238 Новость об отмене розничного налога прогремела для многих предпринимателей как гром среди ясного неба. Еще вчера тысячи ИП и ТОО спокойно работали, платили свои 4% (или 8% при работе с юрлицами) с оборота и не забивали голову сложной бухгалтерией. Розничный налог был настоящей спасительной гаванью. Но с 1 января 2026 года правила игры меняются кардинально.
Статья 696-1 Налогового кодекса РК полностью утрачивает силу. Никаких отсрочек или переходных периодов для этого спецрежима больше не будет. Режим просто перестанет существовать в базе налоговой.
Что делать дальше? Закрывать бизнес? Готовиться отдавать львиную долю прибыли государству на общеустановленном режиме? Отставить панику. Мы в Mybuh.kz каждый день сталкиваемся с вопросами испуганных предпринимателей и точно знаем: выход есть, причем весьма комфортный. Главное сейчас — не пускать ситуацию на самотек. Если вы промолчите, налоговая система сделает выбор за вас, и этот выбор вам точно не понравится.
Давайте без лишней воды разберем, как устроен новый Налоговый кодекс, куда выгоднее переходить и какие кнопки нажимать, чтобы не «попасть на деньги».
1. Зачем вообще убрали розничный налог?
Чтобы не совершать ошибок в бизнесе, нужно понимать логику государства. Розничный налог никогда не планировался как вечный двигатель экономики. Комитет государственных доходов (КГД) вводил его как временный антикризисный пластырь. Свою задачу он выполнил: вытащил микробизнес из тени и приучил людей пробивать чеки.
Теперь, согласно концепции нового Налогового кодекса (официальные документы и разъяснения можно изучить на портале Комитета государственных доходов МФ РК), налоговую систему жестко оптимизируют. Из семи разрозненных режимов оставляют три понятных фундамента:
- Режим для самозанятых. Ноль процентов ИПН, но шаг влево, шаг вправо — запрет. Жесткий лимит по доходам и всего около 40 разрешенных видов деятельности.
- Упрощенная декларация (СНР). Тот самый новый флагман, куда перетечет 90% малого и среднего бизнеса.
- Режим для фермеров. Специфическая история для аграриев.
Розничному налогу в этой тройке просто не нашлось места. Поэтому 1 января 2026 года — его официальный и окончательный финал.
2. Упрощенка или ОУР: выбираем меньшее из зол (которое оказалось благом)
Перед вами классическая развилка. Выбор сводится к двум путям: обновленная упрощенка или суровый общеустановленный режим (ОУР). И если раньше многие бежали от упрощенки из-за лимитов, то в 2026 году все изменилось.
2.1. Новая Упрощенка 2026 года: гибрид, который мы заслужили
Забудьте старую упрощенку с ее вечным страхом «превысить оборот и слететь на НДС». Законодатель взял все самые «вкусные» фишки отмененного розничного налога и вшил их в новый режим упрощенной декларации.
Смотрите, почему это стало выгодно:
- Космические лимиты. Порог дохода задрали до 600 000 МРП в год. Давайте посчитаем на пальцах. Если брать за основу МРП в 4 325 тенге (прогноз на 2026 год), то ваш легальный потолок — почти 2,59 миллиарда тенге! Много вы знаете ИП-шников с таким оборотом? Для подавляющего большинства МСБ этот лимит просто недосягаем.
- Нанимайте кого хотите и сколько хотите. Раньше бизнес дробили на несколько ИПшек из-за дурацкого лимита в 30 сотрудников. Все, барьер рухнул. Лимита по штату на новой упрощенке больше нет.
- Ставка 4% (и это не предел). Базовая ставка зафиксирована на 4%. Но! Местным маслихатам оставили право двигать ее вниз (вплоть до 2%) или вверх (до 6%) в зависимости от региона и того, чем конкретно вы занимаетесь.
- Минус социальный налог. Индивидуальные предприниматели полностью освобождены от уплаты соцналога за себя и сотрудников. Мелочь, а ФОТ разгружает прилично.
Управляйте бизнесом и налогами легко. Зарегистрируйтесь в сервисе «Бизнес-помощник» и автоматизируйте учет по новым правилам.
Для наглядности мы свели все цифры в одну таблицу.
