Является ли оборудование и земля личным имуществом и облагается ли ИПН?

Является ли оборудование и земля личным имуществом и облагается ли ИПН?

#Новости #Налоги

Опубликовано: 23.05.2024 Количество просмотров 1439
Нужно ли платить ИПН при продаже физлицом земли и оборудования? Относится ли такое имущество к личному имуществу физлица? Признается ли доход от их продажи имущественным доходом?

Обратимся к НК РК.

Согласно пп.21 ст.1 НК РК, личное имущество физического лица это вещи физлица в материальной форме, находящиеся на праве собственности или являющиеся его долей в общей собственности, при одновременном выполнении следующих условий:

  1. не используются физическим лицом в целях предпринимательской деятельности;

  2. не являются объектом обложения ИПН с доходов, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно.

Согласно п.1 ст.331 НК РК доход от прироста стоимости при реализации имущества физлицом, возникает при реализации следующего имущества, находящегося на территории РК:

  • жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на территории РК на праве собственности менее 1 года с даты регистрации права собственности;

  • земельных участков и (или) земельных долей, целевым назначением которых с даты возникновения права собственности до даты реализации являются ИЖС, дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства, под гараж, на которых расположены жилища, дачные строения, гаражи, объектов личного подсобного хозяйства, находящиеся на территории РК на праве собственности менее 1 года с даты регистрации права собственности, а также земельные участки и доли, на которых не расположены вышеуказанные объекты (т.е. пустые участки);

  • земельных участков и (или) земельных долей с иным целевым назначением;

  • инвестиционного золота, находящегося на территории РК;

  • недвижимого имущества, находящегося на территории Республики Казахстан (кроме жилищ, дач и земельных участков);

  • механических транспортных средств и (или) прицепов, подлежащих госрегистрации в РК, находящихся на праве собственности менее 1 года;

  • ценных бумаг, производных финансовых инструментов, эмитенты которых зарегистрированы в Республике Казахстан, цифрового актива, доли участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированного в Республике Казахстан.

Следовательно, если физлицо продает личное имущество находящееся на праве собственности менее 1 года, то возникает обязательство по уплате ИПН с дохода такого имущества и обязанность сдать декларацию ф.240.00.

При этом оборудование в п.1 ст.331 НК РК не указано. А значит, при его продаже обложение полученного дохода ИПН не производится, в виду того, что оно относится к личному имуществу (важно, чтобы оно не использовалось в предпринимательской деятельности).

Налогообложение дохода от продажи земельного участка зависит от цели назначения и срока владения участком.

Если реализуется земельный участок не связанный с ИЖС, дачным строительством, ведением личного подсобного хозяйства, садоводства, под гараж, то при его реализации (независимо от периода владения) возникают обязательства по сдаче ф.240.00 и исчислению ИПН.

Если реализуется земельный участок на которых не расположены объекты, указанные в ст.331 находящиеся на праве собственности менее 1 года, то при его реализации (независимо от периода владения) возникают обязательства по исчислению ИПН.

ИПН физлицо обязано исчислить самостоятельно, согласно ст.362 НК РК. Сдать декларацию ф.240.00 нужно в срок до 31 марта года, следующего за годом реализации имущества. Например, при реализации в 2023 г., отчитаться нужно в срок до 31.03.2024 г., а уплатить ИПН – до 10.04.2024 г.

Затрудняетесь самостоятельно определить, нужно ли платить ИПН? Не знаете, как заполнить ф.240.00? Вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Налоги

Опубликован текст нового Налогового кодекса РК с 2025 года

Нормы нового Налогового кодекса Казахстана. Что изменится в налогообложении с 2025 г.

# Новости # Юридические услуги

Как уволиться без обязательной отработки?

Как уволиться с работы, не отрабатывая обязательный месячный срок. Есть ли законные способы увольнения без отработки.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

У кого есть обязанность по выписке ЭСФ в 2024 г.

Нужно ли ип по упрощенке и по общеустановленному режиму выписывать эсф? Кто обязан выписывать ЭСФ в 2024 г.

# Новости # Налоги

Физлицо продало квартиру за рубежом: платить ли налоги в РК?

Нужно ли гражданину РК платить в Казахстане налог с проданной зарубежной недвижимости.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # Налоги

Налоги у источника выплаты: что это?

Что такое налоги у источника выплаты. Кто должен их оплачивать и за какие операции.

# Новости # Налоги

Ставка КПН с 2025 года

Какие изменения по налогообложению КПН планируется ввести в НК РК с 2025 г. Какая запланирована ставка КПН с 2025 г. в Казахстане.

# Новости # МРП в Казахстане

Забыл пароль от ЭЦП: можно ли восстановить.

Что делать, если забыл пароль от ЭЦП. Можно ли восстановить пароль.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Новости # Налоги

Правила проведения Пилотных проектов, запускаемых налоговой, пропишут в НК РК 2025 г.

Регламентация правил проведения Пилотных проектов, запускаемых налоговой службой.

# Новости # Налоги

Налоговые режимы и постановка на учет по НДС с 2025 года

Какие предложения по реформированию налоговых режимов включены в проект нового НК РК.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Налоги

В какую налоговую ТОО платить транспортный налог?

В какое УГД ТОО нужно уплачивать транспортный налог: по месту регистрации ТОО, по месту нахождения ТС или по месту регистрации ТС.

# Новости # Налоги

Сроки оказания госуслуг органами госдоходов сократят

Как налоговая будет оказывать услуги. Помощью каких сервисов сроки оказания услуг будут оптимизированы.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Новости # Налоги

Пересмотрены зоны деятельности налоговых Алматы и Алматинской области

Какие районы Алматинской области будут относиться к зоне деятельности ДГД по г.Алматы.

# Новости # Налоги

Налоговый вычет по ИПН планируют увеличить с 14 МРП до 30 МРП

Налоговый вычет по ИПН. Увеличение стандартного вычета по ИПН с 14 до 30 МРП.

# Новости # МРП в Казахстане

Электронные удостоверения личности: где можно предъявить цифровой документ

Где казахстанцы могут при обслуживании предъявлять электронные копии документов.

Наши сервисы