Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Продажа участка с производственными хозпостройками: платить ли НДС

Продажа участка с производственными хозпостройками: платить ли НДС

#Новости #Налоги

Опубликовано: 13.12.2021 Количество просмотров 6520
Ситуация, когда ТОО по различным причинам продает свои основные средства, встречается часто. Организация может избавиться от лишнего участка земли или построек за ненадобностью, или бывает вынуждена продать их для того, чтобы рассчитаться с кредиторами или просто пополнить оборотные средства. В любом случае, такую операцию следует правильно отразить в учете, в том числе и в налоговом. С такой продажи, возможно, придется уплатить НДС. При каких условиях возникает такая обязанность? И как правильно рассчитать налогооблагаемую базу? Обратимся к НК РК.

Например, казахстанское ТОО на ОУР, плательщик НДС, решило продать участок с расположенными на нем хозпостройками производственного назначения. Участок был приобретен несколько лет назад, а реализуется по текущей рыночной цене. Т.е. образуется прирост стоимости. Что будет в этом случае являться налогооблагаемой базой по НДС?

Согласно пп. 1 п. 1 ст.369 НК РК, облагаемым оборотом по НДС является оборот, совершаемый плательщиком НДС по реализации товаров, работ, услуг, за исключением необлагаемого оборота, указанного в ст. 370 НК РК.

В свою очередь, согласно пп. 1 ст.370 НК РК, необлагаемым оборотом по НДС является оборот по реализации товаров, работ, услуг, освобожденный от НДС.

В соответствии с п. 2 ст.396 НК РК освобождаются от НДС:

  • передача права владения, пользования, или распоряжения земельным участком;

  • аренда земельного участка или земельной доли (в т.ч. субаренда).

Исключением являются (т.е. облагаются НДС):

  • передача права владения, пользования, распоряжения или аренды земельного участка, предоставленного или используемого для размещения платных автостоянок или автопарковок;

  • аналогичная передача прав при реализации части жилого здания, состоящей исключительно из нежилых помещений;

  • аналогичная передача прав на земельный участок, занятый зданием, не относящимся к жилому зданию

.

Таким образом, если ТОО реализует участок с нежилыми помещениями, такая сделка попадает под обложение НДС. Если бы продавался участок с жилым помещением (например, с расположенным на нем зданием общежития), ситуация была бы иной.

Как же определить облагаемый оборот в случае, если сделка НДС все же облагается? Если иное не предусмотрено ст.381 НК РК, размер оборота по реализации определяется как стоимость реализуемых товаров, работ, услуг исходя из применяемых сторонами сделки цен и тарифов без включения в них НДС. Это означает, что обложению НДС подлежит вся договорная сумма, которая будет указана в договоре купли-продажи участка. Та стоимость, за которую ранее, несколько лет назад, был приобретен данный участок, в расчет не берется. На эту сумму уменьшить облагаемый оборот будет нельзя.

Например, если участок в свое время был приобретен за 2 млн. тг., а по текущим ценам он реализуется за 4 млн. тг., обложению подлежит полная сумма -4 млн. тг. К ней применяется стандартная ставка НДС 12%.

После того, как подойдет срок сдачи декларации по НДС, сделку необходимо отразить в форме 300.00 по строкам 300.00.001 А и В.

Если вы затрудняетесь самостоятельно заполнить форму 300.00, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Мы произведем все необходимые расчеты, заполним налоговую декларацию и сдадим ее в КГД МФ РК. А также рассчитаем необходимую сумму налога к уплате и подскажем верные реквизиты для оплаты. С нашей помощью вы избежите штрафов и доначисления НДС. Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Юридические услуги

Испытательный срок: может ли работник устно предупредить об увольнении?

Может ли работник на испытательном сроке предупредить работодателя об увольнении в устной форме. Обязательная ли отработка.

# Новости # Налоги

Выездная таможенная проверка

Назначение выездной таможенной проверки. Акт выездной таможенной проверки.

# Новости # Налоги

Кто не может применять упрощенку в 2025 году?

Какой спецрежим будут применять налогоплательщики на упрощенке в 2025 г. Кто не вправе применять СНР для малого бизнеса.

# Новости # Налоги

Можно ли ИП применять упрощенку и розничный налог в разных городах с 2025 года

Имеет ли право ИП применять СНР упрощенки и розничного налога при ведении деятельности в разных городах.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # Налоги

Как производится налогообложение коллекторских агентств?

Как производится налогообложение деятельности коллекторских агентств. Как облагаются налогом выкупленные права требования.

# Новости # Бухгалтерия

«Ошибка разноски»: пересдавать ФНО или отзывать.

Что делать, если отчет сдан со статусом «Ошибка разноски». Надо ли отзывать отчет.

# Новости # Налоги

Проверочный лист и СУР на экспорт, импорт товаров под квотами

Проверочный лист и критерии СУР при введении квот на экспорт или импорт отдельных видов товаров.

# Новости # Юридические услуги

Трудовой отпуск во время декретного отпуска: возможно ли?

Можно ли предоставить сотруднице трудовой отпуск, если она уже находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Как это оформить документально.

# Новости # Налоги

Правила заполнения ФНО 101.04 изменятся

В каком случае не потребуется предоставлять ф.101.04 при выплатах нерезиденту.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Налоги

ИП имеет ребенка-инвалида: есть ли льготы по налогам?

Предусмотрены ли налоговые льготы для ИП, воспитывающего ребенка-инвалида.

# Новости # Налоги

Какие налоговые режимы может применять КХ?

Какие режимы налогообложения может выбрать для себя крестьянское хозяйство. Какой из режимов выгоднее.

# Новости # Налоги

Плату за использование особо охраняемых природных территорий исключили из Налогового кодекса

Платы за использование особо охраняемых природных территорий не будет.

# Новости # Налоги

Женщина –ИП уходит в декрет: платить ли за себя ОПВ, СО и ВОСМС

Нужно ли женщине-предпринимателю продолжать уплачивать за себя ОПВ, СО и ВОСМС, если она находится в декрете, но ИП не приостановлено. Как это отразится на получении пособий из ГФСС.

# Новости # Налоги

Товар продается на Ozon.ru: какие налоги оплачивать?

Какие налоги нужно оплачивать казахстанской организации, которая размещает свой товар на торговой площадке Ozon.ru, а товар реализуется физлицам на территории РФ.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

Наши сервисы