Опубликовано:
10.11.2025
5372
5372
С 1 января 2026 года освобождены от НДС стоимость импорта товаров в рамках ЕАЭС:
Банкноты и монеты национальной и иностранной валюты (кроме банкнот и монет, представляющих собой культурно-историческую ценность), а также ценных бумаг, если представлены товаросопроводительные документы.
Сырье для производства денежных знаков, ввозимое Национальным Банком Республики Казахстан и его филиалами, представительствами, ведомствами и республиканскими государственными предприятиями, если представлены следующие документы:
1) подтверждение НБ РК о предназначении ввозимого сырья для производства денежных знаков;
2) обязательство о целевом использовании сырья для производства денежных знаков по форме согласно приложению 1 к настоящим Правилам.
Товары, за исключением подакцизных, ввозимые по линии государств, правительств государств, международных организаций согласно подпункту 14) пункта 1 статьи 479 Налогового кодекса в целях благотворительной помощи, оказания технического, если предоставили:
• товаросопроводительный документ, содержащий информацию о ввозе товара с указанием цели ввоза товара на безвозмездной основе;
• копию международного договора, ратифицированного Республикой Казахстан (при наличии), в рамках которого осуществляется ввоз товаров на безвозмездной основе;
• документ, составленный отправителем товара, подтверждающий факт безвозмездной передачи товаров с указанием цели ввоза товара на безвозмездной основе;
• копию проекта (контракта) по техническому содействию, для выполнения которого поставляются товары.
Товары, финансируемые за счет средств грантов, предоставленных по линии государств, правительств государств и международных организаций необходимо следующие документы:
• копия международного договора Республики Казахстан (при его наличии), заключенного с иностранным государством (или государствами) либо с международной организацией;
• подтверждение международной организации об импорте товаров за счет средств предоставленного ею гранта – в случае предоставления гранта такой международной организацией без заключения международного договора;
• товаросопроводительные документы, содержащие информацию о ввозе товара и ссылки на международный договор (при его наличии);
• подтверждение бенефициара (грантополучателя) о ввозимом товаре.
Товары, ввезенные для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами иностранного государства, консульскими учреждениями иностранного государства, аккредитованными в Республике Казахстан, а также для личного пользования лицами, относящимися к дипломатическому и административно-техническому персоналу этих представительств, консульскими должностными лицами, консульскими служащими включая членов их семей, проживающих вместе с ними, и освобождаемых от НДС в соответствии с международными договорами, ратифицированными Республикой Казахстан, если есть следующие документы:
• товаросопроводительные документы;
• обязательство получателя о целевом использовании ввозимых товаров исключительно для личного пользования по форме.
Товары, подлежащие таможенному декларированию в соответствии с таможенным законодательством ЕАЭС и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан, с применением таможенной процедуры, если такие товары предусматривают освобождение от уплаты налогов.
Космические объекты и оборудование объектов наземной космической инфраструктуры, ввозимых участниками космической деятельности, перечень которых определяется Правительством Республики Казахстан, положения настоящего документа применяются на основании подтверждения уполномоченного органа в области космической деятельности о ввозе таких космических объектов и оборудования для целей космической деятельности. Форма подтверждения утверждается Правительством Республики Казахстан в соответствии с подпунктом 6) пункта 1 статьи 479 Налогового кодекса.
Инвестиционное золото, импортируемое НБ РК, банком второго уровня или юридическим лицом – профессиональными участниками рынка ценных бумаг, если представляются товаросопроводительные документы.
Предметы религиозного назначения, ввозимые религиозными объединениями, зарегистрированные в регистрирующем органе, при наличии товаросопроводительных документов. Перечень указанных товаров и критерии его формирования утверждаются Правительством Республики Казахстан в соответствии с подпунктом 8) пункта 1 статьи 479 Налогового кодекса.
Лекарственные средства в рамках ГОБМП и ОСМС, а также для лечения орфанных и социально значимых заболеваний. Перечень лекарственных средств, а также порядок применения освобождения от налога на добавленную стоимость при их импорте устанавливаются Правительством Республики Казахстан в соответствии с подпунктом 17) пункта 1 статьи 479 Налогового кодекса.
Необработанные драгоценные металлы, лом и отходы драгоценных металлов, а также сырьевые товары, содержащие драгоценные металлы, при условии, что они:
• ввезены юридическим лицом, включенным в перечень субъектов производства драгоценных металлов в соответствии с Законом Республики Казахстан «О драгоценных металлах и драгоценных камнях»;
• используются исключительно для производства аффинированного золота в соответствии с подпунктом 6) статьи 1 Закона Республики Казахстан «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» в целях реализации Национального банка Республики Казахстан.
Товары, ввезенные налогоплательщиками, являющимися участниками «Астана Хаб», при одновременном соответствии условиям согласно подпункта 16) пункта 1 статьи 479 Налогового кодекса.
