Как ТОО перейти с общеустановленного режима на упрощенку.

Как ТОО перейти с общеустановленного режима на упрощенку.

#Полезное #ИП и ТОО

Опубликовано: 23.06.2023 Количество просмотров 82985
Для того, чтобы сэкономить на налогах, владельцы ТОО на общеустановленном режиме часто задумываются о смене налогового режима и переходе на «упрощенку». На практике такая смена режима не всегда оправдывает себя с точки зрения экономии на налоговых платежах, однако данная процедура остается популярной среди предпринимателей. О том, как ТОО перейти с ОУР на упрощенку, расскажем далее…

В чем особенности применения ОУР для ТОО?

Попасть на общеустановленный режим ТОО может в нескольких случаях:

  • при регистрации организации (по умолчанию), если изначально не был выбран один из спецрежимов (п.1 ст.679 НК РК);
  • при утрате права на применение спецрежима (превышении лимита дохода или численности персонала, открытии филиала или при начале ведения деятельности, по которой запрещено применение спецрежимов).

Следовательно, применять ОУР обязаны ТОО, не попадающие под условия применения спецрежимов, перечисленные в ст.683 НК РК:

  • ведущие деятельность, виды которой указаны в пп.3 п.2 ст.683 НК РК;
  • имеющие филиалы по Казахстану или представительства за рубежом;
  • превысившие за налоговый период (год) лимит дохода, установленный пп.2 п.2 ст.683 НК РК;
  • превысившие штатную численность работников, указанную в пп.1 п.2 ст.683 НК РК.

Особенностями ТОО на ОУР является отсутствие ограничений по размеру оборота, по численности нанимаемых сотрудников, возможность открывать филиалы в любом регионе и заниматься любым не запрещенным законодательством видом деятельности.

Несмотря на кажущуюся высокую ставку КПН (20% стандартная ставка или 10% для сельхозпроизводителей) такой налоговый режим удобен для тех ТОО, которые делают минимальную наценку на товары или услуги, имея при этом большой оборот.

Существенным недостатком данного налогового режима в глазах большинства предпринимателей является необходимость полноценного ведения бухгалтерского учета доходов и расходов.

Чем привлекателен для ТОО режим «упрощенки»?

Спецрежим на основе упрощенной декларации, в отличие от ОУР, будет выгоден тем ТОО, которые:

  • имеют небольшие обороты и небольшую численность работников;
  • закладывают высокую торговую наценку на реализуемые товары или услуги.

Для того, чтобы получить право на применение упрощенки, ТОО должно удовлетворять следующим основным критериям, указанным в ст.683 НК РК:

  • доход не должен превышать 24 038 МРП за полугодие;
  • численность работников не должна превышать 30 человек;
  • не ведется деятельность, указанная в перечне из пп.3 п.2 ст.683 НК РК;
  • не должно быть филиалов и представительств;
  • в уставном капитале ТОО на упрощенке не должно быть больше 25% доли участия других юридических лиц;
  • учредитель (участник) ТОО на упрощенке не входит одновременно в состав участников другого ТОО, тоже применяющего спецрежим.

При соответствии всем указанным критериям ТОО на упрощенке сможет применять пониженную ставку КПН 3%, сдавать раз в полгода упрощенную декларацию (ф.910.00) и не вести полноценный бухгалтерский учет.

Как ТОО перейти с ОУР на упрощенку?

Право перехода на упрощенку с ОУР для ТОО установлено пп.2 п.2 ст.679 НК РК.

Однако, имеется оговорка для тех ТОО, которые ранее уже работали на спецрежимах, но утратили это право, либо добровольно перешли ранее на ОУР. Для того, чтобы ТОО на ОУР, ранее уже применявшее спецрежим, смогло воспользоваться преимуществами упрощенного спецрежима, необходимо, чтобы на ОУР организация проработала не менее 1 календарного года. Такое требование содержится в п.4 ст.679 НК РК.

Следовательно, если такое ТОО планирует перейти на упрощенку с 01.01.2023 г., ему необходимо применять общеустановленный режим весь 2022 г. и на момент смены налогового режима удовлетворять требованиям ст.683 НК РК. Если ТОО применяло ОУР не полный 2022 г., начать применять упрощенку в 2023 г. можно только после того, как истекут полных 12 месяцев применения ОУР (например, 7 месяцев –в 2022 г. и 5 месяцев в 2023 г., применять упрощенку можно будет с июня 2023 г.).

