Товар импортирован физлицом: можно ли его передать для продажи ТОО?

Товар импортирован физлицом: можно ли его передать для продажи ТОО?

#Полезное #ИП и ТОО

Опубликовано: 01.04.2024 Количество просмотров 2603
Бывает так, что партию товара импортирует в страну физлицо, оформляя ввоз на свое имя. А затем этот товар продается через ТОО (при этом товар ТОО не продается, а передается без оплаты). Такие операции порой совершают учредители ТОО или руководство (директора). Законная ли такая процедура? Как оформить передачу товара от физлица юридическому лицу? Нужно ли будет ТОО удержать какие-либо налоги у источника выплаты? Давайте разберемся…

Можно ли передавать товар от физлица компании?

Согласно ст. 2 ГК РК граждане и юридические лица приобретают и осуществляют свои гражданские права, а также отказываются от прав своей волей и в своем интересе. Они свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора и в определении любых его условий, не противоречащих законодательству.

Товары, услуги и деньги свободно перемещаются и обращаются на всей территории РК. Ограничения перемещения товаров и услуг вводятся в соответствии с законодательными актами, если это необходимо для обеспечения безопасности, защиты жизни и здоровья людей, охраны природы и культурных ценностей.

Согласно п.1 и 2 ст.380 ГК РК граждане и юридические лица свободны в заключении договора. Понуждение к заключению договора не допускается (за исключением определенных случаев). Стороны могут заключить договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законодательством.

Исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон по п.1 ст. 385 ГК РК.

При этом право собственности - это признаваемое и охраняемое законодательными актами право субъекта по своему усмотрению владеть, пользоваться и распоряжаться принадлежащим ему имуществом по п. 1 ст. 188 НК РК.

Таким образом, закон не запрещает физлицу распорядиться своим имуществом (товаром) передав его другой стороне (как физическому, так и юридическому лицу). Однако такую передачу следует оформить договором.

Как оформить передачу и какие налоги уплатить?

Оформить передачу товара от физлица юридическому лицу (если речь не идет о продаже) следует договором дарения.

Согласно п.1 ст.506 ГК РК по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или третьему лицу, либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед третьим лицом.

При этом следует определить, возникает ли налогооблагаемый доход.

Согласно п. 2 ст.353 НК РК размер облагаемого дохода от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг по договорам ГПХ, кроме имущественного дохода, полученного физлицом, не являющимся ИП, лицом, занимающимся частной практикой определяется в следующем порядке:

  • сумма доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде,

  • минус сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной п. 1 ст. 341 НК РК,

  • минус сумма налогового вычета в виде ОПВ, ВОСМС и стандартных вычетов, указанных в пп. 2, 3 п. 1 ст. 346 НК РК.

Согласно пп.32 п.2 ст.319 НК РК не рассматриваются в качестве дохода физлица выплаты физлицам за приобретенное у них личное имущество физического лица.

В случае выплаты, произведенной налоговым агентом, положения пп.32 п.2 ст.319 НК РК применяются в отношении физлица, представившего заявление налоговому агенту, в котором указывается, что реализуемые личные вещи не используются в предпринимательской деятельности и не являются объектом обложения для исчисления ИПН с доходов, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно.

Согласно пп.21 п.1 ст.1 НК РК личным имуществом физлица признаются вещи физлица в материальной форме, находящиеся на праве собственности или являющиеся его долей в общей собственности, при одновременном выполнении следующих условий:

  • не используются физическим лицом в целях предпринимательской деятельности;

  • не являются объектом обложения ИПН с доходов, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно.

Касательно соцплатежей:

Согласно п. 2, 3 ст. 29 закона «Об обязательном социальном медицинском страховании» доходами физического лица по договорам ГПХ являются все начисленные доходы по данным договорам, за исключением доходов, установленных п. 4 ст.29 этого же закона.

Ежемесячный доход, принимаемый для исчисления ВОСМС, должен исчисляться по сумме всех видов доходов физического лица и не должен превышать 10 МЗП.

При уплате ВОСМС с суммы дохода, равной 10 МЗП, уплата взносов с других доходов физического лица при наличии документа, подтверждающего уплату таких взносов, не требуется.

Таким документом является справка о суммах полученных доходов, исчисленных и уплаченных взносов, выданная работодателем и (или) налоговым агентом.

Согласно п. 1-3 ст. 238 НК РК, стоимость любого имущества, в том числе работ и услуг, полученного налогоплательщиком безвозмездно, является его доходом.

