Розничный налог в 2023 г.: закон подписан

Розничный налог в 2023 г.: закон подписан

#Новости #Налоги

Опубликовано: 15.12.2023 Количество просмотров 10823
Ранее Правительство анонсировало возврат розничного налога, с тем, чтобы применять его мог не только общепит, но и предприниматели, занятые в других сферах деятельности.

Наконец, закон официально принят: 20.03.2023 г. Президент подписал поправки в НК РК. Благодаря им в Налоговый кодекс вернут розничный налог для определенных видов деятельности. НК РК будет дополнен Главой 77-2 «Специальный налоговый режим розничного налога».

Вернулся розничный налог «задним числом» - с 01.01.2023 г.

Основные условия применения розничного налога:

  • объект налогообложения - доход, полученный (подлежащий получению) в Республике Казахстан и за ее пределами, определяемый совокупно за налоговый период в общеустановленном порядке;

  • база для расчёта: оборот за период за минусом заработной платы;

  • ставка розничного налога: 4% (если вы продаете товары или предоставляете услуги физическим лицам, а также ИП и ТОО, которые не производят вычеты по расходам при исчислении налога) или 8% (если ваш покупатель ИП или юридическое лицо на общеустановленном режиме, применяет вычеты);

  • максимальный доход розничного налога: 600 000 МРП за год.

  • максимальное количество сотрудников: 200 человек;

  • налоговый период –квартал.

Применять его смогут налогоплательщики, осуществляющие исключительно один или несколько из видов деятельности, определенных Правительством РК для целей применения СНР «Розничный налог».

Если учредитель или участник юрлица одновременно является учредителем или участником другого юрлица, то применять розничный налог вправе только одно из этих юрлиц.

КПН (ИПН) = Объект обложения × 4% (по всем доходам, полученным и подлежащим к получению в РК и за ее пределами за налоговый период). Местные представительные органы имеют право понижать размер ставки не более чем на 50% в зависимости от вида деятельности.

КПН (ИПН) = Объект обложения × 8% (по доходам, полученным от реализации товаров, работ и услуг субъектам предпринимательства, в случае необходимости документального подтверждения сумм вычетов на такие расходы в соответствии со статьей 242 НК РК.

Касательно дифференцированных ставок: применять ставку 4% можно к тем налогоплательщикам, которые не относят расходы на вычеты (это могут быть физлица, а также ИП или ТОО на СНР). Но при продаже ИП и ТОО у каждого своего покупателя необходимо будет уточнять их режим и информация по режиму не всегда может быть предоставлена верно,что может послужить в будущем для продавца доначислением налога и пересдачей отчетности, если он применит неверную ставку. 

Поэтому, чтобы снизить подобные риски по доначислениям налога и пересдаче отчетности, рекомендуется применять ставку 4% только к физическим лицам, а при реализации ИП или ТОО применять ставку 8%, если у вас нет полной уверенности в том, какой режим налогообложения применяет покупатель.

К тем покупателям, которые относят расходы на вычеты применяется ставка 8% (будь то ИП или ТОО)

Обращаем внимание, что местные акиматы имеют право понижать размер установленной ставки розничного налога, но не более чем на 50% в зависимости от вида деятельности. Это позволит стимулировать развитие определенного вида деятельности в региональном масштабе.

Решение о понижении размера ставки должно быть принято не позднее 1 апреля текущего года, а вводится в действие с 1 января года его принятия и подлежит официальному опубликованию.

Налогоплательщик, применяющий СНР розничного налога, должен вести раздельный налоговый учет по доходам, облагаемым по ставкам.

При исчислении КПН или ИПН объект налогообложения для налогоплательщика, применяющего розничный налог, подлежит уменьшению на сумму расходов такого налогоплательщика-работодателя по доходам его работников.

