Logo
Онлайн бухгалтерия №1 в Казахстане!
Показатели МРП, МЗП...
  • МЗП — 60 000 тг
  • МРП — 3 063 тг
  • Размер стандартного налогового вычета — 14 МРП (42 882 тг)
  • Максимальный оборот по патенту за год — 3 528 МРП (10 806 264 тг)
  • Максимальный оборот по упрощенной декларации за полугодие — 24 038 МРП (73 628 394 тг)
  • Максимальный оборот по фиксированному вычету за год — 144 184 МРП (441 635 592 тг)
  • Минимум оборота для постановки на учет по НДС за год — 20 000 МРП (61 260 000 тг)

Имеет ли право физлицо сдавать в аренду склад без образования ИП?

Август 25, 2022

Имеет ли право физлицо сдавать в аренду склад без образования ИП?

Имеет ли право физлицо сдавать в аренду склад без образования ИП?
Если в собственности физлица находятся нежилые помещения, разумным решением будет сдать их в аренду, например –под склад. Необходимость иметь собственный склад актуальная для многих ТОО и ИП, особенно занятых в сфере торговли. Поэтому такая услуга будет пользоваться спросом. Можно ли физлицу сдавать ТОО склад в аренду, но при этом не оформляться самому в качестве ИП? Как быть с налогами? И кто должен платить налог на имущество: собственник или арендатор? Давайте разберемся…

Обратимся к НК РК.

Согласно ст.530 НК РК, если объект используется в предпринимательской деятельности (в нашем случае –сдается в аренду), физлицо исчисляет и уплачивает налог на имущество и представляет налоговую отчетность по данному виду налога в порядке, определенном для ИП на спецрежимах для субъектов малого бизнеса.

Налоговая база по таким объектам обложения (они указаны в ст. 528 НК РК), определяется в соответствии с п. 6 ст.520 НК РК. К ним относятся:

  • жилища, здания;

  • дачные постройки;

  • гаражи, парковочные места;

  • иные строения, сооружения, помещения, принадлежащие физлицам на праве собственности; 

  • земельные участки, принадлежащие физлицам на праве собственности. 

Получая доходы от сдачи в аренду таких объектов (в т.ч. здания склада) физлицо обязано сдавать в налоговую форму 700.00 (Декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество). Несмотря на то, что эта форма предназначена в первую очередь для юрлиц и ИП, отчитываются по ней и физлица, не являющиеся ИП, по объектам, указанным в ст.530 НК РК (используемым в предпринимательской деятельности). 

На основании пп. 3 п. 3 ст.525 НК РК ф.700.00 по налогу на имущество представляется в налоговые органы по месту нахождения объекта в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

При этом физлицу не обязательно регистрироваться в качестве ИП. С арендатором он может заключить договор ГПХ, предметом которого будет предоставление складского помещения в аренду. В этом случае арендатор –ТОО или ИП – будет нести функции налогового агента: рассчитывать, удерживать и перечислять в налоговую и фонды суммы налога и соцплатежей.

Если же физлицо оформится в качестве ИП, то все расчеты ему придется производить самостоятельно.

Рассмотрим, какие же платежи придется уплачивать с дохода от сдачи склада в аренду, если физлицо не будет оформлять ИП, а заключит с арендатором –ТОО договор ГПХ.

ИПН

Согласно п. 2 ст. 353 НК РК, размер облагаемого дохода от оказания услуг по договорам ГПХ, кроме имущественного дохода, полученного физлицом, не являющимся ИП, определяется в следующем порядке:

  • сумма доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде;

  • минус сумма корректировки дохода (п.1 ст.341 НК РК);

  • минус сумма налогового вычета в виде ОПВ, ВОСМС и стандартных вычетов, указанных в пп. 2, 3 п. 1 ст. 346 НК РК.

Сумма ИПН исчисляется путем применения ставки, установленной п.1 ст.320 НК РК (10%).

