Компания из РФ оказала ТОО экспедиторские услуги: можно ли не платить КПН за нерезидента?

Компания из РФ оказала ТОО экспедиторские услуги: можно ли не платить КПН за нерезидента?

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 15.11.2023 Количество просмотров 157
Если ТОО-резидент РК заключило договор на оказание транспортно-экспедиторских услуг с ООО - резидентом РФ, услуги оказаны на территории РК, контрагент предоставил сертификат резидентства, можно ли применить освобождение от уплаты КПН за нерезидента на основании конвенции об избежании двойного налогообложения?

Обратимся к НК РК.

Согласно п.3 и 4 ст.666 НК РК налоговый агент имеет право самостоятельно применить освобождение от налогообложения при выплате дохода нерезиденту или при отнесении начисленного, но не выплаченного дохода нерезидента на вычеты, если такой нерезидент является окончательным (фактическим) получателем (владельцем) дохода и резидентом страны, с которой заключен международный договор. Условием является представление нерезидентом документа, подтверждающего резидентство в соответствии с требованиями ст.675 НК РК.

Но для того, чтобы казахстанское ТОО имело право применить освобождение от КПН у источника выплаты, кроме представления сертификата резидентства, необходимо выполнение еще двух условий:

  1. наличие заключенного международного договора со страной, резидентом которой является исполнитель услуг;

  2. факт того, что нерезидент является окончательным (фактическим) получателем (владельцем) дохода.

При выполнении всех трех условий казахстанская компания вправе применить освобождение от налогообложения.

Под окончательным (фактическим) получателем (владельцем) доходов следует понимать лицо, которое имеет право владения, пользования, распоряжения доходами и не является посредником в отношении такого дохода, в том числе агентом, номинальным держателем.

Поскольку контрагент оказал ТОО экспедиторские услуги, то нерезидент в таком случае является только прямым получателем вознаграждения по договору экспедирования, но не признается окончательным (фактическим) получателем (владельцем) доходов, получаемых от казахстанского ТОО.

Экспедиторские организации не являются окончательными получателями дохода, поскольку фактически не оказывают сами данные услуги, не являются прямыми получателями дохода. Экспедиторские компании получают возмещение своих затрат по организации перевозки.

Таким образом, возмещение казахстанской компанией затрат экспедитору-нерезиденту будет облагаться КПН у источника выплаты по ставке 20 %.

Ввиду того, что экспедиторская компания не является окончательным получателем дохода, применение освобождения от налогообложения в соответствии со ст.666 НК РК будет неправомерным.

Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.





Насколько полезна была статья?

(0)
НАЗАД

Комментарии

Комментарии пока отсутствуют. Будьте первыми кто оставит

Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

ТОО на ОУР строит гостиницу для работников: можно ли отнести затраты на вычеты?

Имеет ли право ТОО на ОУР с НДС отнести на вычеты затраты и взять в зачет НДС по расходам на строительство гостиницы для работников.

# Новости # Бухгалтерия

МРП, МЗП на 2024 год в Казахстане

МРП, МЗП на 2024 год в Казахстане

# Полезное # О налогах

Ввоз алкогольной продукции из ЕАЭС: какие налоги платить при реализации?

Какие налоги нужно уплачивать казахстанской компании при реализации алкогольной продукции, ввезенной из стран-членов ЕАЭС.

# Полезное # О налогах

Можно ли отнести неустойку на вычеты по КПН?

Относится ли на вычеты сумма оплаченной неустойки по договору. Выписывать ли ЭСФ. Облагать ли сумму НДС.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # О налогах

ИП на ОУР открыл депозит: включать ли доход в виде вознаграждения в ф.220.00?

Нужно ли ИП на ОУР-плательщику НДС включать в ф.220.00 доход в виде вознаграждения по депозиту. По какой ставке облагать доход по вознаграждениям.

# Полезное # О налогах

ИП на упрощенке размещает наружную рекламу: как уплачивать плату и какую отчетность сдавать?

Как ИП отчитываться по размещенной наружной рекламе. Как уплачивать плату. Сдавать ли отчетность.

# Полезное # ИП и ТОО

Как ИП поменять ОКЭД или добавить ОКЭД по вторичным видам деятельности.

Как ИП поменять или добавить ОКЭД онлайн. Как ИП изменить текущий ОКЭД или добавить вторичный. Как это сделать онлайн с помощью «Кабинета респондента» на сайте Комитета по статистике или через портал e-license.

# Новости # Юридические услуги

Кому не нужно получать разрешение на привлечение иностранной рабочей силы

Каким категориям лиц не требуется получать разрешение на привлечения рабочей силы для работы в Казахстане.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Полезное # О налогах

Всеобщее декларирование в Казахстане: кто обязан сдавать отчетность, сроки, штрафы.

Что такое Всеобщее декларирование. Кто обязан сдавать отчетность. Куда и в какой срок предоставлять декларации ф.250.00 и ф.270.00. В чем отличие двух форм.

# Полезное # О налогах

По каким налогам можно получить отсрочку по уплате?

Можно ли получить официальную отсрочку по уплате ИПН, соцналога, соцплатежей, налогу на транспорт, земельному налогу, КПН.

# Полезное # О налогах

Как проверить задолженность по налогам.

Задолженность по налогам: где можно проверить наличие недоимки? С помощью каких сервисов можно узнать о наличии налоговой задолженности физлиц и ИП онлайн.

# Новости # Бухгалтерия

Обновлен шаблон ф.100 в ИС СОНО

Какую актуальную версию и ревизию формы 100.00 использовать с 24 ноября 2023 г.

# Полезное # О налогах

Физлицо-нерезидент оказывает юридические услуги ТОО: какие налоги платить?

Какие налоги оплачивать при приобретению юридических услуг у физлица-нерезидента, если договор в валюте.

# Полезное # Персонал

Декретный отпуск в Казахстане, размеры выплат при рождении ребенка

Сколько длится декретный отпуск .Оформление декретного отпуска. Что должен знать работодатель о декретном отпуске.Выплаты и пособия при рождении ребенка. Отпуск по беременности и родам (декретный отпуск) в Казахстане предоставляется как при рождении ребенка, так и при усыновлении детей.

# Полезное # О налогах

Влияет ли сдача дополнительных деклараций на степень риска по СУР?

Повлияет ли на степень риска по СУР сдача дополнительных деклараций не по уведомлению налогового органа.

# Полезное # О налогах

Реклама в Google: платить ли КПН и НДС за нерезидента?

Нужно ли казахстанской компании уплачивать КПН и НДС за нерезидента, если она размещает рекламу в Google.

# Новости # Бухгалтерия

Формы некоторых налоговых заявлений изменятся с 09.12.2023 г.

Формы каких налоговых заявлений изменятся с 09.12.2023 г.

# Новости # Налоги

Что делать плательщикам ЕСП в 2024 г.

Как быть плательщикам ЕСП после прекращения действия единого совокупного платежа.

Наши сервисы