Социальный налог в Казахстане: субъекты, объекты, ставки, сроки

Март 3, 2021

Социальный налог в Казахстане: субъекты, объекты, ставки, сроки

социальный налог
Кто попадает под налогообложение и за что платит. Юридические лица (резиденты и нерезиденты Республики Казахстан) уплачивают социальный налог (СН) с зарплат своих работников. Директор ТОО также считается работником.

ИП, частные нотариусы, адвокаты, а также судебные исполнители и медиаторы платят налог на количество сотрудников, в которое входит и сам плательщик.



Важно знать! ТОО на общеустановленном режиме платят СН только с зарплаты работников, ИП и ТОО на упрощенке – только с дохода, ИП на общеустановленном режиме – с зарплаты работников и зарплаты владельца ИП. Предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, на основе патента и для крестьянских и фермерских хозяйств, а также специализированные организации, в которых работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения, не являются плательщиками социального налога.

Что является исключением

Не нужно платить социальный налог с выплат, которые производятся по грантам (государственным, международным), а также с премий и денежных вознаграждений лауреатам, стипендий и компенсаций, которые выплачиваются при расторжении трудовых договоров и неиспользовании трудового отпуска, с пенсионных отчислений.

Как рассчитывается ставка

Для ТОО на общеустановленном режиме ставка СН в 2019 году составляет 9,5%. Предприятия, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции и применяющие СНР для производителей сельхозпродукции, вправе уменьшить на 70% сумму СН по объектам налогообложения, которые непосредственно связаны с их деятельностью.

Для ИП на общеустановленном режиме, частных нотариусов и адвокатов социальный налог 2 МРП за себя и 1 МРП за каждого работника (МРП на 2019год – 2525 тенге). При этом сумма социального налога уменьшается на сумму социальных отчислений. Если размер социальных отчислений превышает социальный налог (СН отрицательный при уменьшении на сумму СО), то СН равен нулю.

База исчисления СН с зарплаты работника не может быть ниже 1 МЗП (1 МЗП на 2019 год – 42 500 тенге) для всех режимов, кроме ИП на ОУР, для ИП на ОУР она составляет 1 МРП.

Как уплачивается налог

Социальный налог уплачивается по месту регистрации налогоплательщика:

- для ИП и ТОО на общеустановленном режиме до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетным периодом для уплаты налога и сдачи декларации является календарный месяц.

- для ИП и ТОО на упрощенке раз в полгода: за первое полугодие – до 15 августа, за второе полугодие – до 15 февраля следующего года. Уплачивается по форме 910

ОСНОВНЫЕ ФОРМУЛЫ ДЛЯ РАСЧЕТА НАЛОГОВ

  • Социальный налог для ТОО общеустановленный режим:

в 2019 году, если зарплата меньше 25МРП, то есть меньше 63 125 тенге, то при расчете социального налога, необходимо посчитать корректировку.

Корректировка = (ЗП - ОПВ -вычет)х90 %  , тогда СН при ЗП меньше 25 МРП считается

СН= (ЗП - ОПВ -коррек)*9,5 -СО

при Зарплате свыше 25 МРП, формула

СН = (ЗП – ОПВ)*0,095 – СО

СО = (ЗП – ОПВ)*0,035

  • Социальный налог для ИП общеустановленный режим:

Для владельца ИП:

СН = 2 МРП – СО

За каждого сотрудника ИП:

СН = 1 МРП – СО

  • Социальный налог для упрощенного режима:

ИП: СН = 1,5% от дохода – СО работников и самого владельца ИП за полгода

ТОО: СН = 1,5% от дохода – СО работников, включая директора ТОО, за полгода




Насколько полезна была статья?

(0)

Статьи по теме

Юридический консультант: регистрация в налоговой и налогообложение.

Юридический консультант в Казахстане. Как частному юридическому консультанту оформить ведение предпринимательской деятельности. Нужно ли регистрировать ИП. Какие налоги нужно платить и когда.

Дата публикации 16.04.2021
Количество просмотров 5542

Эмиссия в окружающую среду, как оплачивать?

Эмиссия в окружающую среду: как начислять, сдавать отчет, как оплачивать. Кто обязан вносить плату за эмиссию в окружающую среду. Как начислить и оплатить сумму. По какой форме и в какие сроки сдать отчетность.

Дата публикации 16.09.2020
Количество просмотров 14930

Что будет, если не платить налоги с торговли на бирже

Что грозит казахстанцам, которые торгуют на фондовых биржах, но не отчитываются в налоговую и не платят налоги с дохода. Какая сумма штрафа предусмотрена за такое нарушение.

