Как ТОО перейти с общеустановленного режима на упрощенку.

Как ТОО перейти с общеустановленного режима на упрощенку.

#Полезное #ИП и ТОО

Опубликовано: 23.06.2023 Количество просмотров 62080
Для того, чтобы сэкономить на налогах, владельцы ТОО на общеустановленном режиме часто задумываются о смене налогового режима и переходе на «упрощенку». На практике такая смена режима не всегда оправдывает себя с точки зрения экономии на налоговых платежах, однако данная процедура остается популярной среди предпринимателей. О том, как ТОО перейти с ОУР на упрощенку, расскажем далее…

В чем особенности применения ОУР для ТОО?

Попасть на общеустановленный режим ТОО может в нескольких случаях:

  • при регистрации организации (по умолчанию), если изначально не был выбран один из спецрежимов (п.1 ст.679 НК РК);
  • при утрате права на применение спецрежима (превышении лимита дохода или численности персонала, открытии филиала или при начале ведения деятельности, по которой запрещено применение спецрежимов).

Следовательно, применять ОУР обязаны ТОО, не попадающие под условия применения спецрежимов, перечисленные в ст.683 НК РК:

  • ведущие деятельность, виды которой указаны в пп.3 п.2 ст.683 НК РК;
  • имеющие филиалы по Казахстану или представительства за рубежом;
  • превысившие за налоговый период (год) лимит дохода, установленный пп.2 п.2 ст.683 НК РК;
  • превысившие штатную численность работников, указанную в пп.1 п.2 ст.683 НК РК.

Особенностями ТОО на ОУР является отсутствие ограничений по размеру оборота, по численности нанимаемых сотрудников, возможность открывать филиалы в любом регионе и заниматься любым не запрещенным законодательством видом деятельности.

Несмотря на кажущуюся высокую ставку КПН (20% стандартная ставка или 10% для сельхозпроизводителей) такой налоговый режим удобен для тех ТОО, которые делают минимальную наценку на товары или услуги, имея при этом большой оборот.

Существенным недостатком данного налогового режима в глазах большинства предпринимателей является необходимость полноценного ведения бухгалтерского учета доходов и расходов.

Чем привлекателен для ТОО режим «упрощенки»?

Спецрежим на основе упрощенной декларации, в отличие от ОУР, будет выгоден тем ТОО, которые:

  • имеют небольшие обороты и небольшую численность работников;
  • закладывают высокую торговую наценку на реализуемые товары или услуги.

Для того, чтобы получить право на применение упрощенки, ТОО должно удовлетворять следующим основным критериям, указанным в ст.683 НК РК:

  • доход не должен превышать 24 038 МРП за полугодие;
  • численность работников не должна превышать 30 человек;
  • не ведется деятельность, указанная в перечне из пп.3 п.2 ст.683 НК РК;
  • не должно быть филиалов и представительств;
  • в уставном капитале ТОО на упрощенке не должно быть больше 25% доли участия других юридических лиц;
  • учредитель (участник) ТОО на упрощенке не входит одновременно в состав участников другого ТОО, тоже применяющего спецрежим.

При соответствии всем указанным критериям ТОО на упрощенке сможет применять пониженную ставку КПН 3%, сдавать раз в полгода упрощенную декларацию (ф.910.00) и не вести полноценный бухгалтерский учет.

Как ТОО перейти с ОУР на упрощенку?

Право перехода на упрощенку с ОУР для ТОО установлено пп.2 п.2 ст.679 НК РК.

Однако, имеется оговорка для тех ТОО, которые ранее уже работали на спецрежимах, но утратили это право, либо добровольно перешли ранее на ОУР. Для того, чтобы ТОО на ОУР, ранее уже применявшее спецрежим, смогло воспользоваться преимуществами упрощенного спецрежима, необходимо, чтобы на ОУР организация проработала не менее 1 календарного года. Такое требование содержится в п.4 ст.679 НК РК.

