ТОО с НДС приобрело легковое авто без НДС: при продаже выставлять ЭСФ с НДС или без?

ТОО с НДС приобрело легковое авто без НДС: при продаже выставлять ЭСФ с НДС или без?

#Полезное #НДС, СНТ, ЭСФ

Опубликовано: 19.09.2023 Количество просмотров 2759
Если ТОО –плательщик НДС приобрело легковое авто без НДС у физлица, а затем решило его реализовать также физлицу, как выставлять ЭСФ: с НДС или без?

Обратимся к НК РК.

Согласно пп. 1 п. 1, п. 2 ст.369 НК РК облагаемым оборотом по НДС является оборот, совершаемый плательщиком НДС по реализации товаров, работ, услуг, за исключением необлагаемого оборота, указанного в ст.370 НК РК.

При этом к товарам относятся основные средства, нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость и другое имущество, за исключением: работ, услуг; денег, в том числе авансов, в национальной и иностранной валюте.

Согласно пп.1 п.1 ст. 372 НК РК оборот по реализации товаров означает передачу прав собственности на товар. Размер оборота по реализации определяется как стоимость реализуемых товаров, работ, услуг исходя из применяемых сторонами сделки цен и тарифов без включения в них НДС.

Согласно пп.1 п.15 ст.381 НК РК, при реализации физическому лицу автомобилей, приобретенных юридическим лицом у физических лиц, размер оборота по реализации определяется как положительная разница между стоимостью реализации и стоимостью приобретения автомобилей.

При реализации нужно оформить форму ДА-1, договор, ЭСФ.

Согласно п. 9 ст.412 НК РК налогоплательщики указывают в счете-фактуре:

  • по оборотам, облагаемым НДС, - сумму НДС;

  • по необлагаемым оборотам, в том числе освобожденным от НДС, - отметку «Без НДС».

Согласно п.13 ст.412 НК РК в случаях, предусмотренных пп. 2, 5, 7 ч.1 п. 1 ст. 412 НК РК, выписка счета-фактуры не требуется при реализации:

  • физическим лицам, которые используют приобретенный товар в целях личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (конечное потребление);

  • физическим или юридическим лицам, являющимся субъектами микропредпринимательства в соответствии с ПК РК.

Таким образом, если ТОО-плательщик НДС приобрело легковое авто (которое признается основным средством) у физлица, то при его реализации другому физлицу, размер оборота по реализации по НДС определяется как положительная разница между стоимостью реализации и стоимостью приобретения автомобилей. Данный оборот по реализации облагается по ставке НДС 12%. Данная ставка указывается в ЭСФ. При этом, если покупатель –физлицо приобретает авто для личных нужд, а не в целях предпринимательской деятельности, то выписка ЭСФ не требуется.

Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, либо помощь в составлении ф.300.00 или любой другой формы налоговой отчетности, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # МРП в Казахстане

Где и как скачать уведомление о регистрации в качестве ИП?

Где предпринимателю скачать уведомление о регистрации ИП или талон о регистрации.

# Новости # Бухгалтерия

Как узнать, что ИП закрыто.

Как узнать, закрыто ли ИП после подачи заявления на прекращение деятельности.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

ТОО оплатило НДС не в свою налоговую: как оформить возврат?

Как оформить возврат платежа по НДС, если ТОО по ошибке отправило сумму не в свой налоговый орган.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

ТОО на ОУР с НДС строит гостиницу для работников: можно ли отнести НДС в зачет?

Может ли ТОО на ОУР с НДС отнести в зачет НДС по расходам на строительство гостиницы для работников, которую строит подрядным способом.

# Новости # Финансы

Декретные выплаты женщине ИП на упрощенке: как получить максимальную сумму.

Как сделать так, чтобы при выходе в декрет женщина-ИП на упрощенке получила максимально возможную сумму декретных выплат.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Можно ли выставить «минусовой» ЭСФ?

Может ли поставщик выставить дополнительный «минусовой» ЭСФ, если изменился размер оборота.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Как избежать постановки на учет по НДС в 2024 г.?

Какой порог по НДС установлен на 2024 г. Как можно избежать постановки на учет по НДС при превышении порога.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

ТОО-плательщик НДС реализует автомобиль, ранее приобретенный без НДС: платить ли НДС?

Возникает ли обязательство по уплате НДС у плательщика НДС при реализации авто, ранее приобретенного без НДС.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Обязана ли факторинговая компания вставать на учет по НДС?

Нужно ли факторинговой компании вставать на учет по НДС. Может ли факторинговая компания взять в зачет НДС, оплаченный за третье лицо.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Как вернуть НДС при экспорте в ЕАЭС?

Как происходит возврат НДС при экспорте товаров в ЕАЭС. Какие условия нужно соблюсти экспортеру. Какие документы предоставить и в какой срок.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Постановка на учет по НДС в Казахстане

Постановка на учет по НДС: кто и когда встает на учет. Обязательная и добровольная постановка на учет по НДС. В каком случае вставать на учет по НДС обязательно. Кто освобожден от постановки на учет.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Приобретение и реализация товара без ввоза в РК: какую ставку НДС применять?

Какую ставку НДС применять компании, которая закупает и реализует товар за пределами РК без ввоза на территорию РК.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Выписка СНТ при реализации товара внутри страны: день в день или на следующий день?

В какой срок выписывать СНТ при реализации товара внутри Казахстана. Обязательно ли выписывать СНТ день в день. Можно ли выписать СНТ на следующий день.

Наши сервисы