Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 300 и 200 формы до 15 ноября!

У ИП на ОУР есть ребенок-инвалид: освобождается ли он от уплаты ИПН с дохода?

У ИП на ОУР есть ребенок-инвалид: освобождается ли он от уплаты ИПН с дохода?

#Новости #Налоги

Опубликовано: 24.02.2023 Количество просмотров 2656
НК РК предусматривает налоговые льготы по ИПН для лиц с инвалидностью и родителей детей с инвалидностью (пп.3 п.1 ст.346 НК РК). Но может ли применять вычет в размере 882 МРП, установленный данным подпунктом, ИП на ОУР? Или это касается только работников? Давайте разберемся…

Обратимся к НК РК и Правилам составления формы 220.00, которую составляют ИП на ОУР по своим доходам.

Согласно ст. 342 НК РК физлицо - резидент РК имеет право на применение налоговых вычетов перечисленных в п. 1 ст. 342 НК РК, в т.ч. стандартных вычетов..

Согласно пп. 3 п. 1 и п. 2 ст. 346 НК РК стандартным вычетом является в т.ч. 882 МРП за календарный год на основании того, что лицо на дату применения вычета является:

  • одним из родителей, опекунов, попечителей ребенка с инвалидностью, - за каждого такого ребенка с инвалидностью до достижения им 18 лет;

  • одним из родителей, опекунов, попечителей лица, признанного лицом с инвалидностью по причине «лицо с инвалидностью с детства», - за каждое такое лицо в течение его жизни.

Как видим, ст.346 НК РК не содержит ограничения для применения данного вычета родителем ребенка –инвалида только потому, что он является индивидуальным предпринимателем. Т.е. применять вычет можно, если только данным вычетов уже не успел воспользоваться второй родитель (использовать его может только кто-то один из родителей).

Применяется вычет на основании документов, подтверждающих право на вычет. В случае инвалидности таким документом будет справка о подтверждении инвалидности. Получить ее (если инвалидность уже официально установлена) можно онлайн на портале Egov.kz. Справку нужно хранить в течение срока исковой давности, установленного п. 2 ст. 48 НК РК (3 года).

Также, согласно п. 1, 4 ст. 343 НК РК налоговые вычеты (кроме вычетов по ОПВ и ВОСМС), применяются налоговым агентом у источника выплаты на основании заявления физлица о применении налоговых вычетов и копий подтверждающих документов.

В случае если налоговые вычеты не были своевременно применены налоговым агентом к доходу физлица, то физлицо вправе представить налоговому агенту, производившему удержание ИПН, заявление и подтверждающие документы, на основании которых налоговый агент производит перерасчет доходов в пределах срока исковой давности (3 года). Т.е. если инвалидность была установлена давно, но льготой лицо не пользовалось, реализовать свое право на вычет можно не только с даты подачи заявления и справки в бухгалтерию, но и за последние три года.

Согласно Правилам составления ф.220.00 ИП на ОУР в строке 220.00.024 указываются суммы стандартных налоговых вычетов в соответствии со ст. 346 НК РК, в том числе– 882 МРП по пп . 3 п. 1 ст. 346 НК РК.

Обратите внимание, что если ф.220.00 заполняется на бумажном носителе, и если к доходу физлица применено несколько видов стандартных налоговых вычетов, каждый вид налогового вычета заполняется отдельной строкой. В первой строке заполняется общая сумма стандартных налоговых вычетов.

Таким образом, если у самого ИП на ОУР есть ребенок-инвалид, и данное физлицо –владелец ИП не применял данный вычет в 882 МРП в отчетном году сам и второй родитель данного ребенка также не применял данный вычет в отчетном году, то ИП вправе применить данный вычет при исчислении ИПН в форме 220.00 по пп. 3 п. 1 ст. 346 НК РК. Но процедуру нужно оформить документально, аналогично тому, как она оформлялась бы обычному работнику: написать заявление и приложить к нему справку об установлении инвалидности, а также копию свидетельства о рождении ребенка. Эти документы должны храниться в бухгалтерии ИП на ОУР.

Если вам требуется помощь в составлении ф.220.00, 200.00 или любой другой формы налоговой отчетности, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Юридические услуги

Через какое время можно въезжать в Казахстан россиянину, пробывшему в стране 90 дней?

Через сколько дней можно повторно въехать в Казахстан гражданину РФ, если он выехал из страны по истечении 90 дней пребывания или до истечения срока.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Новости # Налоги

ИП прописан и ведет деятельность в разных районах города: куда платить налоги?

В какое УГД МФ РК перечислять налоги, если ИП на упрощенке зарегистрирован в одном районе города, а деятельность ведет в другом. Какой КНО указывать в декларации.

# Новости # Налоги

Гражданин Казахстана получил наследство в РФ: какую отчетность сдавать

Нужно ли сдавать декларацию по ИПН при получении гражданином Казахстана наследства в России. Обязательно ли уплачивать ИПН с полученного наследства.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

Что такое Сопроводительная Накладная на Товар и на какие виды товаров она оформляется. С какого периода выписка СНТ обязательна для казахстанских предпринимателей и организаций. Какая ответственность предусмотрена за не выписку или ошибки в СНТ.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Новости # Налоги

ДГД по г. Астана сменило местонахождение

Местонахождение Департамента госдоходов по г.Астана.

# Новости # Налоги

Как перейти с ОУР и упрощенки на розничный налог?

Как предпринимателю на ОУР или упрощенке перейти на спецрежим розничного налога.

# Новости # Налоги

Упрощенка с применением ТИС и без: в чем разница?

В чем отличие работы по упрощенке с применением ТИС и без нее. На что влияет применение ТИС предпринимателем.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Новости # Налоги

Изменения 2025 в работе бухгалтера в Казахстане: важное.

По какому налоговому кодексу работать бухгалтерам в 2025 году. Ставки налогов в 2025 г.

# Новости # Налоги

Стоматология: платить ли НДС и КПН?

Можно ли стоматологии не вставать на учет по НДС при превышении лимита в 20 000 МРП. Как рассчитывать КПН.

# Новости # Налоги

ФНО 913 и правила ее заполнения изменятся

Изменения в правила заполнения формы 913.00 по розничному налогу.

# Новости # Налоги

Является ли госфинансирование доходом для частной школы

Является ли подушевое государственное финансирование доходом для частной школы. Есть ли у школы право на освобождение от уплаты КПН.

# Новости # Налоги

Унаследованная квартира обменяна: сдавать ли ф.240.00?

Обязано ли физлицо сдавать ф.240.00 при обмене квартиры, полученной по наследству, на другую недвижимость.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # Налоги

ТОО будет работать с физлицами по ГПХ и с ИП по договорам: какие налоги платить?

Какие налоги нужно платить ТОО за физлиц, работающих с ним по договору ГПХ, и за контрагента –ИП.

# Новости # Юридические услуги

Трудовой отпуск во время декретного отпуска: возможно ли?

Можно ли предоставить сотруднице трудовой отпуск, если она уже находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Как это оформить документально.

Наши сервисы