Следовательно, если такое ТОО планирует перейти на упрощенку с 01.01.2023 г., ему необходимо применять общеустановленный режим весь 2022 г. и на момент смены налогового режима удовлетворять требованиям ст.683 НК РК. Если ТОО применяло ОУР не полный 2022 г., начать применять упрощенку в 2023 г. можно только после того, как истекут полных 12 месяцев применения ОУР (например, 7 месяцев –в 2022 г. и 5 месяцев в 2023 г., применять упрощенку можно будет с июня 2023 г.).

Для перехода на упрощенку ТОО необходимо подать в УГД МФ РК уведомление о применяемом режиме налогообложения (п.6 ст.679 НК РК). Подать его можно:

  • на бумажном носителе;
  • в электронной форме (через «Кабинет налогоплательщика» в разделе «Налоговые заявления» или портал egov.kz).

Форма уведомления утверждена Приложением №37 к Приказу Минфина РК №146 от 08.02.2018 г.

В уведомлении необходимо заполнить:

  • наименование и БИН ТОО;
  • местонахождение (адрес) ТОО;
  • выбранный режим налогообложения (на основе упрощенной декларации);
  • причину изменения режима налогообложения.

После заполнения всех полей необходимо нажать «Проверить заполнение» и «Отправить в ОГД». При этом система автоматически предупредит об изменении текущего налогового режима в результате отправки уведомления. Подтвердить свое намерение необходимо нажатием на кнопку «Подтвердить»

Отправить уведомление через «Кабинет налогоплательщика» можно даже без ЭЦП, с помощью одноразового СМС-пароля.

Датой начала применения упрощенки при подаче уведомления будет считаться 1 число месяца, следующего за месяцем подачи уведомления (пп.3 п.8 ст.679 НК РК). Т.е. если уведомление подано в мае 2023 г., применять упрощенку можно будет с 01.06.2023 г.

Насколько полезна была статья?

(0)
НАЗАД

Комментарии

Елена 22.06.2023, 22:59
Какая статья НК РЕГЛАМЕНТИРУЕТ ЗАПРЕТ ПРИМЕНЕНИЯ ККМ В ДРУГОМ ГОРОДЕ НА УПРОЩЕННОМ РЕЖИМЕ

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 23.06.2023, 13:01
Добрый день! П.4 ст.683 НК РК гласит, что СНР для субъектов малого бизнеса не могут применять налогоплательщики, которые имеют обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах. В данном случае ККМ не является объектом обложения. Таким образом, регистрация ТОО и ККМ в разных районах одного города не противоречит требованиям ст.683 НК РК к применению спецрежимов. ТОО вправе выбрать для себя подходящий спецрежим (упрощенку, фиксированный вычет) при условии, что организация соответствует и остальным требованиям ст.683 НК РК.
Танзиля 05.01.2023, 13:41
Здравствуйте если ИП на Упращенке приостановлено, можно потом ТОО на ОУР перевести на Упращенку

