Налоговый отчетный период стартовал.
Не забудьте сдать 913 и 200 формы до 15 ноября!

Logo
Онлайн бухгалтерия №1 в Казахстане!
Показатели МРП, МЗП...
  • МЗП 70 000 тг

    МРП 3 450 тг

  • Размер стандартного налогового вычета 14 МРП (48 300 тг)
  • Максимальный оборот по патенту за год 3 528 МРП (12 171 600 тг)
  • Максимальный оборот по упрощенной декларации за полугодие 24 038 МРП (82 931 100 тг)
  • Максимальный оборот по фиксированному вычету за год 144 184 МРП (497 434 800 тг)
  • Минимум оборота для постановки на учет по НДС за год 20 000 МРП (69 000 000 тг)

Работающий по договору ГПХ-инвалид: как считать ИПН, ОПВ и ВОСМС?

Работающий по договору ГПХ-инвалид: как считать ИПН, ОПВ и ВОСМС?

#Новости #Налоги

Опубликовано: 29.05.2023 Количество просмотров 1272
Заказчики (ТОО и ИП) несут обязанности налоговых агентов по доходам, выплачиваемым физлицам по договорам ГПХ. Они обязаны исчислить, удержать и перечислить с таких доходов ИПН, ОПВ и ВОСМС. А с 2025 г. с договоров ГПХ будут уплачиваться и СО.

Но если работающий по договору ГПХ предоставил справку об установлении инвалидности, как рассчитывать налоги и соцплатежи в этом случае? Давайте разберемся…

Обратимся к НК РК и законам о пенсионном обеспечении и медицинском страховании.

Касательно расчета ИПН: согласно ст.343 НК РК налоговые вычеты подлежат применению налоговым агентом по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты.

Налоговые вычеты применяются на основании документов, подтверждающих право на применение налоговых вычетов. Оригиналы таких документов хранятся у физического лица в течение срока исковой давности, установленного п. 2 ст. 48 НК РК (3 года).

Согласно п. 1, 4 ст. 343 НК РК налоговые вычеты (кроме налоговых вычетов в виде ОПВ, ВОСМС и по пенсионным выплатам, указанным в п.1 ст.345 НК РК), применяются налоговым агентом у источника выплаты на основании заявления физического лица о применении налоговых вычетов и копий подтверждающих документов. Заявление оставляется физлицом в произвольной форме.

В случае если налоговые вычеты не применены налоговым агентом к доходу физического лица по причине обращения физического лица позже даты удержания ИПН с такого дохода, то физическое лицо вправе представить налоговому агенту заявление и документы позже. На их основании налоговый агент производит перерасчет доходов в пределах срока исковой давности, предусмотренного п. 2 ст. 48 НК РК (за 3 последних года).

Согласно пп. 3 п.1 и п.2 ст.346 НК РК стандартными вычетами для лиц, имеющих инвалидность (любой группы) является 882 МРП за календарный год. Вычет применяется в том календарном году, в котором возникло, имеется или имелось основание для применения данных налоговых вычетов.

Согласно п.2 ст.353 НК РК, размер облагаемого дохода физлиц от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг по договорам ГПХ определяется в следующем порядке:

  • сумма доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде,

  • минус сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной п. 1 ст. 341 НК РК,

  • минус сумма налогового вычета в виде ОПВ, ВОСМС и стандартных вычетов, указанных в пп. 2, 3 п. 1 ст. 346 НК РК.

Касательно ВОСМС: согласно ст. 26-28 закона «Об обязательном социальном медицинском страховании» за инвалидов ВОСМС не удерживаются и не уплачиваются (в т.ч. с доходов по договорам ГПХ). За такую категорию лиц взносы уплачивает государство (пп.12 п.1 ст.26 и п.7 ст.28 закона).

Касательно ОПВ: согласно пп.2 п.2 ст.24 закона №105-V от 21.06.2013 г. «О пенсионном обеспечении…» от уплаты ОПВ освобождаются инвалиды I и II групп в том случае, если инвалидность установлена бессрочно. За таких лиц могут перечисляться ОПВ, если сам работник изъявил такое желание и подал заявление работодателю на удержание с него ОПВ.

