5743
Обратимся к НК РК.
Налоговая нагрузка на ресторан и, соответственно, налоговая отчетность, которую потребуется сдавать, зависит от выбранного субъектом режима налогообложения. Этот режим утверждается в налоговой учетной политике.
Предприятия общепита могут применять следующие налоговые режимы налогообложения:
-
общеустановленный режим налогообложения (ОУР);
-
СНР на основе упрощенной декларации (кому запрещено применять упрощенку, узнайте здесь).
-
декларация по КПН по ф.100.00 – в срок не позднее 31 марта следующего года;
-
декларация по ИПН и социальному налогу по ф.200.00 – ежеквартально до 15.05, 15.08, 15.11. и 15.02;
-
декларация по НДС по ф.300.00 –– ежеквартально до 15.05, 15.08, 15.11. и 15.02 (при условии постановки на регистрационный учет по НДС, если оборот за год превысил 10 000 МРП).
Из плюсов данного режима –отсутствие ограничения по сумме полученного дохода и численности работников. Минус: обязательное ведение полноценного бухгалтерского учета и высокие ставки ИПН (10%) или КПН (20%).
При применении специального налогового режима на основе упрощенной декларации придется уплатить ИПН по ставке всего 4%(ставка может корректироваться местными акиматами в диапазоне от 2% до 6%).
В налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика представляется упрощенная декларация (ф.910.00) в срок не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом. Уплата в бюджет налога в рамках СНР на основе упрощенной декларации, производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, в виде индивидуального (корпоративного) подоходного налога.
С 2026 г. налогоплательщики на СНР (в т.ч. упрощенка) не могут быть плательщиками НДС даже при превышении оборота 10 000 МРП. Следовательно, у ТОО или ИП, применяющего СНР на основе упрощенной декларации, не возникают обязательства по представлению ежеквартальной декларации по НДС по ф.300.00.
При наличии объектов налогообложения по налогу на имущество, налогу на транспортные средства, земельному налогу, независимо от применяемого режима налогообложения, нужно будет исполнять налоговые обязательства по соответствующим налогам и платежам в бюджет, и представлять налоговую отчетность по формам 701.00, 701.01, 700.00.
Обратите внимание, что если в ходе осуществления своей деятельности ресторан будет размещать наружную визуальную рекламу на открытом пространстве за пределами помещений в населенных пунктах, в полосе отвода автомобильных дорог общего пользования, то придется уплачивать плату за размещение наружной (визуальной) рекламы.
Поскольку ресторану не обойтись без наемных работников, то, будучи налоговым агентом, необходимо будет оплачивать за наемных работников:
-
ИПН (КБК 101201) по ставке 10%;
-
Социальные отчисления по ставке 5%;
-
Социальный налог в размере 1 МРП (для ОУР);
-
ОПВ по ставке 10%;
-
ОПВР по ставке 3,5%;
-
ООСМС по ставке 3%;
-
ВОСМС по ставке 2 %.
Исчисленные суммы налогов (ИПН и социальный налог), а также социальных платежей (ОПВ, ОПВР, СО, ВОСМС и ООСМС) по наемным работникам отражаются в зависимости от применяемого режима налогообложения в декларации по ф.200.00 с обязательным заполнением приложений 200.01 и 200.05 либо в декларации по ф.910.00 с обязательным заполнением приложений 910.01 или 910.02 (по работникам-иностранцам).
Таким образом, налоговая нагрузка и налоговая отчетность, представляемая в налоговый орган, при открытии ресторана, зависит от выбранного компанией режима налогообложения.
Затрудняетесь самостоятельно выбрать налоговый режим? Обращайтесь к специалистам «Mybuh.kz». Мы подберем налоговый режим, оптимальный для вашего ИП или ТОО, с учетом всех ОКЭД, по которым вы ведете или планируете вести деятельность. Также мы оказываем комплексные услуги бухгалтерского, юридического и кадрового аутсорсинга. Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.