Товары ввезенные оператором, участвующим в программе официальной помощи развитию, в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об официальной помощи развитию».
Товары, за исключением подакцизных, ввозимые в качестве гуманитарной помощи, соответствующей закону Республике Казахстан «О гражданской защите». При импорте товаров, данных товаров представляются:
1) товаросопроводительные документы, содержащие информацию о ввозе товара с указанием цели ввоза товара на безвозмездной основе;
2) копия международного договора, ратифицированного Республикой Казахстан (при наличии), в рамках которого осуществляется ввоз товаров на безвозмездной основе;
3) документ отправителя товара, свидетельствующий направление товара в качестве гуманитарной помощи (в том числе составленный на иностранном языке) или подтверждение дипломатических или приравненных к ним представительств или консульских учреждений, или международных организаций или их представительств, иных организаций или их представительств о ввозе товара с указанием цели ввоза товара на безвозмездной основе – в качестве гуманитарной помощи.
Технологическое оборудование, комплектующие и запасные части к нем в рамках соглашения о переработке твердых полезных ископаемых при одновременном соответствии следующим условиям:
1) перечень технологического оборудования, комплектующих и запасных частей к нему установлен в соглашении о переработке твердых полезных ископаемых, заключенного с уполномоченным органом в сфере недропользования;
2) ввоз технологического оборудования, комплектующих и запасных частей к нему оформлен документами, предусмотренными таможенным законодательством ЕАЭС и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан;
3) ввезенные технологическое оборудование, комплектующие и запасные части к нему будут использованы плательщиком налога на добавленную стоимость в пределах срока исковой давности исключительно при осуществлении деятельности в рамках соглашения о переработке твердых полезных ископаемых.
Освобождение от налога на добавленную стоимость при импорте технологического оборудования и комплектующих к нему предоставляется на срок действия соглашения о переработке твердых полезных ископаемых, но не более пяти лет с момента регистрации соглашения о переработке твердых полезных ископаемых.
Освобождаются от уплаты налога при импорте горюче-смазочных материалов, используемых воздушным судном при осуществлении воздушной перевозки.
Важно помнить, что указанные товары, используются только в целях, для которых предоставлено освобождение. В случае использования импортерами указанных товаров не по назначению, предусмотренному для освобождения от налога, сумма НДС, не уплаченная при их импорте, подлежит уплате в бюджет в соответствии со статьей 530 Налогового кодекса.
Импорт товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС освобождается от НДС при представлении заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в орган государственных доходов.
Банкноты и монеты национальной и иностранной валюты (кроме банкнот и монет, представляющих собой культурно-историческую ценность), а также ценных бумаг, если представлены товаросопроводительные документы.
Сырье для производства денежных знаков, ввозимое Национальным Банком Республики Казахстан и его филиалами, представительствами, ведомствами и республиканскими государственными предприятиями, если представлены следующие документы:
1) подтверждение НБ РК о предназначении ввозимого сырья для производства денежных знаков;
2) обязательство о целевом использовании сырья для производства денежных знаков по форме согласно приложению 1 к настоящим Правилам.
Товары, за исключением подакцизных, ввозимые по линии государств, правительств государств, международных организаций согласно подпункту 14) пункта 1 статьи 479 Налогового кодекса в целях благотворительной помощи, оказания технического, если предоставили:
• товаросопроводительный документ, содержащий информацию о ввозе товара с указанием цели ввоза товара на безвозмездной основе;
• копию международного договора, ратифицированного Республикой Казахстан (при наличии), в рамках которого осуществляется ввоз товаров на безвозмездной основе;
• документ, составленный отправителем товара, подтверждающий факт безвозмездной передачи товаров с указанием цели ввоза товара на безвозмездной основе;
• копию проекта (контракта) по техническому содействию, для выполнения которого поставляются товары.
Товары, финансируемые за счет средств грантов, предоставленных по линии государств, правительств государств и международных организаций необходимо следующие документы:
• копия международного договора Республики Казахстан (при его наличии), заключенного с иностранным государством (или государствами) либо с международной организацией;
• подтверждение международной организации об импорте товаров за счет средств предоставленного ею гранта – в случае предоставления гранта такой международной организацией без заключения международного договора;
• товаросопроводительные документы, содержащие информацию о ввозе товара и ссылки на международный договор (при его наличии);
• подтверждение бенефициара (грантополучателя) о ввозимом товаре.
Товары, ввезенные для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами иностранного государства, консульскими учреждениями иностранного государства, аккредитованными в Республике Казахстан, а также для личного пользования лицами, относящимися к дипломатическому и административно-техническому персоналу этих представительств, консульскими должностными лицами, консульскими служащими включая членов их семей, проживающих вместе с ними, и освобождаемых от НДС в соответствии с международными договорами, ратифицированными Республикой Казахстан, если есть следующие документы:
• товаросопроводительные документы;
• обязательство получателя о целевом использовании ввозимых товаров исключительно для личного пользования по форме.
