Налоговый отчетный период стартовал.
Не забудьте сдать 913 и 200 формы до 15 ноября!

Logo
Онлайн бухгалтерия №1 в Казахстане!
Показатели МРП, МЗП...
  • МЗП 70 000 тг

    МРП 3 450 тг

  • Размер стандартного налогового вычета 14 МРП (48 300 тг)
  • Максимальный оборот по патенту за год 3 528 МРП (12 171 600 тг)
  • Максимальный оборот по упрощенной декларации за полугодие 24 038 МРП (82 931 100 тг)
  • Максимальный оборот по фиксированному вычету за год 144 184 МРП (497 434 800 тг)
  • Минимум оборота для постановки на учет по НДС за год 20 000 МРП (69 000 000 тг)

Имеет ли право физлицо сдавать в аренду склад без образования ИП?

Имеет ли право физлицо сдавать в аренду склад без образования ИП?

#Полезное #ИП и ТОО

Опубликовано: 04.08.2023 Количество просмотров 4313
Если в собственности физлица находятся нежилые помещения, разумным решением будет сдать их в аренду, например –под склад. Необходимость иметь собственный склад актуальная для многих ТОО и ИП, особенно занятых в сфере торговли. Поэтому такая услуга будет пользоваться спросом. Можно ли физлицу сдавать ТОО склад в аренду, но при этом не оформляться самому в качестве ИП? Как быть с налогами? И кто должен платить налог на имущество: собственник или арендатор? Давайте разберемся…

Обратимся к НК РК.

Согласно ст.530 НК РК, если объект используется в предпринимательской деятельности (в нашем случае –сдается в аренду), физлицо исчисляет и уплачивает налог на имущество и представляет налоговую отчетность по данному виду налога в порядке, определенном для ИП на спецрежимах для субъектов малого бизнеса.

Налоговая база по таким объектам обложения (они указаны в ст. 528 НК РК), определяется в соответствии с п. 6 ст.520 НК РК. К ним относятся:

  • жилища, здания;

  • дачные постройки;

  • гаражи, парковочные места;

  • иные строения, сооружения, помещения, принадлежащие физлицам на праве собственности; 

  • земельные участки, принадлежащие физлицам на праве собственности. 

Получая доходы от сдачи в аренду таких объектов (в т.ч. здания склада) физлицо обязано сдавать в налоговую форму 700.00 (Декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество). Несмотря на то, что эта форма предназначена в первую очередь для юрлиц и ИП, отчитываются по ней и физлица, не являющиеся ИП, по объектам, указанным в ст.530 НК РК (используемым в предпринимательской деятельности). 

На основании пп. 3 п. 3 ст.525 НК РК ф.700.00 по налогу на имущество представляется в налоговые органы по месту нахождения объекта в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

При этом физлицу не обязательно регистрироваться в качестве ИП. С арендатором он может заключить договор ГПХ, предметом которого будет предоставление складского помещения в аренду. В этом случае арендатор –ТОО или ИП – будет нести функции налогового агента: рассчитывать, удерживать и перечислять в налоговую и фонды суммы налога и соцплатежей.

Если же физлицо оформится в качестве ИП, то все расчеты ему придется производить самостоятельно.

Рассмотрим, какие же платежи придется уплачивать с дохода от сдачи склада в аренду, если физлицо не будет оформлять ИП, а заключит с арендатором –ТОО договор ГПХ.

ИПН

Согласно п. 2 ст. 353 НК РК, размер облагаемого дохода от оказания услуг по договорам ГПХ, кроме имущественного дохода, полученного физлицом, не являющимся ИП, определяется в следующем порядке:

  • сумма доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде;

  • минус сумма корректировки дохода (п.1 ст.341 НК РК);

  • минус сумма налогового вычета в виде ОПВ, ВОСМС и стандартных вычетов, указанных в пп. 2, 3 п. 1 ст. 346 НК РК.

Сумма ИПН исчисляется путем применения ставки, установленной п.1 ст.320 НК РК (10%).

ОПВ.

По умолчанию, с доходов в рамках договоров ГПХ налоговый агент исчисляет и удерживает ОПВ по ставке 10%. Однако, это не касается предоставления помещений в аренду.

Согласно ответа Минтруда от 27.03.2019 г. на вопрос в блоге №540763 от 15.03.2019 г. с дохода по договору аренды имущества с физлицом не уплачиваются ОПВ и социальные отчисления.

Также есть второй ответ Минтруда от 12.11.2018 г. на вопрос в блоге №520938 от 30.10.2018 г. , который гласит, что ОПВ уплачиваются всеми гражданами с заработанных ими доходов, и объектом для исчисления ОПВ для граждан, получающих доходы по договорам ГПХ, являются доходы, полученные по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг). При этом с иных видов обязательств, которые оформляются посредством договоров ГПХ (купли - продажи, мены, устной сделки и т. п.) ОПВ не уплачиваются.

Аналогичный ответ Минтруда от 25.11.2020 г. на вопрос №653076 от 19.11.2020 г.: доход, получаемый физическим лицом по договору аренды, не является объектом исчисления и уплаты ОПВ.

Следовательно, ОПВ с доходов по договору аренды помещения с физлицом удерживать не требуется.

ВОСМС.

Согласно пп. 8 п. 2 и п. 4 ст.14 закона №405-V от 16.11.2015 г. «Об обязательном социальном медицинском страховании» плательщиками ВОСМС являются физические лица, получающие доходы по заключенным с налоговым агентом договорам ГПХ.