ОПВ исчисляются, удерживаются и перечисляются за работника-инвалида в том случае, если он:

  • инвалид I или II группы, но инвалидность не бессрочная (статус может быть присвоен на 6 месяцев, 1 год, 2 года);

  • инвалид III группы.

Ставка ОПВ к доходам работников-инвалидов применяется такая же, как и в стандартном случае -10 %.

Для справки: С 01.07.2023 г. в силу вступает Социальный кодекс, а закон «О пенсионном обеспечении» и «Об обязательном социальном медицинском страховании» утратят силу. Ориентироваться нужно будет на нормы Социального кодекса.

Таким образом, если физическое лицо, оказывающее услуги по договору ГПХ, предоставит справку об инвалидности, то его доход облагается:

  • ИПН 10%, согласно п. 2 ст. 353 НК РК (если будет заявление на вычет 882 МРП по пп. 2 п. 1 ст. 346 НК РК, то следует применить данный вычет, также применяется вычет по ОПВ);

  • ОПВ 10% (если инвалидность не бессрочная или если присвоена инвалидность 3-й группы).

Подробнее о налогообложении инвалидов, работающих по трудовым договорам, узнайте здесь.

Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
НАЗАД

Комментарии

Комментарии пока отсутствуют. Будьте первыми кто оставит

Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Налоги

Налоговые приказы не будут выносить в отношении предпринимателей

Законно ли вынесение налоговых приказов в отношении предпринимателей.

# Новости # Бизнес

Зарегистрировать ИП теперь можно через Kaspi.kz.

Как зарегистрировать ИП через мобильное приложение Kaspi.kz.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2023 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2023 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

Что такое Сопроводительная Накладная на Товар и на какие виды товаров она оформляется. С какого периода выписка СНТ обязательна для казахстанских предпринимателей и организаций. Какая ответственность предусмотрена за не выписку или ошибки в СНТ.

# Новости # Бухгалтерия

Покупка, продажа, дарение доли в ТОО: какие возникают обязательства по ИПН.

Какие налоговые обязательства возникают у учредителей при купле/продаже или дарении доли в ТОО.

# Новости # Налоги

Налоговая планирует сократить на треть количество ФНО

С какой целью КГД МФ РК планирует сокращение количества форм налоговой отчетности, которые предоставляют налогоплательщики.

# Новости # Налоги

Дивиденды за 2022 г. начислены и выплачены в 2023 г.: как облагать ИПН?

Как облагать налогом дивиденды за 2022 г., если они начислены и выплачены учредителю в 2023 г.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ИП на общеустановленном режиме. Особенности обще установленного налогового режима для ИП. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Налоги

«Налог на наследство»: существует ли он в Казахстане?

Нужно ли наследникам уплачивать какие-либо налог в бюджет при получении наследства. В каких случаях этого можно избежать.

# Новости # Налоги

Реализовано имущество, полученное по наследству: в какую налоговую сдавать ф.240.00?

Куда сдавать ф.240.00 при реализации имущества, полученного по наследству: по месту прописки продавца или по месту регистрации реализованного имущества.

# Новости # Налоги

Не оплатившим налог алматинцам заблокируют счета

Какие банковские услуги станут недоступны алматинцам, имеющим задолженность по налогу на имущество физических лиц.

# Новости # Налоги

КПН у источника выплаты: когда какую ставку применять?

В каких случаях применяется ставка КПН 5%, 15% и 20% у источника выплаты.

# Новости # Налоги

Добровольное страхование: можно ли отнести сумму премии на вычет по ИПН?

Можно ли отнести на вычет по ИПН стоимость страхового полиса накопительного страхования, если работник обратился с соответствующим заявлением.

# Новости # Финансы

Открыть счет онлайн в Форте банке.

Как открыть счет в Forte bank онлайн. Как физлицу открыть счет онлайн в Forte bank. Какие услуги доступны владельцу счета даже без пластиковой карты.

# Новости # Налоги

Можно ли приостановить деятельность ИП на упрощенке, если оформлен банковский кредит на ИП?

Влияет ли наличие банковского кредита, оформленного на ИП, на возможность приостановить деятельность ИП.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # МРП в Казахстане

Забыл пароль от ЭЦП: можно ли восстановить.

Что делать, если забыл пароль от ЭЦП. Можно ли восстановить пароль.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

Наши сервисы