Как ТОО перейти с общеустановленного режима на упрощенку.

Как ТОО перейти с общеустановленного режима на упрощенку.

#Полезное #ИП и ТОО

Опубликовано: 16.06.2025 Количество просмотров 93465
Для того, чтобы сэкономить на налогах, владельцы ТОО на общеустановленном режиме часто задумываются о смене налогового режима и переходе на «упрощенку». На практике такая смена режима не всегда оправдывает себя с точки зрения экономии на налоговых платежах, однако данная процедура остается популярной среди предпринимателей. О том, как ТОО перейти с ОУР на упрощенку, расскажем далее…

В чем особенности применения ОУР для ТОО?

Попасть на общеустановленный режим ТОО может в нескольких случаях:

  • при регистрации организации (по умолчанию), если изначально не был выбран один из спецрежимов (п.1 ст.679 НК РК);
  • при утрате права на применение спецрежима (превышении лимита дохода или численности персонала, открытии филиала или при начале ведения деятельности, по которой запрещено применение спецрежимов).

Следовательно, применять ОУР обязаны ТОО, не попадающие под условия применения спецрежимов, перечисленные в ст.683 НК РК:

  • ведущие деятельность, виды которой указаны в пп.3 п.2 ст.683 НК РК;
  • имеющие филиалы по Казахстану или представительства за рубежом;
  • превысившие за налоговый период (год) лимит дохода, установленный пп.2 п.2 ст.683 НК РК;
  • превысившие штатную численность работников, указанную в пп.1 п.2 ст.683 НК РК.

Особенностями ТОО на ОУР является отсутствие ограничений по размеру оборота, по численности нанимаемых сотрудников, возможность открывать филиалы в любом регионе и заниматься любым не запрещенным законодательством видом деятельности.

Несмотря на кажущуюся высокую ставку КПН (20% стандартная ставка или 10% для сельхозпроизводителей) такой налоговый режим удобен для тех ТОО, которые делают минимальную наценку на товары или услуги, имея при этом большой оборот.

Существенным недостатком данного налогового режима в глазах большинства предпринимателей является необходимость полноценного ведения бухгалтерского учета доходов и расходов.

Чем привлекателен для ТОО режим «упрощенки»?

Спецрежим на основе упрощенной декларации, в отличие от ОУР, будет выгоден тем ТОО, которые:

  • имеют небольшие обороты и небольшую численность работников;
  • закладывают высокую торговую наценку на реализуемые товары или услуги.

Для того, чтобы получить право на применение упрощенки, ТОО должно удовлетворять следующим основным критериям, указанным в ст.683 НК РК:

  • доход не должен превышать 24 038 МРП за полугодие;
  • численность работников не должна превышать 30 человек;
  • не ведется деятельность, указанная в перечне из пп.3 п.2 ст.683 НК РК;
  • не должно быть филиалов и представительств;
  • в уставном капитале ТОО на упрощенке не должно быть больше 25% доли участия других юридических лиц;
  • учредитель (участник) ТОО на упрощенке не входит одновременно в состав участников другого ТОО, тоже применяющего спецрежим.

При соответствии всем указанным критериям ТОО на упрощенке сможет применять пониженную ставку КПН 3%, сдавать раз в полгода упрощенную декларацию (ф.910.00) и не вести полноценный бухгалтерский учет.

Как ТОО перейти с ОУР на упрощенку?

Право перехода на упрощенку с ОУР для ТОО установлено пп.2 п.2 ст.679 НК РК.

Однако, имеется оговорка для тех ТОО, которые ранее уже работали на спецрежимах, но утратили это право, либо добровольно перешли ранее на ОУР. Для того, чтобы ТОО на ОУР, ранее уже применявшее спецрежим, смогло воспользоваться преимуществами упрощенного спецрежима, необходимо, чтобы на ОУР организация проработала не менее 1 календарного года. Такое требование содержится в п.4 ст.679 НК РК.

Следовательно, если такое ТОО планирует перейти на упрощенку с 01.01.2025 г., ему необходимо применять общеустановленный режим весь 2024 г. и на момент смены налогового режима удовлетворять требованиям ст.683 НК РК. Если ТОО применяло ОУР не полный 2024 г., начать применять упрощенку в 2025 г. можно только после того, как истекут полных 12 месяцев применения ОУР (например, 7 месяцев –в 2024 г. и 5 месяцев в 2025 г., применять упрощенку можно будет с июня 2025 г.).

Для перехода на упрощенку ТОО необходимо подать в УГД МФ РК уведомление о применяемом режиме налогообложения (п.6 ст.679 НК РК). Подать его можно:

  • на бумажном носителе;
  • в электронной форме (через «Кабинет налогоплательщика» в разделе «Налоговые заявления» или портал egov.kz).

