Logo
Онлайн бухгалтерия №1 в Казахстане!
Показатели МРП, МЗП...
  • МЗП 70 000 тг

    МРП 3 450 тг

  • Размер стандартного налогового вычета 14 МРП (48 300 тг)
  • Максимальный оборот по патенту за год 3 528 МРП (12 171 600 тг)
  • Максимальный оборот по упрощенной декларации за полугодие 24 038 МРП (82 931 100 тг)
  • Максимальный оборот по фиксированному вычету за год 144 184 МРП (497 434 800 тг)
  • Минимум оборота для постановки на учет по НДС за год 20 000 МРП (69 000 000 тг)

Социальный налог в Казахстане: субъекты, объекты, ставки, сроки

социальный налог

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 03.03.2021 Количество просмотров 74803
Кто попадает под налогообложение и за что платит. Юридические лица (резиденты и нерезиденты Республики Казахстан) уплачивают социальный налог (СН) с зарплат своих работников. Директор ТОО также считается работником.

ИП, частные нотариусы, адвокаты, а также судебные исполнители и медиаторы платят налог на количество сотрудников, в которое входит и сам плательщик.



Важно знать! ТОО на общеустановленном режиме платят СН только с зарплаты работников, ИП и ТОО на упрощенке – только с дохода, ИП на общеустановленном режиме – с зарплаты работников и зарплаты владельца ИП. Предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, на основе патента и для крестьянских и фермерских хозяйств, а также специализированные организации, в которых работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения, не являются плательщиками социального налога.

Что является исключением

Не нужно платить социальный налог с выплат, которые производятся по грантам (государственным, международным), а также с премий и денежных вознаграждений лауреатам, стипендий и компенсаций, которые выплачиваются при расторжении трудовых договоров и неиспользовании трудового отпуска, с пенсионных отчислений.

Как рассчитывается ставка

Для ТОО на общеустановленном режиме ставка СН в 2019 году составляет 9,5%. Предприятия, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции и применяющие СНР для производителей сельхозпродукции, вправе уменьшить на 70% сумму СН по объектам налогообложения, которые непосредственно связаны с их деятельностью.

Для ИП на общеустановленном режиме, частных нотариусов и адвокатов социальный налог 2 МРП за себя и 1 МРП за каждого работника (МРП на 2019год – 2525 тенге). При этом сумма социального налога уменьшается на сумму социальных отчислений. Если размер социальных отчислений превышает социальный налог (СН отрицательный при уменьшении на сумму СО), то СН равен нулю.

База исчисления СН с зарплаты работника не может быть ниже 1 МЗП (1 МЗП на 2019 год – 42 500 тенге) для всех режимов, кроме ИП на ОУР, для ИП на ОУР она составляет 1 МРП.

Как уплачивается налог

Социальный налог уплачивается по месту регистрации налогоплательщика:

- для ИП и ТОО на общеустановленном режиме до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетным периодом для уплаты налога и сдачи декларации является календарный месяц.

- для ИП и ТОО на упрощенке раз в полгода: за первое полугодие – до 15 августа, за второе полугодие – до 15 февраля следующего года. Уплачивается по форме 910

ОСНОВНЫЕ ФОРМУЛЫ ДЛЯ РАСЧЕТА НАЛОГОВ

  • Социальный налог для ТОО общеустановленный режим:

в 2019 году, если зарплата меньше 25МРП, то есть меньше 63 125 тенге, то при расчете социального налога, необходимо посчитать корректировку.

Корректировка = (ЗП - ОПВ -вычет)х90 %  , тогда СН при ЗП меньше 25 МРП считается

СН= (ЗП - ОПВ -коррек)*9,5 -СО

при Зарплате свыше 25 МРП, формула

СН = (ЗП – ОПВ)*0,095 – СО

СО = (ЗП – ОПВ)*0,035

  • Социальный налог для ИП общеустановленный режим:

Для владельца ИП:

СН = 2 МРП – СО

За каждого сотрудника ИП:

СН = 1 МРП – СО

  • Социальный налог для упрощенного режима:

ИП: СН = 1,5% от дохода – СО работников и самого владельца ИП за полгода

ТОО: СН = 1,5% от дохода – СО работников, включая директора ТОО, за полгода




Насколько полезна была статья?

