Учредитель ТОО - резидент РФ с ВНЖ в Казахстане получает дивиденды: удерживать ли ИПН?

Учредитель ТОО - резидент РФ с ВНЖ в Казахстане получает дивиденды: удерживать ли ИПН?

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 20.06.2024 Количество просмотров 865
Если учредитель –резидент РФ, но имеющий ВНЖ в Казахстане, планирует получить дивиденды от своей казахстанской компании, как рассчитать ИПН с выплаченных дивидендов? Какую ставку ИПН применять?

Обратимся к НК РК.

Согласно п.1-3 ст.217 НК РК резидентом РК в целях налогообложения признается физлицо:

  • постоянно пребывающее в РК (имеющее ВНЖ);

  • непостоянно пребывающее в РК, но центр жизненных интересов которого находится в РК.

Физическое лицо признается постоянно пребывающим в РК для текущего налогового периода, если оно находится в РК не менее 183 календарных дней (включая дни приезда и отъезда) в любом последовательном 12-месячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде.

Поскольку учредитель имеет вид на жительство в РК, то для целей налогообложения дивидендов он признается резидентом РК.

Согласно ст.40 закона «О товариществах…» участники ТОО имеют право на распределение чистого дохода, полученного ТОО по итогам отчетного периода. Полученный чистый доход выплачивается в виде дивидендов.

Начисление и выплата дивидендов производится за счет нераспределенного дохода отчетного года и предыдущих лет (чистой прибыли) на основании решения учредителя.

Для определения размера чистой прибыли составляется квартальная, полугодовая или годовая финансовая отчетность, которая утверждается учредителем. Затем Решением учредителя или Протоколом собрания учредителей определяется сумма дивидендов к выплате. Данное решение оформляется в письменном и виде и передается к исполнению.

Выплата должна быть произведена товариществом в денежной форме в течение месяца со дня принятия такого Решения (Протокола).

В бухгалтерском учете начисление и выплата дивидендов оформляется следующими проводками:

  • начислены дивиденды участнику за счет нераспределенного дохода отчетного года или предыдущих лет

Дт 5610 Кт 3030

  • выплачена сумма в погашение задолженности по дивидендам участника

Дт 3030 Кт 1010, 1030.

С суммы начисленных дивидендов удерживается ИПН у источника выплаты по ставке 10%, установленной ст. 320 НК РК.

Однако, следует учитывать размер выплаченных дивидендов: согласно п.п. 8 п. 1 ст. 341 НК РК налоговый агент не удерживает с суммы дивидендов ИПН у источника выплаты при выплате дивидендов в размере 30 000 МРП в год (в 2024 г. – 110 760 000 тг.). Данная сумма начисленных дивидендов будет исключаться из налогооблагаемого дохода физлица.

А с суммы свыше 30 000 МРП ИПН рассчитывается и удерживается по ставке 10%.

Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, юриста или специалиста по кадрам, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
НАЗАД

Комментарии

Короткова Елена 18.06.2024, 00:16
Здравствуйте. ТОО на ОУР, 2 учредителя с долями по 50%. Один учредитель гражданин РК, другой гражданин РФ (проживает в РФ), оба учредителя владеют долями с 2019 года. Сейчас решили распределить часть дохода за 2023( 15 000 000 тенге) и выплатить дивиденды (до этого ни разу дивиденды не начислялись и не выплачивались). Можно ли применить п.п.8 п.1 ст 341 НК РК и не начислять и не выплачивать ИПН? Или за учредителя гражданина РФ нужно уплатить ИПН согласно пп.5 п.1 ст.646? Какие бухгалтерские проводки при этом будут? Как дивиденды отразить в форме 100.00?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 18.06.2024, 10:24
Добрый день! Для получения более подробной консультации по этому вопросу, можете обратится по номеру +7 727 312 36 90 или же оставить свои данные!
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # МРП в Казахстане

Забыл пароль от ЭЦП: можно ли восстановить.

Что делать, если забыл пароль от ЭЦП. Можно ли восстановить пароль.

# Полезное # Бухгалтерия

Может ли ТОО оформить беспроцентный заем от своих учредителей?

Можно ли ТОО получать займы от своих учредителей на покрытие текущих расходов. Как учитывать такие займы.

# Новости # МРП в Казахстане

Электронные удостоверения личности: где можно предъявить цифровой документ

Где казахстанцы могут при обслуживании предъявлять электронные копии документов.

# Новости # Юридические услуги

Как уволиться без обязательной отработки?

Как уволиться с работы, не отрабатывая обязательный месячный срок. Есть ли законные способы увольнения без отработки.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Бухгалтерия

Лизинг основных средств: как учитывать основной долг и вознаграждение?

Как отражать в учете суммы основного долга и вознаграждения по договору лизинга основных средств.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # Бухгалтерия

Командировка превысила 40 дней: что включать в налогооблагаемый доход работника?

Какие суммы включать в налогооблагаемый доход работника, если дни командировки  превысили 40 дней.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Полезное # Бухгалтерия

Работа по совместительству: какие налоги и соцплатежи удерживать с дохода работника?

Какие налоги и социальные платежи удерживаются с доходов работника, трудящегося по совместительству. Нужны ли какие-либо справки с основного места работы.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Полезное # Бухгалтерия

Удаленная оплата через Kaspi Pay: пробивать ли фискальный чек?

Нужно ли пробивать фискальный чек при получении удаленной оплаты через Kaspi Pay. Какой вид платежа указывать: оплата картой или мобильные платежи.

# Полезное # Бухгалтерия

Дополнительная форма 100.00: в какой строке указать КПН «с минусом»?

В какой строке указать «минусовой» КПН, если сдается дополнительный отчет ф.100.00. За какой период можно пересдать ф.100.00.

# Полезное # Бухгалтерия

Основные средства реализованы выше или ниже балансовой стоимости: как отразится на налогообложении?

Какие налоговые обязательства возникнут у компании, если основные средства реализованы по цене выше или ниже балансовой стоимости.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

У кого есть обязанность по выписке ЭСФ в 2024 г.

Нужно ли ип по упрощенке и по общеустановленному режиму выписывать эсф? Кто обязан выписывать ЭСФ в 2024 г.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Полезное # Бухгалтерия

Может ли цена продажи за наличные отличаться от цены, если оплата проходит переводом

Законно ли устанавливать разные цены в зависимости от способа оплаты.

# Полезное # Бухгалтерия

Сколько хранить кассовые документы без применения ККМ онлайн

В течение какого срока хранить кассовые документы ККМ без функции передачи данных.

# Полезное # Бухгалтерия

Директор ТОО –нерезидент: как оплачивать зарплатные налоги?

Как удерживать ИПН и соцплатежи с зарплаты директора ТОО, если он –нерезидент (гражданин РФ).

Наши сервисы