Декларация по розничному налогу предоставляется в налоговую по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

Уплата в бюджет налогов, указанных в декларации, производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание, что согласно поправкам в НК РК, налогоплательщики, не являющиеся плательщиками НДС и представившие уведомление о применяемом режиме налогообложения в срок до 01.05.2023 г. вправе применить специальный налоговый режим розничного налога с 01.01.2023 г.

Налогоплательщики, являющиеся плательщиками НДС и представившие уведомление о применяемом режиме налогообложения в срок до 01.05.2023 г., вправе применить специальный налоговый режим розничного налога с даты подачи уведомления о применяемом режиме налогообложения.

Кто не успел подать заявление до 01.05.2023 г. могут сделать это в течение года и начать применять спецрежим с даты подачи.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Налоги

Продажа имущества менее 2 лет владения — 10% ИПН с 2028 года

Через какое время можно продать имущество без уплаты ИПН. Срок владения имуществом для освобождения от уплаты ИПН с прироста стоимости.

# Новости # Налоги

Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы с 2026 года

Размер и сроки уплаты платы за размещение наружной рекламы в 2026 г.

# Новости # Налоги

Новый Налоговый кодекс в Сенате РК

На рассмотрение Сената РК поступил новый Налоговый кодекс.

# Новости # МРП в Казахстане

Без оплаты ОСМС, ВОСМС медпомощь будет до 6 месяцев

Получение медицинской помощи без оплаты ОСМС и ВОСМС в течение 6 месяцев с даты последнего платежа.

# Новости # Налоги

Ставка КПН с 2026 года

Какие изменения по налогообложению КПН планируется ввести в НК РК с 2026 г. Какая запланирована ставка КПН с 2026 г. в Казахстане.

# Новости # Налоги

СНР для самозанятых вместо патента с 2026 года

Налог с самозанятых в Казахстане. Как планируется исчислять и уплачивать налог с 2026 г.

# Новости # Налоги

Снижена ставка ИПН для лиц частной практики с 2025 года

Ставка ИПН для лиц, занимающихся частной практикой. Ставка ИПН с дохода нотариуса, ЧСИ, адвоката и медиатора.

# Новости # Налоги

Срок оплаты ИПН лицами, занимающиеся частной практикой в 2025 году

Сдача ФНО 270 и оплата ИПН в 2025 году лицами частной практики (нотариус, судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор).

# Новости # Налоги

Список компаний, попавших под налоговую проверку в 2025 г.

Какие компании попадают под налоговую проверку в 2025 г. Когда ожидать уведомления о начале проверки.

# Новости # Налоги

Salyq кэшбэк: к Пилоту присоединяются новые регионы с 15 мая 2025 года

Расширение пилотного проекта «Salyq кэшбэк». В каких городах действует проект «Salyq кэшбэк».

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # Персонал

Декретный отпуск в Казахстане, размеры выплат при рождении ребенка

Сколько длится декретный отпуск .Оформление декретного отпуска. Что должен знать работодатель о декретном отпуске.Выплаты и пособия при рождении ребенка. Отпуск по беременности и родам (декретный отпуск) в Казахстане предоставляется как при рождении ребенка, так и при усыновлении детей.

# Новости # Налоги

Комитет государственных доходов РК наделили новыми функциями

Налоговые ужесточают контроль за санкционными товарами.

# Новости # Бухгалтерия

Предел по ООСМС, ВОСМС увеличат с 2026 г.

Какие пределы дохода для исчисления ООСМС и ВОСМС будут действовать с 2026 г.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # Налоги

СНР 2026: сроки перехода

Переход на новые спецрежимы с 01.01.2026 г. В какой срок нужно перейти на СНР в 2026 г.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Новости # Налоги

Налоговый вычет для многодетных и на медицину отменяют с 2025 года

Изменения в применении налоговых вычетов по ИПН для физических лиц.

# Новости # Бизнес

Сертификат СТ-KZ отменен: что взамен?

Что вводится взамен сертификата СТ-KZ. Как подтвердить статус казахстанского производителя.

Наши сервисы