Заказать звонок
Вход / Регистрация

Имя*

Номер телефона*

E-mail

Пароль

Забыли пароль?
Регистрация
Зарегистрироваться
Войти как пользователь
Вы можете войти на сайт, если вы зарегистрированы на одном из этих сервисов:

Социальный налог в Казахстане: субъекты, объекты, ставки, сроки

Социальный налог в Казахстане: субъекты, объекты, ставки, сроки

Социальный налог отчисляется в государственные фонды субъектами хозяйственной деятельности по социальным обязательствам.

Кто попадает под налогообложение и за что платит

Юридические лица (резиденты / нерезиденты Республики Казахстан) должны уплачивать налог на выплату заработной платы сотрудникам компании.

ИП, частные нотариусы, адвокаты, а также судебные исполнители и медиаторы платят налог на количество сотрудников, в которое входит и сам плательщик.

Важно знать! Предприниматели и компании, которые производят сельскохозяйственную продукцию и продукцию рыбоводства, сельскохозяйственные кооперативы, крестьянские / фермерские хозяйства, субъекты малого и среднего бизнеса могут воспользоваться специальным налоговым режимом (СНР).

Что является исключением

Не нужно платить социальный налог в Республике Казахстан с выплат, которые производятся по грантам (государственным, международным), а также с премий и денежных вознаграждений лауреатам, стипендий и компенсаций, которые выплачиваются при расторжении трудовых договоров и неиспользовании трудового отпуска, со всех видов пенсионных отчислений.

Как рассчитывается ставка

Для юридических лиц ставка в 2018 году составляет 9.5%. Если в штате компании имеются сотрудники с ограниченными возможностями, ставка снижается до 4,5%. Для предприятий, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции и продукции рыбоводства, ставка составляет 6,5%.

Важно знать! Юридические лица высчитывают сумму налога как в стандартном порядке, так и по правилам упрощенной декларации (СНР).

Для ИП (за исключение тех, кто пользуется СНР), частных нотариусов и адвокатов ставка рассчитывается следующим образом: 2 месячных расчетных показателя за себя и 1 месячный расчетный показатель (МРП) за сотрудника (при МРП на 2018 год – 2405 тенге). Ставка умножается на объект налогообложения, а из полученного результата высчитывается 3.5% социальных отчислений в страховой фонд. Если же размер отчислений превышает размер налога, то размер социального налога приравнивается к нулю.

Для крестьянских / фермерских хозяйств ставка равняется 20% МРП за члена хозяйства и наемного работника.

Для представителей малого и среднего бизнеса ставка равняется 1,5% от дохода при упрощенной декларации и 1% – при патенте.

Важно знать! Если заработная плата сотрудника за месяц меньше установленного минимума (минимальный размер зарплаты в 2017 году в Казахстане составляет 24.459 тенге), то объект налогообложения вычисляется исходя из уже имеющегося дохода.

Как уплачивается налог

Оплата вносится по месту регистрации в Казахстане до 25 числа каждого календарного месяца, идущего за отчетным периодом.


ОСНОВНЫЕ ФОРМУЛЫ ДЛЯ РАСЧЕТА НАЛОГОВ

ОПВ = ЗП х 10%

ИПН (сотрудники) = ЗП - ОПВ - МЗП ( с вычетом) х 10%

Соц.отчисления = ЗП - ОПВ х3,5%  - 2018 год

Соц. отчисления = ЗП - ОПВ х 5 % - 2017  год

ОСМС сотрудники = ЗП х 1,5%  - 2018 год

ОСМС сотрудники = ЗП х 1 %  -  2017 год

ОСМС за ИП    - 2018 год - 0

ОСМС за ИП  -   2017 год  -2 446 тенге

СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ
11 Социальный налог для юридических лиц — резидентов, для юридических лиц — нерезидентов, осуществляющих деятельность через постоянное учреждение 9,5% с 01.01.2018

11% с 01.01.2025

Фиксированная ставка

Статья 485 Налогового кодекса

12 Индивидуальные предприниматели, работающие в общеустановленном порядке,

лица, занимающиеся частной практикой

2 МРП за себя,

1 МРП за каждого работника

Согласно пункту 2 статьи 485 Налогового кодекса.

Не распространяется на:

1) налогоплательщиков в период временного приостановления ими представления налоговой отчетности в соответствии со статьей 213 настоящего Кодекса;

2) индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации;

3) лиц, которые не получали в отчетном налоговом периоде доход.

13 Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств Не уплачивают по деятельности крестьянского или фермерского хозяйства, на которую распространяется данный специальный налоговый режим  

Согласно подпункту 5 пункта 1  cтатьи 705 Налогового кодекса

14 Специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов 9,5% с 01.01.2018 (вправе уменьшить на 70%)

11% с 01.01.2025  (вправе уменьшить на 70%)

Статья 700 Налогового кодекса
СОЦИАЛЬНЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ
15 Исчисленная сумма социального налога подлежит уменьшению на сумму социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом РК «Об обязательном социальном страховании».

При превышении суммы социальных отчислений над суммой социального налога сумма социального налога становится равной нулю

3,5% Согласно пункту 8 статьи 1 Закона Республики Казахстан о внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения внесение изменений в статью 14 Закона Республики Казахстан от 25 апреля 2003 года № 405-II «Об обязательном социальном страховании»

Отчеты ИП : Особенности налогового отчета индивидуальных предпринимателей

Отчеты ИП : Особенности налогового отчета индивидуальных предпринимателей

Отчеты ИП: Какие виды налоговых режимов у индивидуальных предпринимателей в Казахстане? Как платить обязательный пенсионный взнос с дохода? Как определить доход?

Как происходит выплата дивидендов по завершении финансового года

Как происходит выплата дивидендов по завершении финансового года

Существует несколько принципиальных моментов, которые следует учитывать иностранным предпринимателям, планирующим бизнес в Республике Казахстан в качестве инвестора.

Ликвидация ИП в Казахстане.Что лучше - обратиться к специалистам или сделать все самому?

Ликвидация ИП в Казахстане.Что лучше - обратиться к специалистам или сделать все самому?

Как проще ликвидировать ИП в Казахстане, самому или воспользовавшись помощью специалистов? Какой способ потребует меньше финансовых и временных затрат? Почему самостоятельная ликвидация вызывает столько проблем?

Составные части командировочных расходов

Составные части командировочных расходов

Командировка - это направление сотрудника организации на место работы, отличное от его постоянного, либо направление на учебу, переподготовку, повышение квалификации и так далее. Из чего складываются эти самые командировочные? Рассмотрим.