Logo
Онлайн бухгалтерия №1 в Казахстане!
Показатели МРП, МЗП...
  • МЗП — 70 000 тг
  • МРП — 3 450 тг
  • Размер стандартного налогового вычета — 14 МРП (48 300 тг)
  • Максимальный оборот по патенту за год — 3 528 МРП (12 171 600 тг)
  • Максимальный оборот по упрощенной декларации за полугодие — 24 038 МРП (82 931 100 тг)
  • Максимальный оборот по фиксированному вычету за год — 144 184 МРП (497 434 800 тг)
  • Минимум оборота для постановки на учет по НДС за год — 20 000 МРП (69 000 000 тг)

Имеет ли право физлицо сдавать в аренду склад без образования ИП?

Имеет ли право физлицо сдавать в аренду склад без образования ИП?

#Полезное #ИП и ТОО

Опубликовано: 25.08.2022 Количество просмотров 1529
Если в собственности физлица находятся нежилые помещения, разумным решением будет сдать их в аренду, например –под склад. Необходимость иметь собственный склад актуальная для многих ТОО и ИП, особенно занятых в сфере торговли. Поэтому такая услуга будет пользоваться спросом. Можно ли физлицу сдавать ТОО склад в аренду, но при этом не оформляться самому в качестве ИП? Как быть с налогами? И кто должен платить налог на имущество: собственник или арендатор? Давайте разберемся…

Обратимся к НК РК.

Согласно ст.530 НК РК, если объект используется в предпринимательской деятельности (в нашем случае –сдается в аренду), физлицо исчисляет и уплачивает налог на имущество и представляет налоговую отчетность по данному виду налога в порядке, определенном для ИП на спецрежимах для субъектов малого бизнеса.

Налоговая база по таким объектам обложения (они указаны в ст. 528 НК РК), определяется в соответствии с п. 6 ст.520 НК РК. К ним относятся:

  • жилища, здания;

  • дачные постройки;

  • гаражи, парковочные места;

  • иные строения, сооружения, помещения, принадлежащие физлицам на праве собственности; 

  • земельные участки, принадлежащие физлицам на праве собственности. 

Получая доходы от сдачи в аренду таких объектов (в т.ч. здания склада) физлицо обязано сдавать в налоговую форму 700.00 (Декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество). Несмотря на то, что эта форма предназначена в первую очередь для юрлиц и ИП, отчитываются по ней и физлица, не являющиеся ИП, по объектам, указанным в ст.530 НК РК (используемым в предпринимательской деятельности). 

На основании пп. 3 п. 3 ст.525 НК РК ф.700.00 по налогу на имущество представляется в налоговые органы по месту нахождения объекта в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

При этом физлицу не обязательно регистрироваться в качестве ИП. С арендатором он может заключить договор ГПХ, предметом которого будет предоставление складского помещения в аренду. В этом случае арендатор –ТОО или ИП – будет нести функции налогового агента: рассчитывать, удерживать и перечислять в налоговую и фонды суммы налога и соцплатежей.

Если же физлицо оформится в качестве ИП, то все расчеты ему придется производить самостоятельно.

Рассмотрим, какие же платежи придется уплачивать с дохода от сдачи склада в аренду, если физлицо не будет оформлять ИП, а заключит с арендатором –ТОО договор ГПХ.

ИПН

Согласно п. 2 ст. 353 НК РК, размер облагаемого дохода от оказания услуг по договорам ГПХ, кроме имущественного дохода, полученного физлицом, не являющимся ИП, определяется в следующем порядке:

  • сумма доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде;

  • минус сумма корректировки дохода (п.1 ст.341 НК РК);

  • минус сумма налогового вычета в виде ОПВ, ВОСМС и стандартных вычетов, указанных в пп. 2, 3 п. 1 ст. 346 НК РК.

Сумма ИПН исчисляется путем применения ставки, установленной п.1 ст.320 НК РК (10%).

ОПВ.

По умолчанию, с доходов в рамках договоров ГПХ налоговый агент исчисляет и удерживает ОПВ по ставке 10%. Однако, это не касается предоставления помещений в аренду.

Согласно ответа Минтруда от 27.03.2019 г. на вопрос в блоге №540763 от 15.03.2019 г. с дохода по договору аренды имущества с физлицом не уплачиваются ОПВ и социальные отчисления.

Также есть второй ответ Минтруда от 12.11.2018 г. на вопрос в блоге №520938 от 30.10.2018 г. , который гласит, что ОПВ уплачиваются всеми гражданами с заработанных ими доходов, и объектом для исчисления ОПВ для граждан, получающих доходы по договорам ГПХ, являются доходы, полученные по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг). При этом с иных видов обязательств, которые оформляются посредством договоров ГПХ (купли - продажи, мены, устной сделки и т. п.) ОПВ не уплачиваются.

Аналогичный ответ Минтруда от 25.11.2020 г. на вопрос №653076 от 19.11.2020 г.: доход, получаемый физическим лицом по договору аренды, не является объектом исчисления и уплаты ОПВ.

Следовательно, ОПВ с доходов по договору аренды помещения с физлицом удерживать не требуется.

ВОСМС.

Согласно пп. 8 п. 2 и п. 4 ст.14 закона №405-V от 16.11.2015 г. «Об обязательном социальном медицинском страховании» плательщиками ВОСМС являются физические лица, получающие доходы по заключенным с налоговым агентом договорам ГПХ.