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 23.01.2023, 17:32
Здравствуйте! Да, можно, для этого необходимо подать заявление в налоговую. Вы также можете заказать услугу по смене налогового режима от наших специалистов – на нашем сайте или позвонить по номеру +7 (727) 312 36 90.
Дмитрий 22.02.2022, 13:44
Здравствуйте. ТОО на упрощёнке работало в 2020 и 2021 годы, сдавало отчёты по 910 форме. В феврале 2022 года пришло извещение камерального контроля о том что в апреле 2020 года были нарушения по применению СНР (в другом городе был зарегистрирован ККМ). Какие необходимы действия? Сдать за прошлые года отчётности по ОУР? Возникнет ли тогда обязательство по КПН 20% (так как раньше было освобождение от уплаты КПН 3% на 3 года)? С какого периода ТОО должно перейти на ОУР, с выявленного камеральным контролем в апреле 2020 года (т.е. задним числом) или текущей датой? Можно ли оформить ОУР только за 2020 год, так как в 2021 году ККМ не применялась?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 28.02.2022, 12:22
Добрый день! Раз ККМ применялось в другом городе, теперь возникнет обязательство по уплате КПН 20%, для ОУР. За прошлые года отчетности нужно сдать, только в случае если и за те года было применение ККМ в другом городе, если нет, за прошлые года сдаете отчетности по упрощенке, а сейчас переходите на ОУР и сдаете отчетность за этот год уже по этому режиму. 
Бухмэн 16.02.2022, 14:54
Здравствуйте! А потом сдавать ликвидационные формы 200 и 100 не надо? Ведь мы переходим на сдачу 910?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 25.02.2022, 11:09
Добрый день! Необходимо сдать ликвидационные формы. 
Гульжан 10.02.2022, 15:53
Вы такие классные, спасибо, что Вы есть!
Менеджер Mybuh.kz 30.11.-0001, 00:00
Аскар 21.01.2022, 16:40
Добрый день! ТОО с 2021 года работала на упрощённом режиме и во втором полугодии превысило лимит УРН. еще не сдавали отчет за 2 полугодие 2021 года , как нам известить о смене налогового режима чтобы правильно сдать отчет за 2 полугодие и не нарушить НЗ РК?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 24.01.2022, 10:50
Здравствуйте! В течение пяти рабочих дней, с даты возникновения несоответствия условиям упрощенке, налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту нахождения уведомление о применяемом режиме налогообложения для перехода на общеустановленный порядок. После этого можно сдавать отчет за полугодие, но уже на новом режиме. 
Алсатова Б.М. 13.12.2021, 12:34
Добрый день! ТОО был открыть в феврале 2021 года. Хотели перевести предприятие на УРН, Доход ТОО не превышает установленную 24 038 МРП за полугодие. Возможно ли перевести ТОО с ОУР на упрощенный? Что нужно для этого?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 13.12.2021, 13:48
Добрый день!Да, возможно. Для этого необходимо подать заявление на смену режима в налоговую.
Роман 07.12.2021, 12:30
Добрый день! ТОО был открыть в сентябре 2021 года. Хотели перевести предприятие на УРН, так как, деятельность не активная. Доход ТОО не превышает установленную 24 038 МРП за полугодие. Возможно ли перевести ТОО с ОУР на упрощенный? Что нужно для этого?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 07.12.2021, 16:25
Добрый день! Да. можете. Необходимо подать заявление о смене режима в налоговую.
Жан 06.12.2021, 17:32
ТОО на упращенке в декабре т.г.доход превышает 24038 мрп, сдать 910 форму за 5 месяцев и на ОУР переходить в декабре со дня превышения?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 07.12.2021, 09:28
Добрый день! Да, все верно. Если превысили в декабре - переведут с 1 декабря на ОУР.
aika_2009_89@mail. 03.09.2021, 12:51
Здраствуйте, подскажите пожалуйста. Как с Упращенки перейти на ОУР? Спасибо заранее

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 07.09.2021, 15:16
В кабине налогоплательщика пишите налоговое заявление на смену режима.
Бану 25.08.2021, 10:43
Здравствуйте, если переходить на упрощенку ТОО с 1 сентября 2021 года, как отчеты сдаются? ОУР надо сдавать и дальше по упрощенке или как?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 31.08.2021, 10:33
по ОУР сдаете все отчеты, включая годовой и переходите на упрощенку. Упрощенку сдаете отчет с сентября месяца.
Айгуль 19.08.2021, 13:40
Здравствуйте, хотела спросить мы ТОО таможенные представители хотела перейти на упрощенку и стоим на НДС , в связи со снижение объемов, сняться с учета по НДС , можно так сделать ?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 19.08.2021, 15:27
Добрый день! Если Ваша деятельность позволяет применять упрощенный режим, если оборот в течение 1 календарного года  по НДС  не превышал  30 000 МРП, то можете подать заявление в налоговую о смене режима и сняться с НДС.
Шолпан 14.07.2021, 12:28
Если открыли ИП , через определенное время перейти на тоо можем? или надо закрыть ИП и отрывать ТОО?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 14.07.2021, 15:34
Закрыть ИП, зарегистрировать ТОО
Геворкова Анастасия 13.05.2021, 10:23
Если учредитель ТОО, является одновременно ИП ,работающем на упрощенном режиме, В праве ли ТОО применять упрощенный режим?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 13.05.2021, 10:55
да, можно. Два ТОО на упрощенке - нельзя
Шиндер Наталья Анатольевна 12.04.2021, 17:35
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста. ТОО из за превышения оборота в ноябре 2020года, перешло на Общеустановленный режим. Может Ли ТОО в 2021году перейти на Упрощенный режим?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 12.04.2021, 17:42
Смена режима возможна только по прошествии 12 месяцев, но спустя 12 месяцев не забудьте проверить вновь, а не превышаете ли Вы порог для применения СНР
Бегова 12.04.2021, 16:37
Здравствуйте, можно уточнить, то есть если мы работаем по безналичному расчету и у нас доход не превышает 70 048 мрп в полугодие , то мы можем перейти на упрощенку с ОРУ? спасибо!

