Налоговый период стартовал! Не забудьте сдать 910, 913 и 200 формы до 15 февраля!

Учредитель ТОО - резидент РФ с ВНЖ в Казахстане получает дивиденды: удерживать ли ИПН?

Учредитель ТОО - резидент РФ с ВНЖ в Казахстане получает дивиденды: удерживать ли ИПН?

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 20.06.2024 Количество просмотров 1229
Если учредитель –резидент РФ, но имеющий ВНЖ в Казахстане, планирует получить дивиденды от своей казахстанской компании, как рассчитать ИПН с выплаченных дивидендов? Какую ставку ИПН применять?

Обратимся к НК РК.

Согласно п.1-3 ст.217 НК РК резидентом РК в целях налогообложения признается физлицо:

  • постоянно пребывающее в РК (имеющее ВНЖ);

  • непостоянно пребывающее в РК, но центр жизненных интересов которого находится в РК.

Физическое лицо признается постоянно пребывающим в РК для текущего налогового периода, если оно находится в РК не менее 183 календарных дней (включая дни приезда и отъезда) в любом последовательном 12-месячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде.

Поскольку учредитель имеет вид на жительство в РК, то для целей налогообложения дивидендов он признается резидентом РК.

Согласно ст.40 закона «О товариществах…» участники ТОО имеют право на распределение чистого дохода, полученного ТОО по итогам отчетного периода. Полученный чистый доход выплачивается в виде дивидендов.

Начисление и выплата дивидендов производится за счет нераспределенного дохода отчетного года и предыдущих лет (чистой прибыли) на основании решения учредителя.

Для определения размера чистой прибыли составляется квартальная, полугодовая или годовая финансовая отчетность, которая утверждается учредителем. Затем Решением учредителя или Протоколом собрания учредителей определяется сумма дивидендов к выплате. Данное решение оформляется в письменном и виде и передается к исполнению.

Выплата должна быть произведена товариществом в денежной форме в течение месяца со дня принятия такого Решения (Протокола).

В бухгалтерском учете начисление и выплата дивидендов оформляется следующими проводками:

  • начислены дивиденды участнику за счет нераспределенного дохода отчетного года или предыдущих лет

Дт 5610 Кт 3030

  • выплачена сумма в погашение задолженности по дивидендам участника

Дт 3030 Кт 1010, 1030.

С суммы начисленных дивидендов удерживается ИПН у источника выплаты по ставке 10%, установленной ст. 320 НК РК.

Однако, следует учитывать размер выплаченных дивидендов: согласно п.п. 8 п. 1 ст. 341 НК РК налоговый агент не удерживает с суммы дивидендов ИПН у источника выплаты при выплате дивидендов в размере 30 000 МРП в год (в 2024 г. – 110 760 000 тг.). Данная сумма начисленных дивидендов будет исключаться из налогооблагаемого дохода физлица.

А с суммы свыше 30 000 МРП ИПН рассчитывается и удерживается по ставке 10%.

Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, юриста или специалиста по кадрам, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
НАЗАД

Комментарии

Короткова Елена 18.06.2024, 00:16
Здравствуйте. ТОО на ОУР, 2 учредителя с долями по 50%. Один учредитель гражданин РК, другой гражданин РФ (проживает в РФ), оба учредителя владеют долями с 2019 года. Сейчас решили распределить часть дохода за 2023( 15 000 000 тенге) и выплатить дивиденды (до этого ни разу дивиденды не начислялись и не выплачивались). Можно ли применить п.п.8 п.1 ст 341 НК РК и не начислять и не выплачивать ИПН? Или за учредителя гражданина РФ нужно уплатить ИПН согласно пп.5 п.1 ст.646? Какие бухгалтерские проводки при этом будут? Как дивиденды отразить в форме 100.00?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 18.06.2024, 10:24
Добрый день! Для получения более подробной консультации по этому вопросу, можете обратится по номеру +7 727 312 36 90 или же оставить свои данные!
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Бухгалтерия

Как рассчитать отпускные при сменном графике работы?

