7001
Если расчет за оказанные на территории РФ услуги был произведен на карту казахстанца, налоги оплачены заказчиком в бюджет РФ, возникают ли какие-либо налоговые обязательства у физлица в Казахстане? Нужно ли ему отчитываться перед казахстанской налоговой о полученных суммах? Нужно ли сдавать какую-либо отчетность и платить налоги в Казахстане?
Обратимся к НК РК.
Согласно пп.17 ст.321 НК РК в годовой доход физлица входят все виды его доходов, в т.ч. полученные за пределами страны. Согласно п.1 ст.320 НК РК такие доходы облагаются ИПН по ставке 10%.
При этом, по доходам, не облагаемым у источника выплаты в Казахстане и по доходам, полученным за пределами страны, физлицо обязано исчислить и уплатить ИПН самостоятельно (п.1 ст.356 НК РК).
Таким образом, если услуга была оказана за пределами страны, то оплата за нее является доходом физлица из источников за пределами РК. По таким доходам нужно отчитаться в казахстанскую налоговую, предоставив декларацию по ф.270.00.
Сдается она в налоговую по месту жительства физлица не позднее 15 сентября года, следующего за годом получения дохода из источников за пределами РК. Т.е. если оплата за услугу была получена в 2025 г., отчитаться нужно до 15.09.2026 г. Оплатить налог в казахстанский бюджет нужно будет до 25.09.2026 г.
Однако, если российский заказчик уже оплатил налоги в бюджет РФ, то согласно п.1 ст.359 НК РК эта сумма подлежит зачету в счет уплаты ИПН в Казахстане. Тем самым физлицу не придется платить налоги дважды: в РФ и в РК.
Но важным условием является наличие документа, подтверждающего уплату налога в РФ.
Таким образом, чтобы отчитаться в 2026 г. по доходам из источников за пределами РК, полученным в 2025 г., физлицу следует:
-
оперативно запросить у заказчика в РФ документ, подтверждающий уплату налога в бюджет РФ;
-
сдать в казахстанскую налоговую декларацию по ф.270.00 до 15.09.2026 г.;
-
если заказчик предоставит документ об уплате налога – в РК платить ИПН, указанный в декларации, не придется.
-
если документ заказчик не предоставит – следует уплатить ИПН в бюджет РК до 25.09.2026 г.
Если вам требуется помощь в составлении декларации по ф.270.00 или любой другой формы налоговой отчетности, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.
