Приобретение и реализация товара без ввоза в РК: какую ставку НДС применять?

Приобретение и реализация товара без ввоза в РК: какую ставку НДС применять?

#Полезное #НДС, СНТ, ЭСФ

Опубликовано: 22.11.2023 Количество просмотров 2206
Некоторые торговые сделки производятся так, что и закуп и реализация товара происходят без физического ввоза товаров на территорию Казахстана. Например, товар закуплен у поставщика на территории РФ и реализован покупателю из Беларуси. Товар при покупке меняет собственника (с РФ на РК), но на территорию страны покупателя –казахстанской компании не завозится. При дальнейшей реализации право собственности также меняется (с РК на Беларусь), и доставляется конечному покупателю напрямую из РФ. Какую ставку НДС применять казахстанской компании при реализации в данном случае?

Обратимся к НК РК.

В первую очередь следует определить, является ли данный оборот облагаемым НДС. Согласно пп.1) п.1 ст.369 НК РК облагаемым оборотом по НДС является оборот, совершаемый плательщиком НДС по реализации товаров, работ, услуг, за исключением необлагаемого оборота, указанного в ст.370 НК РК.

Согласно ст.370 НК РК необлагаемым оборотом является:

  • оборот по реализации товаров, работ, услуг, освобожденный от НДС в соответствии с НК РК;

  • оборот по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых не является Республика Казахстан.

Согласно п.1 ст.378 НК РК для целей исчисления НДС местом реализации товаров признается территория Республики Казахстан, если:

  • началом транспортировки товаров является Республика Казахстан - по товарам, которые перевозятся (пересылаются) поставщиком, получателем или третьим лицом;

  • товар передается получателю на территории Республики Казахстан - в остальных случаях.

Если ТОО проводит операцию без ввоза товара на территорию РК и передача товара конечному покупателю также производится не на территории РК, то местом реализации товара не признается РК. Следовательно, исполнение обязательств по исчислению и уплате НДС по товарам, реализуемым нерезидентам, осуществляется с применением ставки «без НДС не РК».

Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.




Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Налоги

Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы с 2026 года

Размер и сроки уплаты платы за размещение наружной рекламы в 2026 г.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Можно ли выписывать ЭСФ намного позже даты реализации

Спустя какое время допустимо выписать ЭСФ, если фактическая реализация была раньше и при этом был выдан чек ККМ.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

ТОО и ИП на упрощенке с НДС должны сдать ликвидационную отчетность до марта 2026 г.

Как перейти на упрощенку с 2026 г. Как быть с НДС тем, кто планирует работать на упрощенке с 2026 г.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Может ли ТОО на упрощенке без НДС не выписывать ЭСФ?

Может ли ТОО на упрощенке без НДС выписывать реализацию без ЭСФ? Можно ли выписать ЭСФ «задним числом»?

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ИП на общеустановленном режиме. Особенности обще установленного налогового режима для ИП. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Технические работы в ИС ЭСФ 28 августа 2025 года

Проведение технических работ в информационной системе «Электронные счета-фактуры».

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Нерезидент оказывает услуги удаленно, платить ли КПН и НДС за нерезидента?

Нужно ли казахстанскому ТОО платить КПН и НДС за нерезидента, если он оказывает услуги удаленно, не покидая территории своей страны.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Как ТОО на ОУР сняться с учета по НДС для перехода на розничный налог

Как оформить снятие с учета по НДС, если ТОО на ОУР намерено перейти на СНР розничный налог в 2022 году.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

ТОО с НДС приобрело легковое авто без НДС: при продаже выставлять ЭСФ с НДС или без?

Включать ли НДС при выставлении ЭСФ на реализацию авто физлицу, если ранее это авто было приобретено у другого физлица без НДС.

# Новости # Финансы

Базовая ставка сохранена на уровне 16,5% годовых

Значение базовой ставки в Казахстане с 29.08.2025 г.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Международная перевозка внутри ЕАЭС: какую ставку НДС применять?

Какую ставку НДС применять при перевозке, если по путевому листу предусмотрен заезд в несколько стран, входящих в ЕАЭС.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Реализация в розницу: можно ли не выписывать ЭСФ?

Можно ли не выписывать ЭСФ при реализации товара розничному клиенту.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

ИП продал нежилое помещение как физлицо: доход входит в лимит по НДС?

Включается ли в доход в целях постановки на учет по НДС сумма от продажи ИП нежилого помещения, принадлежащего ему как физлицу.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Можно ли исправить в ЭСФ цену, сумму, дату оборота?

Есть ли возможность исправить в выписанном ЭСФ цену товара или услуги, сумму и дату оборота.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # Налоги

Список стран с льготным налогообложением с налогом на прибыль 75% от ставки КПН

Кто входит в список стран с льготным налогообложением, с налогом на прибыль 75% от ставки КПН.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Перечень товаров, по которым ЭСФ и СНТ обязательны, изменится с 1 сентября 2025 года

На какие товары будет обязательна выписка СНТ и ЭСФ с 01.09.2025 г.

Наши сервисы