Дата публикации 27.04.2022
Количество просмотров 2405

Что будет за неуплату налога на транспорт.

Чем грозит автовладельцу неуплата налога на транспорт. За какие объекты необходимо уплачивать налог на транспорт. Как рассчитать налог самостоятельно. Что будет, если не уплатить налог на транспорт в срок.

Дата публикации 22.04.2021
Количество просмотров 1454

Цифровая торговля и цифровой налог в Казахстане

Какие перспективы у цифровой торговли в Казахстане. Что такое цифровой налог (налог на «Google»). Как он будет взиматься и с кого.

Дата публикации 30.03.2022
Количество просмотров 2798

У налогоплательщиков появилась новая возможность изменить срок уплаты налогов и платежей

ДГД по Алматинской области сообщает, что в соответствии с новым Налоговым кодексом изменение сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов и плат для налогоплательщиков, имеющих временные финансовые трудности, будет производиться в форме отсрочки и рассрочки.

Дата публикации 08.05.2020
Количество просмотров 3885

Социальный налог в Казахстане: субъекты, объекты, ставки, сроки

Все, что нужно знать о социальных налогах в Казахстане на 2018 год, вы найдете в этой статье. Кто является плательщиком, за что нужно и не нужно платить социальный налог, ставка и особые условия оплаты, все расчеты и сроки - об этом и прочем читайте ниже.

Дата публикации 03.03.2021
Количество просмотров 64556

Розничный налог 3% для МСБ: будет ли это выгодно предпринимателям.

Розничный налог 3% вместо КПН и ИПН: как это скажется на бизнесе. Что собой представляет розничный налог. Как его введение скажется на казахстанских предпринимателях. Будет ли это выгодно субъектам МСБ.

Дата публикации 27.04.2022
Количество просмотров 6561

Производственный календарь Казахстан

Представляем вашему вниманию производственный календарь для Казахстана.

Дата публикации 09.01.2019
Количество просмотров 2057

Отчетность ИП и налоги с помощью современных инструментов

Налоговая отчетность ИП с помощью облачной бухгалтерии – самый простой способ. Все инструменты для подготовки, ведения и отправки документов находятся в одном месте.

Дата публикации 07.12.2021
Количество просмотров 79278

Отзыв налоговой отчетности

Существует целый порядок отзыва налоговой отчетности. Такой порядок применяется к каждому из методов такого отзыва. Разберем, какие же существуют методы отзыва налоговой отчетности. А также распишем полную инструкцию как осуществить отзыв налоговой отчетности самостоятельно

Дата публикации 11.04.2022
Количество просмотров 64758

ОСИ: какой налоговый режим применять

Какой налоговый режим должен быть у Объединения собственников имущества (ОСИ). Какие налоговые отчеты должны сдавать ОСИ.

Дата публикации 16.06.2022
Количество просмотров 14560

Освобождение от уплаты налогов в 2020 году

Освобождение от уплаты налогов в 2020 году. Кого касается освобождение от налогов. По каким признакам предприниматели попадают под критерии освобождения от налогов.

Дата публикации 28.04.2022
Количество просмотров 161203

Освобождаются ли от ИПН и соц налога до 2023 г. ИП, ведущие ВЭД в рамках ЕАЭС.

Освобождается ли от КПН,ИПН и соц налога ИП и ТОО на спецрежимах при ВЭД в рамках ЕАЭС? Можно ли ИП и ТОО на спецрежиме не платить ИПН (КПН) и социальный налог с доходов от ВЭД, которая ведется в рамках ЕАЭС.

Дата публикации 19.08.2021
Количество просмотров 9723

Оплата налогов ИП через приложение kaspi.kz

Как оплатить ОПВ,СО, ВОСМС ИП и физлицам через мобильное приложение Kaspi.kz. В каком размере оплачиваются взносы ОСМС и с какой периодичностью. Взимается ли комиссия за платеж через приложение.

Дата публикации 28.04.2022
Количество просмотров 31439

Нужно ли открывать ИП, какие налоги платить при сдаче недвижимости в аренду

Нужно ли ИП при сдаче недвижимости в аренду. Какие налоги платит арендодатель. Ответственность за неуплату налогов. Физические лица, которые сдают недвижимость в аренду, могут не регистрировать ИП, но обязаны платить налоги с полученного дохода.

