Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Сдача формы 240.00 за 2021 г.: можно ли применять вычет в 1 МЗП?

Сдача формы 240.00 за 2021 г.: можно ли применять вычет в 1 МЗП?

#Новости #Налоги

Опубликовано: 27.04.2022 Количество просмотров 2381
Физлица, которые получают доходы, не облагаемые у источника выплаты (например, доходы от сдачи в аренду квартиры, доходы от торговли на бирже и т.д.) обязаны отчитаться в налоговую, предоставив форму 240.00 (ст.363 НК РК).

По доходам, полученным в 2021 г., сдать декларацию необходимо было до 31.03.2022 г.. а уплатить ИПН в бюджет – до 10.04.2022 г.

Но на практике не все налогоплательщики вовремя исполняют свою обязанность по сдаче данной декларации. Тем, кто еще не успел это сделать, необходимо предоставить форму в налоговую по месту жительства.

При этом возникает вопрос, можно ли при составлении формы 240.00 применить стандартный налоговый вычет? Напомним, в 2022 г. изменилась сумма стандартного налогового вычета по ИПН. Если ранее она составляла 1 МЗП, то с 01.01.2022 г. – 14 МРП. Но отчитываясь в 2022 г. за 2021 г. следует ориентироваться на вычет, актуальный для 2021 г. – 1 МЗП. Имеет ли на него право физлицо при обложении доходов не у источника выплаты?

Обратимся к НК РК.

Согласно п.1 ст.357 НК РК, сумма дохода, облагаемая физлицом самостоятельно (если это лицо не ИП и не занимается частной практикой), рассчитывается в следующем порядке: полученный доход минус корректировки (п.1 ст.341 НК РК) минус сумма вычетов, указанных в ст.342 НК РК.

Согласно п.1 ст.342 НК РК физлицо вправе применить к доходам в т.ч. и стандартный налоговый вычет в 1 МЗП (применительно к доходам 2021 г.).

Однако, обратите внимание, что согласно п.3 ст.343 НК РК, определенный вид налогового вычета (в т.ч. и 1 МЗП) можно применить только у одного налогового агента за один налоговый период. Исключение: вычеты по ОПВ и ВОСМС.

Таким образом, если физлицо получило в 2021 г. доход, по которому сдается декларация ф.240.00, и при этом оно не использовало положенный вычет, например, у работодателя по основному месту работы, то при составлении декларации можно применить данный вычет (ст.344 НК РК). При этом, поскольку декларация по форме 240.00 составляется за год, допустимо использовать вычет в размере до 12 МЗП (пп.1 п.1 ст.346 НК РК).

Если же сумма в 1 МЗП ежемесячно вычиталась из налогооблагаемого дохода у источника выплаты (у работодателя), то вычет считается использованным и применить его при составлении декларации по форме 240.00 уже нельзя (п.3 ст.342 НК РК).

Это же касается и вычетов, предусмотренных пп.2 и пп.3 п.1 ст.346 НК РК (вычеты в размере 882 МРП). Их тоже можно использовать при составлении декларации по форме 240.00.

Например: Физлицо не имеет официальной работы по трудовому договору, но за 2021 г. получило доход от торговли на бирже в размере 2 000 000 тг. Поскольку право на вычет лицо у работодателя не использовало, при составлении формы 240.00 можно вычесть из налогооблагаемого дохода за 2021 г. сумму в размере 12 МЗП (в 2021 г. 1 МЗП составляла 42 500 тг.).

Итого налогооблагаемый доход составит:

2 000 000 – (12*42 500) = 2 000 000 -510 000 = 1 490 000 тг.

Доходы от торговли на бирже облагаются ИПН по ставке 10% (п.2 ст.358 НК РК, ст.320 НК РК).

Следовательно, ИПН к уплате в бюджет составит:

1 490 000 *10% =149 000 тг.

Для сравнения, если физлицо не применит положенный ему налоговый вычет, ИПН к уплате составит:

2 000 000 *10% =200 000 тг.

Т.е. экономия физлица при применении вычета составит:

200 000 -149 000 =51 000 тг.

Если вам требуется помощь в составлении декларации по форме 240.00, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Мы поможем вам воспользоваться всеми льготами, которые положены вам в рамках НК РК. Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

А о том, что будет, если участник биржевых торгов не сдаст декларацию ф.240.00, узнайте здесь.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Бухгалтерия

«Ошибка разноски»: пересдавать ФНО или отзывать.

Что делать, если отчет сдан со статусом «Ошибка разноски». Надо ли отзывать отчет.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Новости # Налоги

ФНО 250 не будут сдавать учредители и участники некоммерческих организаций

Учредителей и участников некоммерческих организаций освободили от сдачи ф.250.00 в 2024 г.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Новости # Юридические услуги

Испытательный срок: может ли работник устно предупредить об увольнении?

Может ли работник на испытательном сроке предупредить работодателя об увольнении в устной форме. Обязательная ли отработка.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Налоги

Дивиденды за 2023 г. начислены и выплачены в 2024 г.: как облагать ИПН?

Как облагать налогом дивиденды за 2023 г., если они начислены и выплачены учредителю в 2024 г.

# Новости # Налоги

ИП приостановлено, а предприниматель работает по найму: платить ли ВОСМС за себя?

Надо ли предпринимателю платить ВОСМС в свою пользу как самостоятельный плательщик, если ИП приостановлено, а сам ИП работает по найму.

# Новости # Налоги

Плату за использование особо охраняемых природных территорий исключили из Налогового кодекса

Платы за использование особо охраняемых природных территорий не будет.

# Новости # Бизнес

Банки передают данные по Kaspi переводам в пользу ИП в 2024 г.

При каком условии банки передают данные по Kaspi переводам в пользу ИП.

# Новости # Налоги

Как производится налогообложение коллекторских агентств?

Как производится налогообложение деятельности коллекторских агентств. Как облагаются налогом выкупленные права требования.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # Налоги

Работник –опекун ребенка- инвалида с детства: какие льготы по налогам?

Какие налоги удерживаются с дохода работника-опекуна ребенка-инвалида с детства. Сохраняются ли льготы, если ребенку исполнилось 18 лет.

# Новости # Налоги

Истекает срок сдачи расчета текущих платежей по налогу на транспорт

В какой срок необходимо сдать расчет текущих платежей по налогу на транспорт (ф.701.00). Кто должен сдать расчет. Какое значение МРП применять.

# Новости # Налоги

ИП на СНР разрешили применять несколько налоговых режимов

Изменения в НК РК по применению спецрежимов со 2 полугодия 2024 г.

# Новости # Налоги

Можно ли ИП применять упрощенку и розничный налог в разных городах с 2025 года

Имеет ли право ИП применять СНР упрощенки и розничного налога при ведении деятельности в разных городах.

# Новости # Налоги

Проверочный лист и СУР на экспорт, импорт товаров под квотами

Проверочный лист и критерии СУР при введении квот на экспорт или импорт отдельных видов товаров.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Новости # Налоги

Правила определения и оплаты социальных платежей ИП через мобильное приложение

Оплата соцплатежей ИП через мобильное приложение.

Наши сервисы