ОПВ.

По умолчанию, с доходов в рамках договоров ГПХ налоговый агент исчисляет и удерживает ОПВ по ставке 10%. Однако, это не касается предоставления помещений в аренду.

Согласно ответа Минтруда от 27.03.2019 г. на вопрос в блоге №540763 от 15.03.2019 г. с дохода по договору аренды имущества с физлицом не уплачиваются ОПВ и социальные отчисления.

Также есть второй ответ Минтруда от 12.11.2018 г. на вопрос в блоге №520938 от 30.10.2018 г. , который гласит, что ОПВ уплачиваются всеми гражданами с заработанных ими доходов, и объектом для исчисления ОПВ для граждан, получающих доходы по договорам ГПХ, являются доходы, полученные по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг). При этом с иных видов обязательств, которые оформляются посредством договоров ГПХ (купли - продажи, мены, устной сделки и т. п.) ОПВ не уплачиваются.

Аналогичный ответ Минтруда от 25.11.2020 г. на вопрос №653076 от 19.11.2020 г.: доход, получаемый физическим лицом по договору аренды, не является объектом исчисления и уплаты ОПВ.

Следовательно, ОПВ с доходов по договору аренды помещения с физлицом удерживать не требуется.

ВОСМС.

Согласно пп. 8 п. 2 и п. 4 ст.14 закона №405-V от 16.11.2015 г. «Об обязательном социальном медицинском страховании» плательщиками ВОСМС являются физические лица, получающие доходы по заключенным с налоговым агентом договорам ГПХ.

Исчисление (удержание) и перечисление ВОСМС за физических лиц, получающих доходы по договорам ГПХ, в фонд осуществляются за счет доходов таких физлиц налоговыми агентами.

Ставка ВОСМС в 2022 г. составляет 2% от объекта исчисления взносов.

Объектами исчисления взносов физлиц, получающих доходы по договорам ГПХ, являются их доходы, исчисленные в соответствии со ст. 29 закона №405-V.

Таким образом, если физлицо сдает в аренду склад ТОО или ИП (налоговому агенту), оно может не регистрироваться в качестве ИП. Основание - пп.1 п. 3 ст.35 Предпринимательского кодекса РК.

Но при этом нужно заключить с арендатором договор ГПХ, и арендатор -налоговый агент будет самостоятельно удерживать с дохода физлица:

  • ИПН 10% (согласно ст. 353 НК РК можно применить налоговый вычет в виде ВОСМС);

  • ВОСМС 2%.

ОПВ и СО с дохода по договору ГПХ, предметом которого является аренда, не удерживаются.

Налог на имущество за помещение склада платит собственник –физлицо (один раз в год), и отчитывается по ф.700.00.

Если вам требуется консультация опытного бухгалтера или юриста, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)

Статьи по теме

Юридический адрес: где зарегистрировать фирму?

Юридический адрес: где зарегистрировать фирму? Для чего нужен юридический адрес. Где и как его зарегистрировать. Годится ли жилое помещение в качестве юридического адреса. Как сменить юридический адрес. Чем будут полезны услуги фирм по предоставлению юридических адресов.

Дата публикации 04.04.2022
Количество просмотров 27641

Что проверяет система управления рисками (СУР).

Что такое система управления рисками (СУР), что она проверяет. По какому принципу налогоплательщикам присваивается определенная категория риска и на что это влияет.

Дата публикации 28.04.2022
Количество просмотров 18468

Что потребуется для открытия ТОО в Казахстане

Открытие товарищества с ограниченной ответственностью в Казахстане - какие необходимо совершить действия. База документации, необходимая для создания юридического лица в форме ТОО.

Дата публикации 07.09.2020
Количество просмотров 4224

Что нужно ИП для реализации табачных изделий?

Что нужно сделать ИП, если он планирует начать розничную реализацию табачных изделий. Нужна ли лицензия. Добавлять ли новый ОКЭД.