Дата публикации 27.05.2021
Количество просмотров 13747

НАЗАД

КОММЕНТАРИИ 19

Екатерина 03.03.2021
Здравствуйте! Некоммерческие организации оплачивают сн с зп работников?
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Оксана 24.07.2020
Добрый день. Как правильно рассчитать соц налог для ИП ОУР за работника при доходах меньше МЗП (отработан не полный месяц) или при окончательном расчете. Если начисленная сумма окончательного расчета тоже меньше МЗП. Сделать перерасчет с 1 МРП за фактически отработанные дни или с МЗП.

ПОСМОТРЕТЬ ОТВЕТЫ

Менеджер Mybuh.kz 24.07.2020
Для ИП ОУР всегда СН считается как 1 и 2 МРП: 1 МРП для сотрудника, 2 МРП для ИП самого. МРП принимается действующий на момент начисления
Куспанова 24.10.2019
Насчёт корректировки, не поняла: вычет- это минималка? А если зп 42500?
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Нурмуратова 24.05.2019
я ип. инвалид 1 группы подоходный налог от дохода буду оплачивать

ПОСМОТРЕТЬ ОТВЕТЫ

Менеджер Mybuh.kz 16.08.2019
Подоходный налог будете оплачивать в любом случае, при возникновении дохода
Алмагуль 04.05.2019
Здравствуйте! Частному нотариусу нужно увеличить соц отчисления, для этого если условно указать з/п 200000 тг , то на какую сумму выйдет пенс платежи, соц отчисления, соц налог и подоходный налог?

ПОСМОТРЕТЬ ОТВЕТЫ

Менеджер Mybuh.kz 04.05.2019
доходами нотариусов, адвокатов, частных судебных исполнителей и медиаторов являются все виды доходов, которые они имеют от своей профессиональной деятельности. Эти доходы облагаются налогами. Индивидуальный подоходный налог (ИПН) – по доходам, полученным за месяц, по ставке 10%. Уплачивается до 25 числа каждого последующего месяца. Социальный налог (СН) – как и у ИП на ОУР,фиксированная ставка 2 МРП минус сумма социальных отчислений. Социальный налог уплачивается до 25 числа следующего месяца (за январь – до 25 февраля). В случае отсутствия дохода, СН не платится. Социальные отчисления (СО) – по ставке 3,5%. Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) – 10% от дохода, но не менее 10% от минимального размера заработной платы (1 МЗП в 2018 году – 28 284 тенге) и не выше 10% от 75-кратного МЗП. Взносы на обязательное медицинское страхование (ОСМС) – как и ИП, освобождены от взносов до 1 января 2020 года.
Жазира 22.02.2019
Добрый день, ИП по упрощенке, ранее (2017, 1 полугодие 2018) при разнесении формы 910 соц налог был по нулям (при доходе ИП 1-2 млн. в уведомлении при разнесении формы), сейчас после сдачи фно за 2 полугодие 2018 форма еще не разнесена а срок оплаты налогов подошел, доход в отчетном периоде составил 10 млн, будет ли также соц налог по нулям или от чего это зависит? Могу ли я его (СН) оплатить после разнесения формы?

ПОСМОТРЕТЬ ОТВЕТЫ

Менеджер Mybuh.kz 22.02.2019
СН - зависит от СО, тоесть есть зависимость от ваших социальных отчислений, чем больше платите СО, тем меньше СН
Гезик Ирина 31.01.2019
Подскажите пожалуйста ИП упращенка , 910 при сдаче без доходов (по 0) СН все равно оплачиваю 2 МРП?

ПОСМОТРЕТЬ ОТВЕТЫ

Менеджер Mybuh.kz 01.02.2019
СН оплачивают за ИП только ИП общеустановленный режим, упрощенка опллачивает -3% (ИПН +СН). Не путайте
Орал 07.12.2018
Доброе утро! Спасибо Вам за Ваши консультации, статьи по разъяснению законодательство и их применений в практике. Очень помогает в работе.
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Тазабекова Индира 14.09.2018
Добрый день! ТОО по упрощенке , если есть обороты платят СН до 25 числа каждого месяца за предыдущий месяц или в полгода один раз? Еще есть такое недопонимание если на примере в августе есть обороты а в сентябре нет оборотов, в октябре , ноябре есть обороты ,а в декабре нет оборотов то за август , октябрь и ноябрь СН платим , а за сентябрь и декабрь СН не платим? Ставка СН 3% от дохода либо от ЗП? (МЗП 28 284) . И какие налоги и формы должны заполнять и платить ТОО по упрощенке? ТОО по упращенке работает в середине года может поменять на общеустановленный режим? Заранее спасибо!