Исчисление (удержание) и перечисление ВОСМС за физических лиц, получающих доходы по договорам ГПХ, в фонд осуществляются за счет доходов таких физлиц налоговыми агентами.

Ставка ВОСМС в 2022 г. составляет 2% от объекта исчисления взносов.

Объектами исчисления взносов физлиц, получающих доходы по договорам ГПХ, являются их доходы, исчисленные в соответствии со ст. 29 закона №405-V.

Таким образом, если физлицо сдает в аренду склад ТОО или ИП (налоговому агенту), оно может не регистрироваться в качестве ИП. Основание - пп.1 п. 3 ст.35 Предпринимательского кодекса РК.

Но при этом нужно заключить с арендатором договор ГПХ, и арендатор -налоговый агент будет самостоятельно удерживать с дохода физлица:

  • ИПН 10% (согласно ст. 353 НК РК можно применить налоговый вычет в виде ВОСМС);

  • ВОСМС 2%.

ОПВ и СО с дохода по договору ГПХ, предметом которого является аренда, не удерживаются.

Налог на имущество за помещение склада платит собственник –физлицо (один раз в год), и отчитывается по ф.700.00.

Если вам требуется консультация опытного бухгалтера или юриста, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)

Больше интересных статей

#Полезное #ИП и ТОО

Как иностранцу-резиденту ЕАЭС открыть бизнес в Казахстане

Как иностранному гражданину –резиденту стран, входящих в ЕАЭС, открыть компанию в Казахстане. Можно ли нерезиденту открыть ИП в Казахстане. Как производится налогообложение компаний с учредителем-нерезидентом из стран ЕАЭС.

#Полезное #ИП и ТОО

Регистрация ИП в Казахстане

Как самостоятельно зарегистрировать ИП. Как провести регистрацию удаленно. Что понадобится для открытия ИП. В чем преимущество открытия ИП с помощью специалистов Mybuh.kz.

#Полезное #ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 200 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

#Полезное #ИП и ТОО

Ликвидация ТОО в Казахстане: каков порядок проведения и сроки процедуры.

Закрыть ТОО в Казахстане. Как провести ликвидацию ТОО в Казахстане. Какие этапы нужно пройти. Какие документы и в какие сроки необходимо подготовить и куда подается заявление о снятии с регистрации.

#Полезное #ИП и ТОО

Можно ли открыть ИП несовершеннолетнему в Казахстане?

Имеет ли право несовершеннолетний зарегистрировать ИП в Казахстане и вести предпринимательскую деятельность от своего имени. Что нужно для получения права на открытие ИП в возрасте до 18 лет.

#Полезное #ИП и ТОО

Как ТОО перейти с общеустановленного режима на упрощенку.

При каких условиях ТОО на ОУР может перейти на режим ТОО на упрощенке. Что для этого необходимо сделать.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ИП на общеустановленном режиме. Особенности обще установленного налогового режима для ИП. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

#Новости #Бухгалтерия

Kaspi и чек ККМ: когда выбивать и какой вид оплаты указывать.

Как правильно провести по кассе оплату через Каспи.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

#Новости #Бухгалтерия

«Ошибка разноски»: пересдавать ФНО или отзывать.

Что делать, если отчет сдан со статусом «Ошибка разноски». Надо ли отзывать отчет.

#Новости #Финансы

Декретные выплаты женщине ИП на упрощенке: как получить максимальную сумму.

Как сделать так, чтобы при выходе в декрет женщина-ИП на упрощенке получила максимально возможную сумму декретных выплат.

#Новости #Налоги

Можно ли будет в 2023 г. применять упрощенку при аренде помещений?

Смогут ли ИП применять упрощенку, при сдаче в аренду помещений в 2023 г. На какой режим налогообложения следует перейти.

#Полезное #ИП и ТОО

Как зарегистрировать ТОО в Казахстане и какие документы потребуются.

Как зарегистрировать ТОО в Казахстане. Можно ли сделать регистрацию онлайн. Как зарегистрировать ТОО если учредителей несколько. Каковы нюансы регистрации ТОО гражданами РФ и другими иностранцами.

#Полезное #ИП и ТОО

Сколько ОКЭД может быть у ИП на упрощенке

Какое количество ОКЭД ИП на упрощенке может указывать при регистрации.

#Новости #Юридические услуги

Как уволиться без обязательной отработки?

Как уволиться с работы, не отрабатывая обязательный месячный срок. Есть ли законные способы увольнения без отработки.

#Полезное #ИП и ТОО

Сдача квартиры в аренду в Казахстане: оформлять или не оформлять ИП

Можно ли не оформлять ИП при сдаче квартиры в аренду в Казахстане. Какие еще есть официальные варианты оформления. Какой из вариантов выгоднее с точки зрения налогообложения.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

#Полезное #ИП и ТОО

Как закрыть НКО в Казахстане?

Каков порядок ликвидации некоммерческой организации (НКО) в Казахстане. Какие действия нужно предпринять. Уведомлять ли налоговую.

#Полезное #ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

Новые видео на Youtube youtube-image

НАЗАД

Комментарии

Комментарии пока отсутствуют. Будьте первыми кто оставит

Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...