Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Продажа участка с производственными хозпостройками: платить ли НДС

Продажа участка с производственными хозпостройками: платить ли НДС

#Новости #Налоги

Опубликовано: 13.12.2021 Количество просмотров 8200
Ситуация, когда ТОО по различным причинам продает свои основные средства, встречается часто. Организация может избавиться от лишнего участка земли или построек за ненадобностью, или бывает вынуждена продать их для того, чтобы рассчитаться с кредиторами или просто пополнить оборотные средства. В любом случае, такую операцию следует правильно отразить в учете, в том числе и в налоговом. С такой продажи, возможно, придется уплатить НДС. При каких условиях возникает такая обязанность? И как правильно рассчитать налогооблагаемую базу? Обратимся к НК РК.

Например, казахстанское ТОО на ОУР, плательщик НДС, решило продать участок с расположенными на нем хозпостройками производственного назначения. Участок был приобретен несколько лет назад, а реализуется по текущей рыночной цене. Т.е. образуется прирост стоимости. Что будет в этом случае являться налогооблагаемой базой по НДС?

Согласно пп. 1 п. 1 ст.369 НК РК, облагаемым оборотом по НДС является оборот, совершаемый плательщиком НДС по реализации товаров, работ, услуг, за исключением необлагаемого оборота, указанного в ст. 370 НК РК.

В свою очередь, согласно пп. 1 ст.370 НК РК, необлагаемым оборотом по НДС является оборот по реализации товаров, работ, услуг, освобожденный от НДС.

В соответствии с п. 2 ст.396 НК РК освобождаются от НДС:

  • передача права владения, пользования, или распоряжения земельным участком;

  • аренда земельного участка или земельной доли (в т.ч. субаренда).

Исключением являются (т.е. облагаются НДС):

  • передача права владения, пользования, распоряжения или аренды земельного участка, предоставленного или используемого для размещения платных автостоянок или автопарковок;

  • аналогичная передача прав при реализации части жилого здания, состоящей исключительно из нежилых помещений;

  • аналогичная передача прав на земельный участок, занятый зданием, не относящимся к жилому зданию

.

Таким образом, если ТОО реализует участок с нежилыми помещениями, такая сделка попадает под обложение НДС. Если бы продавался участок с жилым помещением (например, с расположенным на нем зданием общежития), ситуация была бы иной.

Как же определить облагаемый оборот в случае, если сделка НДС все же облагается? Если иное не предусмотрено ст.381 НК РК, размер оборота по реализации определяется как стоимость реализуемых товаров, работ, услуг исходя из применяемых сторонами сделки цен и тарифов без включения в них НДС. Это означает, что обложению НДС подлежит вся договорная сумма, которая будет указана в договоре купли-продажи участка. Та стоимость, за которую ранее, несколько лет назад, был приобретен данный участок, в расчет не берется. На эту сумму уменьшить облагаемый оборот будет нельзя.

Например, если участок в свое время был приобретен за 2 млн. тг., а по текущим ценам он реализуется за 4 млн. тг., обложению подлежит полная сумма -4 млн. тг. К ней применяется стандартная ставка НДС 12%.

После того, как подойдет срок сдачи декларации по НДС, сделку необходимо отразить в форме 300.00 по строкам 300.00.001 А и В.

Если вы затрудняетесь самостоятельно заполнить форму 300.00, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Мы произведем все необходимые расчеты, заполним налоговую декларацию и сдадим ее в КГД МФ РК. А также рассчитаем необходимую сумму налога к уплате и подскажем верные реквизиты для оплаты. С нашей помощью вы избежите штрафов и доначисления НДС. Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Налоги

Отмена налоговых вычетов ретроспективно: изменений с 2025 года не будет

С какого периода будет применяться отмена Налоговых вычетов для многодетных и на медицину и увеличение стандартного вычета с 14 МРП до 30 МРП.

# Полезное # О налогах

Отзыв налоговой отчетности

Существует целый порядок отзыва налоговой отчетности. Такой порядок применяется к каждому из методов такого отзыва. Разберем, какие же существуют методы отзыва налоговой отчетности. А также распишем полную инструкцию как осуществить отзыв налоговой отчетности самостоятельно

# Новости # Налоги

Криптовалюта: как считать доход и налоги, как отражать в отчетности

Как учитывать доход от купли-продажи цифровых активов. Как отражать доход от криптовалюты в налоговой отчетности. Регистрировать ли ИП.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Налоги

Информацию о ввозе телефонов будут передавать в налоговую

Передача данных от Комитета телекоммуникаций Министерства цифрового развития, инноваций и аэрокосмической промышленности РК в налоговую.

# Новости # Налоги

Принятие нового Налогового кодекса пополнит бюджет на сумму свыше 3 трлн тенге

Экономический эффект от принятия нового НК РК для казахстанского бюджета.

# Новости # Налоги

ДГД по Западно-Казахстанской изменило местонахождение

Местонахождение департамента госдоходов по Западно-Казахстанской области.

# Новости # Финансы

Базовая ставка сохранена на уровне 16,5% годовых

Значение базовой ставки в Казахстане с 11.07.2025 г.

# Новости # Налоги

Налоговый кодекс 2026 отправлен на подпись Президенту РК

Новый НК РК отправлен на подпись Президенту. Какие нормы вошли в итоговую версию Налогового кодекса.

# Новости # Налоги

Передача данных о денежных расчетах с применением электронного каталога товаров

Пилотный проект по передаче сведений о денежных расчетах, осуществляемых при реализации товаров с применением электронного каталога товаров.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Новости # Бухгалтерия

Кто сдает отчет по труду за 2 квартал до 11 июля 2025 года?

Сдача отчетности по труду в 2025 г. по форме 1-Т квартальная

# Новости # Налоги

«Мы приняли качественный, прозрачный, справедливый и понятный Налоговый кодекс», - Председатель Мажилиса РК

Принятие нового обновленного Налогового Кодекса РК.

# Новости # МРП в Казахстане

Как отдыхаем на День Конституции в августе 2025 года

Праздничные дни в августе 2025 г.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Новости # Бизнес

Запрет на вывоз маточного поголовья коров и овец

Продление запрета на вывоз с территории Республики Казахстан маточного поголовья крупного рогатого скота.

# Новости # Налоги

В Туркестанской области изменился адрес УГД

Новый адрес ДГД по Туркестанской области КГД МФ РК.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # Налоги

Истекает срок сдачи расчета текущих платежей по налогу на транспорт

В какой срок необходимо сдать расчет текущих платежей по налогу на транспорт (ф.701.00). Кто должен сдать расчет. Какое значение МРП применять.

# Новости # Налоги

Порядок реализации имущества должника в счет погашения задолженности

Меры обеспечения исполнения налоговых обязательств за счет имущества налогоплательщика.

Наши сервисы