Теперь, начиная с 01.04.2021 г. оформлять ЭСФ будут обязаны:
- не плательщики НДС, реализующие товары Виртуального склада (пп.7 п.1 ст.412 НК РК);
- оказывающие услуги международных грузоперевозок (пп.9 п.1 ст.412 НК РК);
- не плательщики НДС, по сделкам свыше 1 000 МРП (пп.8 п.1 ст.412 НК РК), если покупатель не является ИП на основе патента, упрощенки или не применяет спецрежим для крестьянских или фермерских хозяйств.
Это означает, что стать пользователем ИС ЭСФ и выписывать счета-фактуры должна будет значительная масса налогоплательщиков, которые ранее были свободны от этой обязанности и не вникали в тонкости выписки ЭСФ. Такое новшество, разумеется, вызвало озабоченность у налогоплательщиков.
Вместе с тем, следует учитывать интересы не только продавцов, но и покупателей. Без ЭСФ покупатели не смогут отнести на вычет расходы по приобретению товаров, поскольку теперь ЭСФ является основанием для отнесения на вычет расходов в целях исчисления КПН или ИПН.
КГД МФ РК напоминает, что функционал по выписке ЭСФ реализован:
- на сайте ИС ЭСФ;
- в мобильном приложении ИС ЭСФ (доступно в Play Market).
Оба сервиса бесплатные, но требуют использования ЭЦП, которую можно получить в ЦОНе (бесплатно).
Но для тех предпринимателей, кому работа данных сервисов покажется сложной, разрабатывается альтернативный упрощенный вариант- «Простая форма ЭСФ». Этот механизм предусматривает обработку чеков онлайн-ККМ и информацию на ВС налогоплательщика, и на ее основе автоматически формирует ЭСФ.
Для этого в чеки онлайн-ККМ потребуется добавить новые поля:
- «Идентификатор товара»;
- ИИН/БИН покупателя.
Будет выстроено информационное взаимодействие ИС ЭСФ, ОФД и КГД МФ РК с учетом новых полей в чеках онлайн-касс. А от владельцев онлайн-ККМ потребуется перепрошивка ПО онлайн-кассы.
Субъекты микро и малого предпринимательства смогут применять «Простую форму ЭСФ» в ходе планируемого Пилотного проекта. Поэтому тем, кого касается выписка ЭСФ с 01.04.2021 г., не стоит волноваться касательно технической стороны вопроса: они смогут выбрать для себя удобный вариант из трех, предложенных КГД МФ РК:
- сайт;
- мобильное приложение;
- простая форма ЭСФ.
Также, в качестве временной меры, с 01.04.2021 г. налогоплательщики смогут выписать ЭСФ по принципу «step-by step»:
- в ИС ЭСФ указать номер чека и фискальный признак, ИИН/БИН получателя;
- выбрать проданный товар с Виртуального склада;
- система автоматически сформирует простую форму ЭСФ;
- готовую форму следует подписать продавцу и отправить покупателю.
Проигнорировать требование по выписке ЭСФ с 01.04.2021 г. не получится. Напоминаем, что за это предусмотрена административная ответственность (ст.280-1 КоАП РК).
Так, за невыписку ЭСФ полагается:
- предупреждение (при первичном нарушении);
- штраф от 40 до 150 МРП (при повторном нарушении).
Выписка ЭСФ с нарушением срока влечет:
- предупреждение (при первичном нарушении);
- штраф от 20 до 100 МРП (при повторном нарушении).
На время действия планируемого Пилотного проекта по запуску Простой формы ЭСФ санкции к налогоплательщикам применяться не будут. Однако, предпринимателям следует как можно оперативнее освоить процедуру выписки ЭСФ, чтобы избежать штрафов в дальнейшем.
Сколько составит МРП в 2021 г. подробнее