Таблица 1: Как изменятся налоги бизнеса в 2026 году
| Что оцениваем | Розничный налог (как было) | Новая Упрощенка (как станет) | ОУР (если ничего не делать) |
|---|---|---|---|
| Налог с дохода | 4% или 8% | 4% (маслихаты могут менять от 2% до 6%) | 10–15% (ИП) / 20% (ТОО) от чистой прибыли |
| Потолок по доходу | 600 000 МРП | 600 000 МРП (~2,59 млрд тг) | Безлимит |
| Риск попасть на НДС | Нет | Нет (НДС вообще недоступен для СНР) | Да. Порог срезали до 10 000 МРП |
| Штат сотрудников | До 200 человек | Безлимит | Безлимит |
| Соцналог (для ИП) | 0 тенге | 0 тенге | 2 МРП за ИП + 1 МРП за каждого работника |
2.2. Общеустановленный режим: ловушка для молчунов
А теперь о страшном. Что будет, если вы замотаетесь, забудете подать заявление и налоговая переведет вас на ОУР автоматически?
Вы попадете в бухгалтерский ад. ОУР требует идеального учета. Купили пачку бумаги в офис? Будьте добры оформить ЭСФ и накладную. Нет документов — нет вычетов. Налог придется платить со всей суммы оборота, и бизнес быстро вылетит в трубу.
Автоматический перевод на ОУР грозит многомиллионными доначислениями. Получите консультацию по безопасному переходу, чтобы избежать переплат.
Но главные «подарки» ОУР в 2026 году кроются в другом:
- НДС 16% и смешной порог. Ставку НДС поднимают с 12% до 16%. А порог обязательной постановки на учет рубят до 10 000 МРП (это чуть больше 43 миллионов тенге в год). Вы пробьете этот потолок за пару месяцев торговли, после чего придется накидывать 16% к ценникам. Прощай, конкурентоспособность. Подробнее о механике новых порогов можно почитать в базах знаний на Egov.kz.
- Прогрессивная шкала для ИП. Заработали до 8 500 МРП? Платите 10% ИПН. Заработали больше? Извольте отдать 15% с суммы превышения.
Вывод простой: если вы не крупный завод, ОУР вам противопоказан.
3. «Черный список»: кому запретили работать на Упрощенке?
Тут многие выдохнут и решат: «Отлично, перехожу на упрощенку!». Не спешите. Государство четко расставило флажки. В 2026 году список видов деятельности (ОКЭД), которым запрещено применять СНР, серьезно раздули.
Логика властей железная: если у вас высокомаржинальный бизнес, где мало расходов и много интеллектуального труда (консалтинг, IT, маркетинг), или вы работаете с подакцизкой — добро пожаловать на ОУР.
Обязательно проверьте все свои ОКЭДы, даже те, которые открыты «просто про запас». Если хоть один из них в черном списке, налоговая откажет в переводе.
Таблица 2: Сферы, которым закрыли доступ к СНР в 2026 г.
| Отрасль | Частые коды ОКЭД | Почему запретили? |
|---|---|---|
| Консалтинг, право, аудит, маркетинг | 69201, 70221, 73110 | Минимум затрат на производство, высокая чистая прибыль. Государство хочет видеть прозрачный ОУР. |
| Финансы и страховка | 64199, 66112, 64911 | Специфический сектор, требующий жесткого контроля Нацбанка и КГД. |
| Строительство зданий | 41100, 41201 | Огромные обороты, субподряды. Нужен строгий учет материалов и НДС. |
| Аренда рынков и ТЦ | 68203, 68204 | Борьба с теневой субарендой площадей. |
| Алкоголь, табак (подакцизные товары) | 11010, 12002 | Тотальный фискальный контроль. |
Совет из практики: Допустим, вы продаете софт (что разрешено), но у вас висит дополнительный ОКЭД на маркетинговые консультации (запрещено). Из-за этого «хвоста» всю компанию закинут на ОУР. Срочно убирайте лишние коды или открывайте под запрещенку отдельное юрлицо.
4. Что конкретно делать: инструкция без воды
Меньше теории, больше практики. Большинство штрафов прилетает не из-за хитрых схем, а потому что кто-то забыл поставить галочку или пропустил сроки.
Шаг 1. Жесткий аудит
Считаем примерный доход на год (влезаем ли в 2,5 млрд тенге?). Пробиваем свои ОКЭД по свежим справочникам. Если вашего вида деятельности нет в запрещенном списке — выдыхаем и переходим ко второму шагу.
Шаг 2. Не проспите дедлайн!
Чтобы перейти на новую упрощенку, нужно подать «Уведомление о применяемом режиме налогообложения».
Срок — с 1 января до 1 марта 2026 года. Проснулись 2 марта? Поздравляем, вы на ОУР. Задним числом, с 1 января. Сразу натикает пеня, пересчитаются налоги, а если обороты хорошие — еще и штраф за непостановку на НДС прилетит.