Для перехода на упрощенку ТОО необходимо подать в УГД МФ РК уведомление о применяемом режиме налогообложения (п.6 ст.679 НК РК). Подать его можно:

  • на бумажном носителе;
  • в электронной форме (через «Кабинет налогоплательщика» в разделе «Налоговые заявления» или портал egov.kz).

Форма уведомления утверждена Приложением №37 к Приказу Минфина РК №146 от 08.02.2018 г.

В уведомлении необходимо заполнить:

  • наименование и БИН ТОО;
  • местонахождение (адрес) ТОО;
  • выбранный режим налогообложения (на основе упрощенной декларации);
  • причину изменения режима налогообложения.

После заполнения всех полей необходимо нажать «Проверить заполнение» и «Отправить в ОГД». При этом система автоматически предупредит об изменении текущего налогового режима в результате отправки уведомления. Подтвердить свое намерение необходимо нажатием на кнопку «Подтвердить»

Отправить уведомление через «Кабинет налогоплательщика» можно даже без ЭЦП, с помощью одноразового СМС-пароля.

Датой начала применения упрощенки при подаче уведомления будет считаться 1 число месяца, следующего за месяцем подачи уведомления (пп.3 п.8 ст.679 НК РК). Т.е. если уведомление подано в мае 2023 г., применять упрощенку можно будет с 01.06.2023 г.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # ИП и ТОО

Может ли ИП совмещать два режима налогообложения?

Допустимо ли ИП одновременно совмещать два режима налогообложения. Как это оформить. Что нужно сделать помимо добавления нового ОКЭД.

# Полезное # ИП и ТОО

Предпринимательская деятельность без регистрации ИП: будет ли штраф

Какие штрафы предусмотрены за несвоевременное открытие ИП.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Технические работы в ИС ЭСФ 16 мая 2025 года

Проведение технических работ в информационной системе «Электронные счета-фактуры».

# Новости # МРП в Казахстане

Минимальная заработная плата будет по международным стандартам

Конвенция об установлении минимальной заработной платы с особым
учетом развивающихся стран.

# Полезное # ИП и ТОО

Подача заявок на гранты в рамках проекта «Бастау Бизнес»

Гранты для реализации бизнес-идей «Бастау Бизнес» в 2025 г. Как получить грант «Бастау Бизнес» в 2025 г.

# Полезное # ИП и ТОО

Кадастровая информация: где узнать сведения об участке в режиме онлайн

Как гражданам быстро и бесплатно получить сведения об участке в режиме онлайн.

# Полезное # ИП и ТОО

Регистрационные данные ИП и ТОО: где изменить?

Изменение регистрационных данных ИП и ТОО. Изменение регистрационных данных онлайн.

# Полезное # ИП и ТОО

Выбор кода ТН ВЭД

Процедура выбора кода ТН ВЭД. Как выбрать код ТН ВЭД.

# Полезное # Персонал

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении: когда положена и как рассчитывается.

В каких случаях работнику положена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении. Как рассчитывается сумма компенсации. Облагается ли выплата налогами и отчислениями.

# Новости # Налоги

Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы с 2026 года

Размер и сроки уплаты платы за размещение наружной рекламы в 2026 г.

# Новости # Налоги

Ставка КПН с 2026 года

Какие изменения по налогообложению КПН планируется ввести в НК РК с 2026 г. Какая запланирована ставка КПН с 2026 г. в Казахстане.

# Новости # Налоги

СНР для самозанятых вместо патента с 2026 года

Налог с самозанятых в Казахстане. Как планируется исчислять и уплачивать налог с 2026 г.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # ИП и ТОО

Сертификат СТ-KZ: что такое и зачем нужен

Кому и для чего нужен сертификат СТ-KZ. Как его можно получить.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # ИП и ТОО

Зарегистрировать ИП можно через Kaspi.kz.

Как зарегистрировать ИП через мобильное приложение Kaspi.kz.

# Полезное # ИП и ТОО

Регистрация ТОО

Если вы хотите начать деятельность, открыв юридическое лицо, а именно – ТОО, но не хотите вникать в процесс регистрации и допустить ошибки – специалисты Mybuh.kz помогут Вам.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Полезное # ИП и ТОО

Сдача квартиры в аренду в Казахстане: оформлять или не оформлять ИП

Можно ли не оформлять ИП при сдаче квартиры в аренду в Казахстане. Какие еще есть официальные варианты оформления. Какой из вариантов выгоднее с точки зрения налогообложения.

Наши сервисы