(0)
НАЗАД

Комментарии

Екатерина 03.03.2021, 17:46
Здравствуйте! Некоммерческие организации оплачивают сн с зп работников?
Менеджер Mybuh.kz 30.11.-0001, 00:00
Оксана 24.07.2020, 12:10
Добрый день. Как правильно рассчитать соц налог для ИП ОУР за работника при доходах меньше МЗП (отработан не полный месяц) или при окончательном расчете. Если начисленная сумма окончательного расчета тоже меньше МЗП. Сделать перерасчет с 1 МРП за фактически отработанные дни или с МЗП.

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 24.07.2020, 14:52
Для ИП ОУР всегда СН считается как 1 и 2 МРП: 1 МРП для сотрудника, 2 МРП для ИП самого. МРП принимается действующий на момент начисления
Куспанова 24.10.2019, 14:06
Насчёт корректировки, не поняла: вычет- это минималка? А если зп 42500?
Менеджер Mybuh.kz 30.11.-0001, 00:00
Нурмуратова 24.05.2019, 16:51
я ип. инвалид 1 группы подоходный налог от дохода буду оплачивать

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 16.08.2019, 11:05
Подоходный налог будете оплачивать в любом случае, при возникновении дохода
Алмагуль 04.05.2019, 11:51
Здравствуйте! Частному нотариусу нужно увеличить соц отчисления, для этого если условно указать з/п 200000 тг , то на какую сумму выйдет пенс платежи, соц отчисления, соц налог и подоходный налог?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 04.05.2019, 12:10
доходами нотариусов, адвокатов, частных судебных исполнителей и медиаторов являются все виды доходов, которые они имеют от своей профессиональной деятельности. Эти доходы облагаются налогами. Индивидуальный подоходный налог (ИПН) – по доходам, полученным за месяц, по ставке 10%. Уплачивается до 25 числа каждого последующего месяца. Социальный налог (СН) – как и у ИП на ОУР,фиксированная ставка 2 МРП минус сумма социальных отчислений. Социальный налог уплачивается до 25 числа следующего месяца (за январь – до 25 февраля). В случае отсутствия дохода, СН не платится. Социальные отчисления (СО) – по ставке 3,5%. Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) – 10% от дохода, но не менее 10% от минимального размера заработной платы (1 МЗП в 2018 году – 28 284 тенге) и не выше 10% от 75-кратного МЗП. Взносы на обязательное медицинское страхование (ОСМС) – как и ИП, освобождены от взносов до 1 января 2020 года.
Жазира 22.02.2019, 10:36
Добрый день, ИП по упрощенке, ранее (2017, 1 полугодие 2018) при разнесении формы 910 соц налог был по нулям (при доходе ИП 1-2 млн. в уведомлении при разнесении формы), сейчас после сдачи фно за 2 полугодие 2018 форма еще не разнесена а срок оплаты налогов подошел, доход в отчетном периоде составил 10 млн, будет ли также соц налог по нулям или от чего это зависит? Могу ли я его (СН) оплатить после разнесения формы?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 22.02.2019, 12:47
СН - зависит от СО, тоесть есть зависимость от ваших социальных отчислений, чем больше платите СО, тем меньше СН
Гезик Ирина 31.01.2019, 12:35
Подскажите пожалуйста ИП упращенка , 910 при сдаче без доходов (по 0) СН все равно оплачиваю 2 МРП?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 01.02.2019, 06:19
СН оплачивают за ИП только ИП общеустановленный режим, упрощенка опллачивает -3% (ИПН +СН). Не путайте
Орал 07.12.2018, 06:39
Доброе утро! Спасибо Вам за Ваши консультации, статьи по разъяснению законодательство и их применений в практике. Очень помогает в работе.
Менеджер Mybuh.kz 30.11.-0001, 00:00
Тазабекова Индира 14.09.2018, 11:55
Добрый день! ТОО по упрощенке , если есть обороты платят СН до 25 числа каждого месяца за предыдущий месяц или в полгода один раз? Еще есть такое недопонимание если на примере в августе есть обороты а в сентябре нет оборотов, в октябре , ноябре есть обороты ,а в декабре нет оборотов то за август , октябрь и ноябрь СН платим , а за сентябрь и декабрь СН не платим? Ставка СН 3% от дохода либо от ЗП? (МЗП 28 284) . И какие налоги и формы должны заполнять и платить ТОО по упрощенке? ТОО по упращенке работает в середине года может поменять на общеустановленный режим? Заранее спасибо!