Шаг 3. Куда тыкать (выбор платформы)
Ногами в налоговую идти давно не нужно. Выбирайте, что удобнее:
- Приложения банков (Kaspi Pay, Jusan, Halyk). Идеально для ИП. Заходите в госуслуги внутри приложения, находите смену режима, жмете две кнопки. Занимает ровно минуту. Делайте скриншот об успешной операции на всякий случай.
- e-Salyq Business. Официальное приложение налоговой. Работает хорошо, но в конце февраля может лежать из-за наплыва пользователей.
- Кабинет налогоплательщика (ИС ИСНА). Вариант для ТОО и тех, кто любит хардкор. Нужен комп, свежий ключ ЭЦП и NCALayer. Путь: «Подать документы» ➔ «Налоговые заявления» ➔ «Уведомление...». Ждите, пока статус сменится на «Разнесено».
5. Зарплатные налоги 2026: считаем деньги сотрудников
Переход на новый режим — это еще цветочки. Куда интереснее то, что случилось с налогами на зарплату. Тут тоже перетряхнули правила игры.
Два главных момента, от которых зависит фонд оплаты труда:
- ОПВР (Пенсионные взносы за счет работодателя) выросли до 3,5%. Эту сумму вы достаете из своего кармана бизнеса, а не вычитаете из оклада сотрудника. Нагрузка на бизнес стала чуть тяжелее.
- Стандартный вычет вырос до 30 МРП (129 750 тенге в 2026 г.). А вот это отличная новость для самих работников. Налогооблагаемая база сильно падает. Люди с небольшими зарплатами вообще перестанут платить ИПН и будут получать на руки больше «чистых» денег.
Давайте просто посмотрим на математику. Формулы одинаковые и для упрощенки, и для ОУР.
Таблица 3: Считаем налоги с зарплаты в 500 000 тенге (2026 год)
| Куда уходят деньги | Кто несет расходы | Как считаем | Сумма (тенге) |
|---|---|---|---|
| Оклад по бумагам («грязными») | - | Начислили сотруднику | 500 000 |
| ОПВ (Пенсионка, 10%) | Удержали у сотрудника | 500 000 × 10% | 50 000 |
| ВОСМС (Медстраховка, 2%) | Удержали у сотрудника | 500 000 × 2% | 10 000 |
| ИПН (Подоходный, 10%) | Удержали у сотрудника | (500 000 - 50 000 - 10 000 - 129 750 вычет) × 10% | 31 025 |
| Выдали на карту («чистыми») | Сотрудник получает | 500 000 - 50 000 - 10 000 - 31 025 | 408 975 |
| СО (Соц. отчисления, 5%) | Платит работодатель | (500 000 - 50 000) × 5% | 22 500 |
| ООСМС (Медстраховка, 3%) | Платит работодатель | 500 000 × 3% | 15 000 |
| ОПВР (Пенсионка работодателя, 3,5%) | Платит работодатель | 500 000 × 3,5% | 17 500 |
| Реальные траты бизнеса | Работодатель платит | 500 000 + 22 500 + 15 000 + 17 500 | 555 000 |
Чтобы не путаться в новых вычетах и ставках ОПВР, доверьте расчеты автоматике. Попробуйте сервис «Бизнес-помощник» для безошибочного расчета ЗП.
Видите вычет в 129 750 тенге? Без него сумма ИПН была бы куда внушительнее, и сотрудник получил бы на руки меньше денег. Государство по сути переложило часть финансовой ответственности на бизнес (через ОПВР), но дало послабление наемным работникам.
Что делать прямо сейчас?
Отмена розничного налога — это уже не черновики чиновников и не слухи из телеграм-каналов. Это жесткий юридический факт. И календарь налоговой службы не прощает тех, кто любит откладывать дела на потом.
У вас есть всего два месяца в начале года, чтобы перевести бизнес на безопасные рельсы. Пометьте красным маркером в ежедневнике дату — 1 марта 2026 года. Если к этому дню ваше уведомление не ляжет в базу КГД, вы проснетесь на общеустановленном режиме со всеми его «прелестями» в виде 16% НДС и прогрессивного подоходного налога.
Не ждите 28 февраля. Сбои в банковских приложениях и зависшие сервера e-Salyq в последние дни никто не отменял. Проверьте свои ОКЭДы прямо сегодня, посчитайте доходы и подайте заявку. А если сомневаетесь или у вас сложная структура бизнеса — делегируйте эту головную боль профильным бухгалтерам и облачным сервисам. В эпоху таких тектонических сдвигов лучше заплатить за консультацию, чем потом годами судиться с налоговой за доначисленные миллионы.