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 12.04.2021, 16:40
Если соответствуете требованиям, через кабинет налогоплательщика Салык подайте налоговое заявление ( в статье написано).
Мукашева Ляззат 02.04.2021, 00:44
Здравствуйте. Получается если я зарегистрировала ТОО в апреле 2020 года уведомление о переходе на упрощенку могу подавать после 7 апреля 2021 года?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 09.04.2021, 10:41
Добрый день! Нужно подать заявление не позднее 5 рабочих дней с момента регистрации.
Алмас 30.03.2021, 20:41
Здравствуйте! В прошлом году открыли ТОО, сразу же при регистрации выбрали упрощенку. Год отработали. Сдавали отчеты по упрощенке. Теперь нам звонят с ДГД и говорят, что все это время мы были на ОУР и не сдали соответствующие отчеты. Как доказать что мы на упрощенном режиме? Статусные страницы при регистрации на портале егов не открываются, соответственно мы не можем даже посмотреть, так сказать, проверить себя (может действительно где-то забыли поставить галочку).

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 31.03.2021, 09:57
уже не первый раз сталкиваемся с данным вопросом. Во всех случаях мы пересдавали отчеты, собственно и вам рекомендуем, так как доказать невозможно.
Познякова Ирина 27.03.2021, 23:35
Здравствуйте! ТОО хочет перейти с ОУР на УРН с 01 апреля 2021 г. Когда нужно сдать ФНО 100.00 за 1 квартал 2021 г и оплатить КПН за этот период? Разве не до подачи заявления о переходе на УРН? Спасибо
Менеджер Mybuh.kz 30.11.-0001, 00:00
Курбанова Эльмира 03.03.2021, 08:07
Здравствуйте ! Ответьте, пожалуйста , на вопрос : (если можно) ТОО разрешили работать по упрощенке(есть уведомление налоговой) , а через три года выяснилось, что учредитель этого ТОО является участником еще одного ТОО , которое работает по общеустановленному режиму, и налоговая теперь доначисляет за три года налоги по общеустановленному режиму. ТОО не согласно за три года , и просит перейти на общеустановленный с момента как стало известно о факте участия учредителя в другом ТОО . Что говорит закон в таких случаях? Заранее спасибо

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 03.03.2021, 11:14
У вас все верно, на упрощенке можно только в одном ТОО иметь долю
Хамидов Куат Хамидулы 12.02.2021, 01:28
Если я только открыл ТОО и на следующий день подал заявку на упрощенку, все равно датой начала будет 1 число следующего месяца?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 06.09.2021, 12:07
Здравствуйте! Если Вы подадите заявку на упрощенку не позднее пяти рабочих дней со дня открытия, то датой начала применения упрощенки будет день открытия ТОО. Если же просрочите этот пятидневный срок, датой начала будет 1 число следующего месяца после подачи заявки.
Нарбеков Ернур Сагидуллаевич 30.12.2020, 17:22
Эта упращенка считается специальной налоговый режимом?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 05.01.2021, 09:49
Добрый день, да.
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # ИП и ТОО

Что нужно ИП, чтобы досрочно возобновить деятельность?

Как ИП досрочно возобновить деятельность, до окончания срока, на который он ранее оформил приостановление.

# Новости # МРП в Казахстане

Реквизиты для оплаты ОПВР с 2024 года

КНП, БИН для оплаты ОПВР 2024

# Полезное # ИП и ТОО

У ИП на упрощенке есть земельный участок под КХ: добавить новый ОКЭД ИП или зарегистрировать отдельное ТОО?