Дата публикации 09.08.2022
Количество просмотров 852

Что выгоднее открыть животноводу: ТОО или КХ

Что выгоднее открыть производителю сельхозпродукции: ТОО или КХ. Какими налогами будет облагаться ТОО или КХ. Какие существуют льготы. Можно ли перепродать третьим лицам земли КХ.

Дата публикации 27.04.2022
Количество просмотров 5291

Хронологические налоговые проверки и их особенности

Хронологические налоговые проверки иногда переживаются каждой организацией. Чтобы это мероприятие прошло без потерь, необходимо знать его особенности.

Дата публикации 08.05.2020
Количество просмотров 1945

Установлены лимиты по снятию наличных для юрлиц.

НБ РК с 01.06.2020 г. вводит лимиты по снятию наличных средств со счетов юридических лиц. Данная мера направлена на реализацию Указа Президента РК №308 от 21.04.2020 г. и ранее утвержденного Указа №286 от 16.03.2020 г., направленных на стабилизацию казахстанской экономики в период кризиса.

Дата публикации 26.03.2021
Количество просмотров 11322

Трудовой договор: основание приема на работу

Трудовой договор: основание приема на работу. Чем регулируется заключение трудового договора. Что должно быть указано в договоре. На что обратить внимание работнику при его подписании. Что такое ЕИСУТД и для чего она нужна.

Дата публикации 10.06.2020
Количество просмотров 6234

ТОО ликвидируется: можно ли не выплачивать дивиденды участникам?

Может ли ТОО не распределять чистую прибыль, не выплачивать дивиденды и при этом подать на ликвидацию. Законно ли не выплачивать дивиденды.

Дата публикации 25.08.2022
Количество просмотров 593

ТОО и ИП: сходства и различия

Товарищество или индивидуальное предприятие: сходства, различия. Сравнительный материал

Дата публикации 06.12.2021
Количество просмотров 2687

Старые штрафы проданного ТОО

Перерегистрация ТОО после его покупки.

Дата публикации 15.11.2021
Количество просмотров 931

Список компаний попавших под налоговую проверку во 2 полугодии 2019 года

Налоговый орган вправе начать налоговую проверку, проводимую по особому порядку на основе оценки степени риска, без извещения налогоплательщика (налогового агента) о начале проверки в тех случаях, когда имеется обоснованный риск, что налогоплательщик (налоговый агент) может скрыть или уничтожить необходимые для проведения проверки документы, связанные с налогообложением, либо имеются другие обстоятельства, делающие проверку невозможной или не позволяющие провести ее в полном объеме.

Дата публикации 07.04.2021
Количество просмотров 7003

Служебная командировка: кого отправлять и какие документы оформлять

Какие категории работников можно, а какие –нельзя направлять в служебные командировки. Какими документами оформить выдачу командировочных расходов. Какие документы работник обязан предоставить по итогам поездки.

Дата публикации 27.04.2022
Количество просмотров 80665

Сколько стоит зарегистрировать компанию в Казахстане?

Сколько стоит регистрация ТОО в Казахстане. Какие регистрационные действия следует оплатить. Какая сумма потребуется для формирования уставного капитала.

Дата публикации 25.08.2022
Количество просмотров 760

Сколько ОКЭД может быть у ИП на упрощенке

Какое количество ОКЭД ИП на упрощенке может указывать при регистрации.

Дата публикации 16.06.2022
Количество просмотров 31721

Сдача квартиры в аренду в Казахстане: оформлять или не оформлять ИП

Можно ли не оформлять ИП при сдаче квартиры в аренду в Казахстане. Какие еще есть официальные варианты оформления. Какой из вариантов выгоднее с точки зрения налогообложения.

Дата публикации 05.08.2022
Количество просмотров 12022

НАЗАД

Комментарии пока нет.


Оставить комментарий
Все комментарии

 
Загрузка кода...
  обновить код