Как рассчитать среднюю зарплату и отпускные сотрудникам, которые работают по сменному графику.

# Новости # Юридические услуги

Как уволиться без обязательной отработки?

Как уволиться с работы, не отрабатывая обязательный месячный срок. Есть ли законные способы увольнения без отработки.

# Полезное # Бухгалтерия

Бухгалтерский учет для начинающих: важные аспекты, которые должен знать каждый

Бухгалтерский учет для начинающих имеет немало особенностей. Изначально важно уяснить, что даже малейшие ошибки в бухгалтерском учете приводят к значительным неприятностям, в том числе к материальным потерям.

# Новости # МРП в Казахстане

Забыл пароль от ЭЦП: можно ли восстановить.

Что делать, если забыл пароль от ЭЦП. Можно ли восстановить пароль.

# Полезное # Бухгалтерия

Уведомления от налоговой в новом Кабинете налогоплательщика (КНП ИСНА) будут приходить с 13 января 2025 года

Запуск нового Кабинета налогоплательщика КНП ИСНА. Какие уведомления и распоряжения от налоговой доступны в новом Кабинете.

# Полезное

Процесс получения РВП в Казахстане для иностранцев: Легальное пребывание свыше 90 дней

Как иностранцам из стран ЕАЭС и СНГ получить РВП в Казахстане. Какие документы сдавать и куда.

# Полезное # Бухгалтерия

Работник увольняется в последний рабочий день месяца: как определить расчетный период?

Как определить расчетный период при расчете компенсации за неиспользованный отпуск, если работник увольняется в последний рабочий день месяца.

# Полезное # Бухгалтерия

Спонсорская помощь: какие документы оформить благотворителю?

Какие документы нужно оформить благотворителю при оказании спонсорской помощи физлицу.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидация ТОО в Казахстане: каков порядок проведения и сроки процедуры.

Закрыть ТОО в Казахстане. Как провести ликвидацию ТОО в Казахстане. Какие этапы нужно пройти. Какие документы и в какие сроки необходимо подготовить и куда подается заявление о снятии с регистрации.

# Новости # Бизнес

«Удаленная оплата» в Kaspi Pay: в чем удобство для предпринимателей

Чем удобен для предпринимателей сервис «Удаленная оплата» от Kaspi. Нужно ли выдавать фискальный чек. Проводить ли удаленную оплату через ТИС.

# Полезное # Бухгалтерия

Основные средства реализованы выше или ниже балансовой стоимости: как отразится на налогообложении?

Какие налоговые обязательства возникнут у компании, если основные средства реализованы по цене выше или ниже балансовой стоимости.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Порог для постановки на учет по НДС в 2025 г.

При каком минимуме оборота налогоплательщики будут обязаны встать на учет по НДС в 2025 г.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Полезное # Бухгалтерия

Налоговый календарь на 2025 г.: скачайте в удобном формате

Налоговый календарь на 2025 год в Казахстане. Налоговый календарь 2025 онлайн.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # Бухгалтерия

Заявление на налоговый вычет в 2025 году

По какой форме писать заявление на применение налоговых вычетов по ИПН физлицу.

# Новости # Налоги

Налогообложение работников-инвалидов в 2025 г.

Как рассчитать налоги с доходов работников-инвалидов в 2025 г. Какими налогами облагаются доходы работников-инвалидов. Какие налоговые льготы дает статус инвалида.

# Полезное # Бухгалтерия

Вычет на медицину: как отразить в учете?

Как отразить в учете вычет на медицину, которым воспользовался работник. Как рассчитать ИПН с зарплаты, если работник применил вычет на медицину.

# Полезное # Режимы налогооблажения

СНР с использованием специального мобильного приложения

Кто может применять СНР с использованием мобильного приложения. Как рассчитывать налоги и как платить. Какое мобильное приложение применять.

# Полезное # Бухгалтерия

Справка о расчетах с физическим лицом в 2025 году

По какой форме выдается справка о расчетах с физическим лицом. В какой срок выдается справка о расчетах.

Наши сервисы