11211
Например, АВР подписан сторонами 01.07.2022 г., а на учет по НДС ТОО встало 11.07.2022 г. (т.е. 15 календарных дней с даты совершения оборота еще не истекли).
Обратимся к НК РК.
Согласно п.1 ст.369 НК РК, облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком НДС по реализации товаров, работ, услуг, за исключением необлагаемого оборота (указан в ст.370 НК РК).
При этом, согласно п.1 ст.368 НК РК, плательщиками НДС являются в т.ч. лица, которые состоят на учете по НДС.
Что касается выписки ЭСФ, то согласно п.67 Правил выписки ЭСФ, утвержденных Приказом Минфина №370 от 22.04.2019 г., в случае выписки ЭСФ по освобожденным оборотам, а также выписки ЭСФ налогоплательщиком, не являющимся плательщиком НДС, указывается отметка «Без НДС» без возможности корректировки.
Таким образом, если АВР подписан сторонами в тот период, когда ТОО не являлось плательщиком НДС, к нему не может быть выписан ЭСФ с НДС, даже если с даты совершения оборота еще не истекли 15 календарных дней.
Правило 15 календарных дней действует применительно к другой ситуации –когда плательщик уже состоит на учете. Тогда у него существует обязанность выписать ЭСФ не позднее отведенного для этого двухнедельного периода с даты совершения оборота. К ситуации, когда ТОО не состояло на учете, а затем встало на учет, применять эту норму неправомерно.
Если вам требуется консультация опытного бухгалтера, налогового эксперта или юриста, вам помогут специалисты «Mybuh.kz».
Выписать ЭСФ легко и быстро, с выгрузкой ее в ИС ЭСФ вы можете с помощью нашего сервиса онлайн-бухгалтерии «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы проконсультируем вас подробнее о возможностях сервиса и наших тарифах.