Доход в виде безвозмездно полученного имущества, в том числе работ и услуг, признается в налоговом периоде, в котором такое имущество получено, работы выполнены, услуги оказаны.

Для целей определения размера дохода, в виде безвозмездно полученного имущества стоимость безвозмездно полученного имущества, в том числе работ и услуг, определяется по данным бухгалтерского учета в соответствии с МСФО и (или) требованиями закона «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», но не ниже стоимости, указанной в акте приема-передачи (при его наличии) такого имущества с учетом НДС, указанного в документах передающей стороны.

Таким образом, если физлицо (в т.ч. директор, учредитель ТОО) импортировало в РК товар, оформленный на свое имя, как на физическое лицо, далее он вправе его:

  1. реализовать ТОО;

  2. передать ТОО безвозмездно.

Если ТОО приобретет этот товар у физического лица, при этом товар не относится к личному имуществу (пп. 32 п. 2 ст. 319 НК РК) и не относится к имуществу, перечисленному в ст. 331 НК РК, то нужно будет удержать у источника выплаты:

  • ИПН 10%;

  • ВОСМС 2% (предел 10 МЗП*2%).

ОПВ в этом случае не удерживается.

Также, согласно ст. 412 НК РК на физическое лицо не распространяется обязательство по выписке ЭСФ, т.е. выписывать ЭСФ не требуется. Также нет никаких ограничений по сумме закупа товара юридическим лицом у физического лица.

Если же товар будет передан от физлица ТОО без оплаты, то эту сделку можно оформить как безвозмездную передачу по договору дарения. В этом случае у физлица не возникает дохода, а значит ТОО не требуется удерживать налоги или уплачивать соцплатежи за физлицо. Однако, у себя в учете следует признать доход от безвозмездно полученного имущества.

Если вам требуется подробная консультация бухгалтера или налогового эксперта по подобным сделкам или по иным вопросам, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # ИП и ТОО

Как получить ЭЦП онлайн не выходя из дома

Как пройти удаленную идентификацию в системе «Правительство для граждан» и получить ЭЦП без посещения ЦОНа. Как получить ЭЦП тем, кто ранее не был зарегистрирован в базе мобильных граждан.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # ИП и ТОО

Как зарегистрировать ТОО в Казахстане и какие документы потребуются.

Как зарегистрировать ТОО в Казахстане. Можно ли сделать регистрацию онлайн. Как зарегистрировать ТОО если учредителей несколько. Каковы нюансы регистрации ТОО гражданами РФ и другими иностранцами.

# Новости # Юридические услуги

Как уволиться без обязательной отработки?

Как уволиться с работы, не отрабатывая обязательный месячный срок. Есть ли законные способы увольнения без отработки.

# Полезное # ИП и ТОО

Совместная деятельность двух компаний: кто выписывает документы?

Кто должен выписывать документы контрагенту, если две компании ведут совместную деятельность.

# Полезное # ИП и ТОО

Стартовал прием заявок на гранты в рамках проекта «Бастау Бизнес»

Гранты для реализации бизнес-идей «Бастау Бизнес» в 2024 г. Как получить грант «Бастау Бизнес» в 2024 г.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Новости # МРП в Казахстане

Забыл пароль от ЭЦП: можно ли восстановить.

Что делать, если забыл пароль от ЭЦП. Можно ли восстановить пароль.

# Полезное # ИП и ТОО

Проверочный лист за соблюдением Закона «О защите прав потребителей» изменен

Изменения в проверочном листе при проверке соблюдения прав потребителей.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # ИП и ТОО

Майнинговый пул: что это и как пройти аккредитацию

Что такое майнинговый пул. Где и как пройти аккредитацию цифрового майнингового пула в Казахстане.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # ИП и ТОО

Как получить разрешение на ввоз и вывоз лекарств и медицинских изделий в Казахстане

Как и где подать документы на получение разрешения на ввоз и вывоз лекарств, зарегистрированных и незарегистрированных в Казахстане. Какие документы потребуются. Как долго оформляется разрешение. Как оформить документ с помощью Mybuh.kz.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

У кого есть обязанность по выписке ЭСФ в 2024 г.

Нужно ли ип по упрощенке и по общеустановленному режиму выписывать эсф? Кто обязан выписывать ЭСФ в 2024 г.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Полезное # ИП и ТОО

Сколько ОКЭД может быть у ИП на упрощенке

Какое количество ОКЭД ИП на упрощенке может указывать при регистрации.

Наши сервисы