Как ИП на упрощенке использовать земельный участок под крестьянское хозяйство: добавить ОКЭД ИП или оформить отдельное ТОО с видом деятельности по ведению сельского хозяйства.

# Полезное # ИП и ТОО

Как подать на банкротство ИП?

Имеет ли право ИП подать на банкротство. Как проходит процедура. Сколько времени занимает процедура банкротства ИП.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Новости # Бухгалтерия

МРП, МЗП на 2024 год в Казахстане

МРП, МЗП на 2024 год в Казахстане

# Полезное # Персонал

Декретный отпуск в Казахстане, размеры выплат при рождении ребенка

Сколько длится декретный отпуск .Оформление декретного отпуска. Что должен знать работодатель о декретном отпуске.Выплаты и пособия при рождении ребенка. Отпуск по беременности и родам (декретный отпуск) в Казахстане предоставляется как при рождении ребенка, так и при усыновлении детей.

# Новости # Бухгалтерия

Разработан профессиональный стандарт «Бухгалтер»

Что включает в себя профессиональный стандарт бухгалтера. В каких сферах он будет использоваться.

# Новости # Бухгалтерия

Налоговое заявление об отзыве налоговой отчетности обновлено в СОНО и КНП

Формы каких налоговых заявлений изменятся с 09.12.2023 г.

# Полезное # ИП и ТОО

Подлежит ли ТОО-субъект микробизнеса обязательному аудиту финотчетности?

Обязано ли ТОО, относящееся к микробизнесу, проводить ежегодный обязательный аудит финансовой отчетности.

# Полезное # ИП и ТОО

Служебная командировка: кого отправлять и какие документы оформлять

Какие категории работников можно, а какие –нельзя направлять в служебные командировки. Какими документами оформить выдачу командировочных расходов. Какие документы работник обязан предоставить по итогам поездки.

# Полезное # ИП и ТОО

Сколько ОКЭД может быть у ИП на упрощенке

Какое количество ОКЭД ИП на упрощенке может указывать при регистрации.

# Полезное # ИП и ТОО

Предприниматель надолго уехал из страны, ИП не закрыл: сдавать ли отчетность?

Нужно ли предпринимателю сдавать отчетность, если ИП не закрыто, но фактически не действует, поскольку он уехал из страны на длительный срок.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидация ИП в Казахстане.Что лучше - обратиться к специалистам или сделать все самому?

Как проще ликвидировать ИП в Казахстане, самому или воспользовавшись помощью специалистов? Какой способ потребует меньше финансовых и временных затрат? Почему самостоятельная ликвидация вызывает столько проблем?

# Полезное # ИП и ТОО

Можно ли в 2023 г. выплатить дивиденды за 2019 г.?

Применяется ли срок исковой давности к выплате дивидендов. Можно ли выплатить в текущем году дивиденды за прошлые годы, позднее 3 лет.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # ИП и ТОО

Сдача квартиры в аренду в Казахстане: оформлять или не оформлять ИП

Можно ли не оформлять ИП при сдаче квартиры в аренду в Казахстане. Какие еще есть официальные варианты оформления. Какой из вариантов выгоднее с точки зрения налогообложения.

# Новости # Бухгалтерия

Обновлен шаблон ф.100 в ИС СОНО

Какую актуальную версию и ревизию формы 100.00 использовать с 5 декабря 2023 г.

# Полезное # ИП и ТОО

Как ИП поменять ОКЭД или добавить ОКЭД по вторичным видам деятельности.

Как ИП поменять или добавить ОКЭД онлайн. Как ИП изменить текущий ОКЭД или добавить вторичный. Как это сделать онлайн с помощью «Кабинета респондента» на сайте Комитета по статистике или через портал e-license.

# Полезное # О налогах

Как проверить задолженность по налогам.

Задолженность по налогам: где можно проверить наличие недоимки? С помощью каких сервисов можно узнать о наличии налоговой задолженности физлиц и ИП онлайн.

Наши сервисы