесь.

Вносить ли договора ГПХ в ЕСУТД, узнайте здесь.

Итак, давайте выясним, как рассчитываются налоги и соцплатежи с доходов гражданина РФ, если он работает по трудовому договору и сравним с расчетом при работе по договору ГПХ.

Для удобства предоставим ставки платежей в виде таблицы.

Таблица №1. Ставки налогов и соцплатежей по трудовому договору и договору ГПХ с доходов гражданина РФ.

Платеж

Трудовой договор

ГПХ (не дистанционно!)

с ВНЖ, без ВНЖ, но резидент РК

Нерезидент РК

с ВНЖ, без ВНЖ, но резидент РК

Нерезидент РК

1

ИПН

10% (с вычетом по ИПН)

10% (без вычетов по ИПН)

10% (с вычетом по ИПН)

20% (без вычетов по ИПН)

2

ОПВ

10%

10%

10%

10%

3

ВОСМС

2%

2%

2%

2%

4

ООСМС

3%

3%

 

 

Не оплачивается

5

СО

3,5%

3,5%

6

СН (ТОО на ОУР)

9,5%

9,5%

7

СН (ИП на ОУР)

1 МРП

1 МРП

 

Как следует из таблицы, при заключении трудового договора с гражданином РФ казахстанский работодатель уплачивает за него больше соцплатежей, чем в случае, если будет оформлен договор ГПХ. Для работника же наоборот, выгоднее заключить трудовой договор, чем быть исполнителем по договору ГПХ.

Проверим это утверждение на цифрах, воспользовавшись Калькулятором от «Mybuh.kz». Предположим, что гражданин РФ, с ВНЖ, резидент РК претендует на вакансию с окладом в 300 000 тг., при этом ТОО на ОУР может также оформить и договор ГПХ на выполнение этой работы. Что выбрать?

При заключении трудового договора расчет будет следующим:


Итого, работодатель уплатит в месяц:

9 450 +15 630 +9 000 = 34 080 тг. (СО, СН и ООСМС).

Если же заключить договор ГПХ, расчет будет следующим:


Итого, работодатель в месяц за свой счет не уплачивает ничего, а все необходимые платежи (ОПВ, ИПН, ВОСМС) удерживаются за счет работника (исполнителя).

Работник (исполнитель) по договору ГПХ получит сумму «на руки» меньше: 237 600 тг. (ГПХ) вместо 241 888 тг. (по трудовому договору).

Если вам требуется консультация опытного бухгалтера, юриста или специалиста по кадровому делопроизводству, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Налоги

Упрощенка 2026: что меняется

Что изменится для СНР на основе упрощенной декларации с 2026 г.

# Новости # Налоги

Какие налоговые вычеты положены физлицу в 2025 г.?

Налоговые вычеты по ИПН с доходов физических лиц в 2025 г. Кому и какие налоговые вычеты положены в 2025 г.

# Новости # Бизнес

Ликвидация ИП

Если вы открыли ИП, но больше не собираетесь по нему осуществлять деятельность и хотите Ликвидировать ИП – В этом вам поможет команда Mybuh.kz

# Новости # Налоги

Розничный налог с 2026 года: виды деятельности пересмотрят

Что будет с розничным налогом в 2026 г. Какие сферы деятельности смогут применять розничный налог в 2026 г.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Несвоевременно выписано несколько ЭСФ: общий штраф или за каждый ЭСФ?

Что грозит налогоплательщику за несвоевременную выписку нескольких ЭСФ. Будет ли общий штраф или отдельный штраф за каждый ЭСФ.

# Новости # Бухгалтерия

Что считается доходом ИП: деньги, поступившие на счет, или суммы выставленных ЭСФ?

Как учитывать доход ИП, по суммам, поступившим на расчетный счет, или по сумма выставленных ЭСФ.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Новости # Бухгалтерия

У сотрудника есть ипотека: освобождается ли он от уплаты ИПН?

Нужно ли удерживать ИПН с зарплаты сотрудника, если у него есть ипотека. Как применяется льгота по ИПН по ипотеке.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # Налоги

Криптовалюта: как считать доход и налоги, как отражать в отчетности

Как учитывать доход от купли-продажи цифровых активов. Как отражать доход от криптовалюты в налоговой отчетности. Регистрировать ли ИП.

# Новости # Налоги

В какой срок оплачивать налог на транспорт КХ и ИП?

До какого числа КХ и ИП должны оплачивать налог на транспорт: как юрлица до 5 июля или как физлица до 1 апреля.

# Новости # Налоги

СНР розничного налога с 2026 года будет только B2C (в рознице)

Сфера применения СНР Розничного налога с 2026 г. Планируемые условия применения розничного налога с 2026 г.

# Новости # Налоги

При ставке НДС в 16% снижения нагрузки на ФОТ не будет

Будет ли введено запланированное снижение нагрузки на ФОТ при утверждении ставки НДС 16%.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Новости # Налоги

Налоги и платежи самозанятых с 2026 года

Как работать самозанятым в Казахстане с 2026 г. Платформенная занятость в Казахстане.

# Новости # Налоги

Предварительные прочие налоговые вычеты: налоговая будет проводить проверку

Как будут проверять обоснованность применения предварительных налоговых вычетов по расходам на обучение, медицину, ипотеке.

# Новости # Налоги

Расширен перечень товаров, по которым применяется экспортная таможенная пошлина

Какие товары добавлены в Перечень, к которому применяются экспортные таможенные пошлины.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Налоги

ИП прописан и ведет деятельность в разных районах города: куда платить налоги?

В какое УГД МФ РК перечислять налоги, если ИП на упрощенке зарегистрирован в одном районе города, а деятельность ведет в другом. Какой КНО указывать в декларации.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

Наши сервисы