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 17.09.2018, 06:30
Социальный налог платите раз в полгода ,вместе с КПН в сумме 3%. Так как ТОО юридическое лицо не зависимо от того есть ли у вас доходы, вы должны платите налоги по зарплате. Если необходимо перейти на другой режим налогообложения, вам необходимо сдать отчет по 910 форме, заплатить все налоги и перейти на другой режим
Горковенко Кристина Владимировна 09.09.2018, 04:18
Здравствуйте. Я ИП по упрощенке какие налоги и по сколько платить и когда. Открыла ИП 8 августа 2018 года

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 10.09.2018, 08:04
За владельца ИП платите по налогам заработной платы, ежемесячно – ОПВ и СОЗа работников налоги по заработной плате – ОПВ ,СО,ИПН,ОСМСПо  ИП доход – ИПН и СН    3% платите  раз в полгода
Шалтаева 27.08.2018, 21:54
какие налоги оплачиваютя на работника с инвалидностью 1 группы? проценты? зарплата 25000 тг№ спасибо

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 28.08.2018, 06:32
Перейдите в раздел полезное- расчет налогов - налоги с зарплаты вот ссылка https://mybuh.kz/useful/nalogi-s-zarplaty-kakie-nalogi-platit-i-formuly-rascheta-nalogov.html
Ташпаков 07.08.2018, 10:10
соцналог и социальные отчисления за работника-это одно и тоже? какую сумму должен за работника платить адвокат: 1 МРП или 3.5%? рахмет
Менеджер Mybuh.kz 30.11.-0001, 00:00
Козлова Валентина Васильевна 06.08.2018, 06:26
Доброе утро! Не знала что с 1 полугодия СО оплачивать ежемесячно Только пенсионные перечислила У меня ИП по Упрощенке работников нет Можно оплатить оптом за 1 полугодие2018?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 06.08.2018, 06:44
да, необходимо оплатить СО , и отдельно пеню оплатить
Алтаева Гульзат 03.08.2018, 23:35
Я ИП на упращенке работаю. За первое полугодие 2018 года хочу оформить себе декретный. При зарплате 400000 сколько буду платить соц.отчислений. слышала в этом году соц отчисление не должно превышать 9990 тенге. верно ли это? И при зарплате 400000 сколько выйдет декретный?
Менеджер Mybuh.kz 30.11.-0001, 00:00
Танбаева Улмекен 11.07.2018, 14:52
Социальные отчисления, подлежащие уплате в Фонд за участников системы обязательного социального страхования, устанавливаются в размере: с 1 января 2018 года - 3,5 процента от объекта исчисления социальных отчислений. Объектом исчисления социальных отчислений для работников являются расходы работодателя, выплачиваемые работнику в виде доходов в качестве оплаты труда, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в Фонд. Вы пишите, Соц.отчисления = ЗП - ОПВ х3,5% - 2018 год. Мой вопрос: Почему отнимаем от ЗП-ОПВ? а не от ЗП*3,5% находим? Спасибо
Менеджер Mybuh.kz 30.11.-0001, 00:00
Богатов Хасен Хусайнович 14.05.2018, 11:38
Мой отец с 2005 года является инвалид 3гр при исполнении воинской службы Семей. В 2015г оформил Ип, может ли он не платить социальные от отчисления от суммы заявленного дохода, а платит минимальную ставку
Менеджер Mybuh.kz 30.11.-0001, 00:00
Боган Игорь Иванович 18.04.2018, 16:35
ИП открыто без меня в 2007 ? уехал в РФ на пмж и давно уже гражданин РФ) 9 апреля 2018 узнаю , что я ИП, потом КХ , потом снова ИП и поныне. Закрыть нельзя , так как не уплачен соц налог с 2 квартала 2013 по 1 кв 2018 Что делать?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 19.04.2018, 07:36
Пишите заявление в налоговую, доказывайте.Если были обороты по Ип придется оплатить, если нет , то отделаетесь штрафом
Вероника 12.04.2018, 09:14
получается для разных форм налогообложения, социальный налог по разному считается, я правильно поняла