Товары, подлежащие таможенному декларированию в соответствии с таможенным законодательством ЕАЭС и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан, с применением таможенной процедуры, если такие товары предусматривают освобождение от уплаты налогов.
Космические объекты и оборудование объектов наземной космической инфраструктуры, ввозимых участниками космической деятельности, перечень которых определяется Правительством Республики Казахстан, положения настоящего документа применяются на основании подтверждения уполномоченного органа в области космической деятельности о ввозе таких космических объектов и оборудования для целей космической деятельности. Форма подтверждения утверждается Правительством Республики Казахстан в соответствии с подпунктом 6) пункта 1 статьи 479 Налогового кодекса.
Инвестиционное золото, импортируемое НБ РК, банком второго уровня или юридическим лицом – профессиональными участниками рынка ценных бумаг, если представляются товаросопроводительные документы.
Предметы религиозного назначения, ввозимые религиозными объединениями, зарегистрированные в регистрирующем органе, при наличии товаросопроводительных документов. Перечень указанных товаров и критерии его формирования утверждаются Правительством Республики Казахстан в соответствии с подпунктом 8) пункта 1 статьи 479 Налогового кодекса.
Лекарственные средства в рамках ГОБМП и ОСМС, а также для лечения орфанных и социально значимых заболеваний. Перечень лекарственных средств, а также порядок применения освобождения от налога на добавленную стоимость при их импорте устанавливаются Правительством Республики Казахстан в соответствии с подпунктом 17) пункта 1 статьи 479 Налогового кодекса.
Необработанные драгоценные металлы, лом и отходы драгоценных металлов, а также сырьевые товары, содержащие драгоценные металлы, при условии, что они:
• ввезены юридическим лицом, включенным в перечень субъектов производства драгоценных металлов в соответствии с Законом Республики Казахстан «О драгоценных металлах и драгоценных камнях»;
• используются исключительно для производства аффинированного золота в соответствии с подпунктом 6) статьи 1 Закона Республики Казахстан «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» в целях реализации Национального банка Республики Казахстан.
Товары, ввезенные налогоплательщиками, являющимися участниками «Астана Хаб», при одновременном соответствии условиям согласно подпункта 16) пункта 1 статьи 479 Налогового кодекса.
Товары ввезенные оператором, участвующим в программе официальной помощи развитию, в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об официальной помощи развитию».
Товары, за исключением подакцизных, ввозимые в качестве гуманитарной помощи, соответствующей закону Республике Казахстан «О гражданской защите». При импорте товаров, данных товаров представляются:
1) товаросопроводительные документы, содержащие информацию о ввозе товара с указанием цели ввоза товара на безвозмездной основе;
2) копия международного договора, ратифицированного Республикой Казахстан (при наличии), в рамках которого осуществляется ввоз товаров на безвозмездной основе;
3) документ отправителя товара, свидетельствующий направление товара в качестве гуманитарной помощи (в том числе составленный на иностранном языке) или подтверждение дипломатических или приравненных к ним представительств или консульских учреждений, или международных организаций или их представительств, иных организаций или их представительств о ввозе товара с указанием цели ввоза товара на безвозмездной основе – в качестве гуманитарной помощи.
Технологическое оборудование, комплектующие и запасные части к нем в рамках соглашения о переработке твердых полезных ископаемых при одновременном соответствии следующим условиям:
1) перечень технологического оборудования, комплектующих и запасных частей к нему установлен в соглашении о переработке твердых полезных ископаемых, заключенного с уполномоченным органом в сфере недропользования;
2) ввоз технологического оборудования, комплектующих и запасных частей к нему оформлен документами, предусмотренными таможенным законодательством ЕАЭС и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан;
3) ввезенные технологическое оборудование, комплектующие и запасные части к нему будут использованы плательщиком налога на добавленную стоимость в пределах срока исковой давности исключительно при осуществлении деятельности в рамках соглашения о переработке твердых полезных ископаемых.
Освобождение от налога на добавленную стоимость при импорте технологического оборудования и комплектующих к нему предоставляется на срок действия соглашения о переработке твердых полезных ископаемых, но не более пяти лет с момента регистрации соглашения о переработке твердых полезных ископаемых.
Освобождаются от уплаты налога при импорте горюче-смазочных материалов, используемых воздушным судном при осуществлении воздушной перевозки.
Важно помнить, что указанные товары, используются только в целях, для которых предоставлено освобождение. В случае использования импортерами указанных товаров не по назначению, предусмотренному для освобождения от налога, сумма НДС, не уплаченная при их импорте, подлежит уплате в бюджет в соответствии со статьей 530 Налогового кодекса.
Импорт товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС освобождается от НДС при представлении заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в орган государственных доходов.