ПОСМОТРЕТЬ ОТВЕТЫ

Менеджер Mybuh.kz 17.09.2018
Социальный налог платите раз в полгода ,вместе с КПН в сумме 3%. Так как ТОО юридическое лицо не зависимо от того есть ли у вас доходы, вы должны платите налоги по зарплате. Если необходимо перейти на другой режим налогообложения, вам необходимо сдать отчет по 910 форме, заплатить все налоги и перейти на другой режим
Горковенко Кристина Владимировна 09.09.2018
Здравствуйте. Я ИП по упрощенке какие налоги и по сколько платить и когда. Открыла ИП 8 августа 2018 года

ПОСМОТРЕТЬ ОТВЕТЫ

Менеджер Mybuh.kz 10.09.2018
За владельца ИП платите по налогам заработной платы, ежемесячно – ОПВ и СОЗа работников налоги по заработной плате – ОПВ ,СО,ИПН,ОСМСПо  ИП доход – ИПН и СН    3% платите  раз в полгода
Шалтаева 27.08.2018
какие налоги оплачиваютя на работника с инвалидностью 1 группы? проценты? зарплата 25000 тг№ спасибо

ПОСМОТРЕТЬ ОТВЕТЫ

Менеджер Mybuh.kz 28.08.2018
Перейдите в раздел полезное- расчет налогов - налоги с зарплаты вот ссылка https://mybuh.kz/useful/nalogi-s-zarplaty-kakie-nalogi-platit-i-formuly-rascheta-nalogov.html
Ташпаков 07.08.2018
соцналог и социальные отчисления за работника-это одно и тоже? какую сумму должен за работника платить адвокат: 1 МРП или 3.5%? рахмет
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Козлова Валентина Васильевна 06.08.2018
Доброе утро! Не знала что с 1 полугодия СО оплачивать ежемесячно Только пенсионные перечислила У меня ИП по Упрощенке работников нет Можно оплатить оптом за 1 полугодие2018?

ПОСМОТРЕТЬ ОТВЕТЫ

Менеджер Mybuh.kz 06.08.2018
да, необходимо оплатить СО , и отдельно пеню оплатить
Алтаева Гульзат 03.08.2018
Я ИП на упращенке работаю. За первое полугодие 2018 года хочу оформить себе декретный. При зарплате 400000 сколько буду платить соц.отчислений. слышала в этом году соц отчисление не должно превышать 9990 тенге. верно ли это? И при зарплате 400000 сколько выйдет декретный?
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Танбаева Улмекен 11.07.2018
Социальные отчисления, подлежащие уплате в Фонд за участников системы обязательного социального страхования, устанавливаются в размере: с 1 января 2018 года - 3,5 процента от объекта исчисления социальных отчислений. Объектом исчисления социальных отчислений для работников являются расходы работодателя, выплачиваемые работнику в виде доходов в качестве оплаты труда, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в Фонд. Вы пишите, Соц.отчисления = ЗП - ОПВ х3,5% - 2018 год. Мой вопрос: Почему отнимаем от ЗП-ОПВ? а не от ЗП*3,5% находим? Спасибо
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Богатов Хасен Хусайнович 14.05.2018
Мой отец с 2005 года является инвалид 3гр при исполнении воинской службы Семей. В 2015г оформил Ип, может ли он не платить социальные от отчисления от суммы заявленного дохода, а платит минимальную ставку
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Боган Игорь Иванович 18.04.2018
ИП открыто без меня в 2007 ? уехал в РФ на пмж и давно уже гражданин РФ) 9 апреля 2018 узнаю , что я ИП, потом КХ , потом снова ИП и поныне. Закрыть нельзя , так как не уплачен соц налог с 2 квартала 2013 по 1 кв 2018 Что делать?

ПОСМОТРЕТЬ ОТВЕТЫ

Менеджер Mybuh.kz 19.04.2018
Пишите заявление в налоговую, доказывайте.Если были обороты по Ип придется оплатить, если нет , то отделаетесь штрафом
Вероника 12.04.2018
получается для разных форм налогообложения, социальный налог по разному считается, я правильно поняла

ПОСМОТРЕТЬ ОТВЕТЫ

Менеджер Mybuh.kz 12.04.2018
да все верно, социальный налог считается по разному
Батталова зере 12.04.2018
Социальный налог, господи какой он сложный) я ИП общеустановленный режим
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000

Оставить комментарий
Все комментарии

 
Загрузка кода...
  обновить код