Исчисление (удержание) и перечисление ВОСМС за физических лиц, получающих доходы по договорам ГПХ, в фонд осуществляются за счет доходов таких физлиц налоговыми агентами.

Ставка ВОСМС в 2023 г. составляет 2% от объекта исчисления взносов.

Объектами исчисления взносов физлиц, получающих доходы по договорам ГПХ, являются их доходы, исчисленные в соответствии со ст. 29 закона №405-V.

Таким образом, если физлицо сдает в аренду склад ТОО или ИП (налоговому агенту), оно может не регистрироваться в качестве ИП. Основание - пп.1 п. 3 ст.35 Предпринимательского кодекса РК.

Но при этом нужно заключить с арендатором договор ГПХ, и арендатор -налоговый агент будет самостоятельно удерживать с дохода физлица:

  • ИПН 10% (согласно ст. 353 НК РК можно применить налоговый вычет в виде ВОСМС);

  • ВОСМС 2%.

ОПВ и СО с дохода по договору ГПХ, предметом которого является аренда, не удерживаются.

Налог на имущество за помещение склада платит собственник –физлицо (один раз в год), и отчитывается по ф.700.00.

Если вам требуется консультация опытного бухгалтера или юриста, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
НАЗАД

Комментарии

Сетвалдиев Карим 03.08.2023, 14:59
Сдаю в аренду магазин в сельской местности, могу ли не открывать ИП для себя и что при этом уплачиваю, по статье как понял, если я как физ лицо сдаю, то ИПН и ОСМС сдает арендатор. Могу ли сам оплачивать их без беспокойства арендатора

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 04.08.2023, 10:49
Добрый день! Для получения консультации, оставьте ваши контакты, менеджер с вами свяжется! 
Баситова Дильбара 02.06.2023, 15:18
Может ли ТОО рассчитывать на субсидирование аренды склада?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 02.06.2023, 16:26
Добрый день! Для получения консультации, оставьте ваши контактные данные , менеджер с вами свяжется! 
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Бухгалтерия

Kaspi и чек ККМ: когда выбивать и какой вид оплаты указывать.

Как правильно провести по кассе оплату через Каспи.

# Полезное # ИП и ТОО

Регистрация ИП в Казахстане

Как самостоятельно зарегистрировать ИП. Как провести регистрацию удаленно. Что понадобится для открытия ИП. В чем преимущество открытия ИП с помощью специалистов Mybuh.kz.

# Новости # Налоги

«Налог на наследство»: существует ли он в Казахстане?

Нужно ли наследникам уплачивать какие-либо налог в бюджет при получении наследства. В каких случаях этого можно избежать.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ИП на общеустановленном режиме. Особенности обще установленного налогового режима для ИП. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # ИП и ТОО

Сколько ОКЭД может быть у ИП на упрощенке

Какое количество ОКЭД ИП на упрощенке может указывать при регистрации.

# Полезное # ИП и ТОО

Сдача квартиры в аренду в Казахстане: оформлять или не оформлять ИП

Можно ли не оформлять ИП при сдаче квартиры в аренду в Казахстане. Какие еще есть официальные варианты оформления. Какой из вариантов выгоднее с точки зрения налогообложения.

# Полезное # ИП и ТОО

ИП планирует получить кредит от государства: на какие цели можно потратить средства?

Как ИП на упрощенке без НДС учитывать кредит на поддержание своей деятельности для малого предпринимательства, полученный от государства. На какие цели можно тратить средства.

# Новости # МРП в Казахстане

Забыл пароль от ЭЦП: можно ли восстановить.

Что делать, если забыл пароль от ЭЦП. Можно ли восстановить пароль.

# Полезное # ИП и ТОО

Может ли гражданин РФ зарегистрировать ТОО в Казахстане, не выезжая с территории РФ?

Возможно ли гражданину РФ открыть в Казахстане ТОО без посещения страны. Что для этого потребуется.

# Полезное # ИП и ТОО

Совместная деятельность двух компаний: кто выписывает документы?

Кто должен выписывать документы контрагенту, если две компании ведут совместную деятельность.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

Что такое Сопроводительная Накладная на Товар и на какие виды товаров она оформляется. С какого периода выписка СНТ обязательна для казахстанских предпринимателей и организаций. Какая ответственность предусмотрена за не выписку или ошибки в СНТ.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Можно ли исправить в ЭСФ цену, сумму, дату оборота?

Есть ли возможность исправить в выписанном ЭСФ цену товара или услуги, сумму и дату оборота.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # ИП и ТОО

Что нужно ИП для реализации табачных изделий?

Что нужно сделать ИП, если он планирует начать розничную реализацию табачных изделий. Нужна ли лицензия. Добавлять ли новый ОКЭД.

# Полезное # ИП и ТОО

Как изменить наименование ИП?

Как сменить наименование ИП, если предприниматель хочет называться по другому.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

# Полезное # ИП и ТОО

Как получить ЭЦП онлайн не выходя из дома

Как пройти удаленную идентификацию в системе «Правительство для граждан» и получить ЭЦП без посещения ЦОНа. Как получить ЭЦП тем, кто ранее не был зарегистрирован в базе мобильных граждан.

# Полезное # ИП и ТОО

Как ИП поменять ОКЭД или добавить ОКЭД по вторичным видам деятельности.

Как ИП поменять или добавить ОКЭД онлайн. Как ИП изменить текущий ОКЭД или добавить вторичный. Как это сделать онлайн с помощью «Кабинета респондента» на сайте Комитета по статистике или через портал e-license.

Наши сервисы