Форма уведомления утверждена Приложением №37 к Приказу Минфина РК №146 от 08.02.2018 г.

В уведомлении необходимо заполнить:

  • наименование и БИН ТОО;
  • местонахождение (адрес) ТОО;
  • выбранный режим налогообложения (на основе упрощенной декларации);
  • причину изменения режима налогообложения.

После заполнения всех полей необходимо нажать «Проверить заполнение» и «Отправить в ОГД». При этом система автоматически предупредит об изменении текущего налогового режима в результате отправки уведомления. Подтвердить свое намерение необходимо нажатием на кнопку «Подтвердить»

Отправить уведомление через «Кабинет налогоплательщика» можно даже без ЭЦП, с помощью одноразового СМС-пароля.

Датой начала применения упрощенки при подаче уведомления будет считаться 1 число месяца, следующего за месяцем подачи уведомления (пп.3 п.8 ст.679 НК РК). Т.е. если уведомление подано в мае 2025 г., применять упрощенку можно будет с 01.06.2025 г.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Расчет налогов

Вычет по ИПН 14 МРП: как и кому можно применять

Кому положен стандартный вычет по ИПН в размере 14 МРП. Как его применять к разным категориям работников. Можно ли применять вычет к доходам по договорам ГПХ.

# Новости # Бизнес

Сможет ли частный психолог работать как самозанятый в 2026 г.

Сможет ли психолог, работающий с физическими лицами и оказывающий психологические консультации, оформиться как самозанятый в 2026 г.

# Полезное # ИП и ТОО

Подача заявок на гранты в рамках проекта «Бастау Бизнес»

Гранты для реализации бизнес-идей «Бастау Бизнес» в 2025 г. Как получить грант «Бастау Бизнес» в 2025 г.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # ИП и ТОО

Может ли учредитель-директор ТОО на упрощенке снимать деньги со счета ТОО?

Имеет ли право учредитель и директор в одном лице ТОО на упрощенке снимать деньги со счета ТОО.

# Полезное # ИП и ТОО

Предпринимательская деятельность без регистрации ИП: будет ли штраф

Какие штрафы предусмотрены за несвоевременное открытие ИП.

# Полезное # ИП и ТОО

Имеет ли право физлицо сдавать в аренду склад без образования ИП?

Можно ли сдавать в аренду склад, если владелец-физлицо, а арендатор –ТОО. Обязательно ли физлицу регистрироваться в качестве ИП. Какие налоги платить. Кто платит налог на имущество.

# Полезное # ИП и ТОО

Как получить разрешение на ввоз и вывоз лекарств и медицинских изделий в Казахстане

Как и где подать документы на получение разрешения на ввоз и вывоз лекарств, зарегистрированных и незарегистрированных в Казахстане. Какие документы потребуются. Как долго оформляется разрешение. Как оформить документ с помощью Mybuh.kz.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # ИП и ТОО

Принудительная ликвидация ТОО: в каких случаях могут закрыть организацию.

Могут ли ТОО закрыть принудительно и в каких случаях.

# Полезное # ИП и ТОО

Можно ли сдавать квартиру без регистрации ИП в 2025 г.?

Какой отчет сдавать при сдаче квартиры в аренду. Обязательно ли регистрировать ИП.

# Полезное # ИП и ТОО

Где и как скачать уведомление о регистрации в качестве ИП?

Где предпринимателю скачать уведомление о регистрации ИП или талон о регистрации.

# Полезное # ИП и ТОО

Что нужно ИП для реализации табачных изделий?

Что нужно сделать ИП, если он планирует начать розничную реализацию табачных изделий. Нужна ли лицензия. Добавлять ли новый ОКЭД.

# Новости # Налоги

Кто не может применять упрощенку в 2026 году?

Какой спецрежим будут применять налогоплательщики на упрощенке в 2026 г. Кто не вправе применять СНР для малого бизнеса.

# Новости # МРП в Казахстане

Как отдыхаем на День Республики в октябре 2025 года?

Какие дни будут нерабочими в октябре 2025 г. в связи с празднованием Дня Республики.

# Новости # Бизнес

Просрочка займа в банке или МФО: что делать

Каков порядок урегулирования просроченной задолженности граждан по займам банков и МФО. Куда обращаться, если не удалось договориться об урегулировании просроченной задолженности.

# Полезное # ИП и ТОО

Можно ли ИП работать параллельно по договору ГПХ

Может ли физлицо, которое зарегистрировано в качестве ИП, заключать с заказчиками договора ГПХ. Как в этом случае будет производиться налогообложение.

# Новости # Налоги

Новые правила ведения лицевых счетов с 2026 года

Что изменится в правилах ведения лицевых счетов налогоплательщиков. Как это отразится на предпринимателях.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

Наши сервисы