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 12.04.2018, 09:17
да все верно, социальный налог считается по разному
Батталова зере 12.04.2018, 07:31
Социальный налог, господи какой он сложный) я ИП общеустановленный режим
Менеджер Mybuh.kz 30.11.-0001, 00:00
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # МРП в Казахстане

Как ТОО и ИП на упрощенке отразить в отчетности доход по банковскому депозиту

Как налогоплательщику на упрощенке отразить доход по вознаграждению по банковскому депозиту. Какая форма налоговой отчетности для этого применяется.

# Новости # Бухгалтерия

Как сменить наименование ТОО

Какова процедура смены наименования ТОО. Какие необходимы документы и куда их подавать.

# Полезное # О налогах

Можно ли отнести на вычеты по КПН сумму доначисленных таможенных пошлин?

Вправе ли налогоплательщик отнести на вычет сумму таможенных пошлин, доначисленных по результатам налоговой проверки и отнести в зачет доначисленный НДС на импорт.

# Полезное # О налогах

Может ли ИП перейти с ОУР на упрощенку и применять ТИС?

Может ли ИП перейти с ОУР на упрощенку раньше истечения 1 года с даты перехода на ОУР. Можно ли применять ТИС.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # О налогах

ИП открывает свой Kaspi магазин: какие возникают обязательства перед налоговой?

Какие обязательства перед налоговой возникают у ИП при открытии Kaspi магазина.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # О налогах

ТОО перепродает авто сроком владения менее года: платить ли налог на транспорт?

Нужно ли платить налог на транспорт и сдавать ф.701.00 и 701.01, если ТОО приобрело авто для перепродажи и владело им менее 1 года.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

# Полезное # О налогах

ТОО сдает помещения двум ИП в субаренду: есть ли риск проверки на дробление бизнеса?

Есть ли риск признания факта дробления бизнеса, если ТОО сдает помещения ИП для последующей пересдачи в субаренду.

# Полезное # О налогах

ИПН с продажи наследства нерезидентом.

ИПН с наследника-нерезидента РК при продаже унаследованного имущества. Как рассчитать ИПН при продаже унаследованного имущества, если наследник –иностранец нерезидент РК. Как иностранцу нерезиденту получить освобождение от уплаты ИПН в Казахстане

# Новости # Финансы

Декретные выплаты женщине ИП на упрощенке: как получить максимальную сумму.

Как сделать так, чтобы при выходе в декрет женщина-ИП на упрощенке получила максимально возможную сумму декретных выплат.

# Полезное # О налогах

Налоговая декларация для ИП и ТОО в Казахстане: виды и формы

Подача налоговых деклараций для ИП и ТОО Казахстана осуществляется разными способами в зависимости от типа фирмы. В статье рассмотрены нюансы подачи документов.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

Что такое Сопроводительная Накладная на Товар и на какие виды товаров она оформляется. С какого периода выписка СНТ обязательна для казахстанских предпринимателей и организаций. Какая ответственность предусмотрена за не выписку или ошибки в СНТ.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ИП на общеустановленном режиме. Особенности обще установленного налогового режима для ИП. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Новости # Налоги

Женщина –ИП уходит в декрет: платить ли за себя ОПВ, СО и ВОСМС

Нужно ли женщине-предпринимателю продолжать уплачивать за себя ОПВ, СО и ВОСМС, если она находится в декрете, но ИП не приостановлено. Как это отразится на получении пособий из ГФСС.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # О налогах

Цифровая торговля и цифровой налог в Казахстане

Какие перспективы у цифровой торговли в Казахстане. Что такое цифровой налог (налог на «Google»). Как он будет взиматься и с кого.

Наши сервисы