Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Является ли оборудование и земля личным имуществом и облагается ли ИПН?

Является ли оборудование и земля личным имуществом и облагается ли ИПН?

#Новости #Налоги

Опубликовано: 11.03.2025 Количество просмотров 2589
Нужно ли платить ИПН при продаже физлицом земли и оборудования? Относится ли такое имущество к личному имуществу физлица? Признается ли доход от их продажи имущественным доходом?

Обратимся к НК РК.

Согласно пп.21 ст.1 НК РК, личное имущество физического лица это вещи физлица в материальной форме, находящиеся на праве собственности или являющиеся его долей в общей собственности, при одновременном выполнении следующих условий:

  1. не используются физическим лицом в целях предпринимательской деятельности;

  2. не являются объектом обложения ИПН с доходов, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно.

Согласно п.1 ст.331 НК РК доход от прироста стоимости при реализации имущества физлицом, возникает при реализации следующего имущества, находящегося на территории РК:

  • жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на территории РК на праве собственности менее 1 года с даты регистрации права собственности;

  • земельных участков и (или) земельных долей, целевым назначением которых с даты возникновения права собственности до даты реализации являются ИЖС, дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства, под гараж, на которых расположены жилища, дачные строения, гаражи, объектов личного подсобного хозяйства, находящиеся на территории РК на праве собственности менее 1 года с даты регистрации права собственности, а также земельные участки и доли, на которых не расположены вышеуказанные объекты (т.е. пустые участки);

  • земельных участков и (или) земельных долей с иным целевым назначением;

  • инвестиционного золота, находящегося на территории РК;

  • недвижимого имущества, находящегося на территории Республики Казахстан (кроме жилищ, дач и земельных участков);

  • механических транспортных средств и (или) прицепов, подлежащих госрегистрации в РК, находящихся на праве собственности менее 1 года;

  • ценных бумаг, производных финансовых инструментов, эмитенты которых зарегистрированы в Республике Казахстан, цифрового актива, доли участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированного в Республике Казахстан.

Следовательно, если физлицо продает личное имущество находящееся на праве собственности менее 1 года, то возникает обязательство по уплате ИПН с дохода такого имущества и обязанность сдать декларацию ф.270.00.

При этом оборудование в п.1 ст.331 НК РК не указано. А значит, при его продаже обложение полученного дохода ИПН не производится, в виду того, что оно относится к личному имуществу (важно, чтобы оно не использовалось в предпринимательской деятельности).

Налогообложение дохода от продажи земельного участка зависит от цели назначения и срока владения участком.

Если реализуется земельный участок не связанный с ИЖС, дачным строительством, ведением личного подсобного хозяйства, садоводства, под гараж, то при его реализации (независимо от периода владения) возникают обязательства по сдаче ф.270.00 и исчислению ИПН.

Если реализуется земельный участок на которых не расположены объекты, указанные в ст.331 находящиеся на праве собственности менее 1 года, то при его реализации (независимо от периода владения) возникают обязательства по исчислению ИПН.

ИПН физлицо обязано исчислить самостоятельно, согласно ст.362 НК РК. Сдать декларацию ф.270.00 нужно в срок до 15 сентября года, следующего за годом реализации имущества. Например, при реализации в 2024 г., отчитаться нужно в срок до 15.09.2025 г., а уплатить ИПН – до 25.09.2025 г.

Затрудняетесь самостоятельно определить, нужно ли платить ИПН? Не знаете, как заполнить ф.270.00? Вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Налоги

Передача данных о денежных расчетах с применением электронного каталога товаров

Пилотный проект по передаче сведений о денежных расчетах, осуществляемых при реализации товаров с применением электронного каталога товаров.

# Новости # Налоги

Отмена налоговых вычетов ретроспективно: изменений с 2025 года не будет

С какого периода будет применяться отмена Налоговых вычетов для многодетных и на медицину и увеличение стандартного вычета с 14 МРП до 30 МРП.

# Новости # Налоги

В Туркестанской области изменился адрес УГД

Новый адрес ДГД по Туркестанской области КГД МФ РК.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Технические работы в ИС ЭСФ 4 июля 2025 года

Проведение технических работ в информационной системе «Электронные счета-фактуры».

# Новости # МРП в Казахстане

Как отдыхаем на День Конституции в августе 2025 года

Праздничные дни в августе 2025 г.

# Новости # Налоги

Криптовалюта: как считать доход и налоги, как отражать в отчетности

Как учитывать доход от купли-продажи цифровых активов. Как отражать доход от криптовалюты в налоговой отчетности. Регистрировать ли ИП.

# Полезное # ИП и ТОО

Как получить лицензию на продажу алкогольной продукции в Казахстане.

Получение лицензии на алкоголь: как получить и сколько стоит. Как и где оформить лицензию на продажу и хранение алкогольной продукции. Сколько стоит лицензия. Как получить дубликат лицензии или переоформить ее.

# Новости # Налоги

Налоговый кодекс 2026 отправлен на подпись Президенту РК

Новый НК РК отправлен на подпись Президенту. Какие нормы вошли в итоговую версию Налогового кодекса.

# Новости # Налоги

Принятие нового Налогового кодекса пополнит бюджет на сумму свыше 3 трлн тенге

Экономический эффект от принятия нового НК РК для казахстанского бюджета.

# Новости # Налоги

Порядок реализации имущества должника в счет погашения задолженности

Меры обеспечения исполнения налоговых обязательств за счет имущества налогоплательщика.

# Новости # Налоги

ДГД по Западно-Казахстанской изменило местонахождение

Местонахождение департамента госдоходов по Западно-Казахстанской области.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Новости # Налоги

Истекает срок сдачи расчета текущих платежей по налогу на транспорт

В какой срок необходимо сдать расчет текущих платежей по налогу на транспорт (ф.701.00). Кто должен сдать расчет. Какое значение МРП применять.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # О налогах

Налог на имущество ИП и ТОО, ставки налога на имущество, как уплачивать налог

Как и по каким ставкам уплачивается налог на имущество ИП и ТОО в Казахстане. Чем в расчете и уплате налога поможет «Mybuh.kz».

# Новости # Бухгалтерия

Кто сдает отчет по труду за 2 квартал до 11 июля 2025 года?

Сдача отчетности по труду в 2025 г. по форме 1-Т квартальная

# Новости # Налоги

Мажилис РК принял предложения Сената по снижению негативных последствий некоторых норм нового НК РК

Какие спорные нормы нового НК РК будут изменены по предложению Сената РК.

# Новости # Налоги

Информацию о ввозе телефонов будут передавать в налоговую

Передача данных от Комитета телекоммуникаций Министерства цифрового развития, инноваций и аэрокосмической промышленности РК в налоговую.

# Новости # Налоги

«Мы приняли качественный, прозрачный, справедливый и понятный Налоговый кодекс», - Председатель Мажилиса РК

Принятие нового обновленного Налогового Кодекса РК.

Наши сервисы