63107 Что такое «Виртуальный склад»?
Виртуальный склад (ВС) –это специально разработанный модуль информационной системы ИС ЭСФ. Предназначен модуль ВС для того, чтобы в автоматическом режиме контролировать перемещение товаров:
- импортированных в Казахстан;
- произведенных на территории страны и реализованных внутри нее;
- произведенных в Казахстане и отправленных на экспорт.
Модуль ВС представляет собой электронный аналог реального склада, а функционал модуля позволяет вести электронный складской учет заведенных на виртуальный склад товаров. Каждая организация –пользователь ВС может с его помощью:
- «создавать» электронные склады;
- вводить в систему данные об остатках товаров;
- вводить данные об импортированных или произведенных товарах;
- отражать данные о реализации товаров на территории Казахстана.
Поскольку модуль ВС является частью ИС ЭСФ, госорганы в лице КГД МФ РК могут с его помощью онлайн отслеживать:
- движение импортированных товаров по территории Казахстана с момента ввоза до реализации конечному потребителю или списания;
- движение товаров местного производства, от производителя до конечного потребителя.
Подобная прозрачность движения товаров позволяет упростить контроль над объемом импорта отдельных видов товаров, отследить реальные обороты организаций и тем самым проконтролировать полноту и правильность налогообложения.
Модуль введен в эксплуатацию в Казахстане с 01.04.2018 г. Приказом Минфина №270 от 23.02.2018 г. (п.4 Приказа).
Кто обязан применять модуль ВС?
Вести учет на Виртуальном складе необходимо не по всем товарам, а только по тем, которые определены КГД МФ РК. Соответствующий перечень налоговая служба формирует и актуализирует в соответствии с Перечнем Изъятия. Актуальный перечень товаров, подлежащих учету на Виртуальном складе, с указанием конкретных кодов ТН ВЭД можно найти на сайте КГД МФ РК.
В соответствии с Приказом Минфина №384 от 23 апреля 2019 года и Приказом Минфина №862 от 14.09.2020 г. использование ВС обязательно для налогоплательщиков, реализующих или приобретающих:
- автотранспортные средства по пониженным ставкам таможенных пошлин;
- сахар-сырец;
- холодильное оборудование, мониторы, проекторы;
- пылесосы;
- фотокамеры с моментальным получением готового снимка;
- электрические нагревательные сопротивления;
- лекарства;
- золото и руды.
По состоянию на 01.10.2020 г. Перечень товаров, для которых обязательно применение модуля ВС, состоит из 386 позиций.
По таким товарам налогоплательщики обязаны предоставлять с помощью модуля ВС информацию о движении, наличии остатков в количественном выражении, об источниках происхождения и т.д.
Если товары не входят в список тех, по которым необходимо применять модуль ВС, вести по ним учет с помощью Виртуального склада не требуется. По таким товарам достаточно оформлять только ЭСФ.
Обязанность по ведению ВС распространяется на всех налогоплательщиков, чья деятельность связана с производством и реализацией товаров из Перечня, или с реализацией импортированных товаров, без привязки к условию, состоит ли налогоплательщик на учете по НДС.
Пользователям необходимо иметь ввиду, что количество «складов» в модуле ВС должно соответствовать реальному количеству фактически имеющихся у предпринимателя складов или торговых точек. Для каждого нового склада, открытого в физической форме, необходимо заводить соответствующий виртуальный склад. Это позволит сделать корректным процесс учета списания товаров.
Как получить доступ к ВС?
Модуль ВС расположен на портале esf-vs.gov.kz. Те пользователи, которые уже зарегистрированы в ИС ЭСФ, могут получить доступ с использованием того же ключа и пароля, которые применяются при работе с электронными счетами-фактурами. Отдельная регистрация для модуля ВС не требуется.
Новым пользователям для работы с модулем ВС необходимо зарегистрироваться на портале ИС ЭСФ.
Подробную информацию, касательно работы с ВС, можно получить на сайте КГД МФ РК, перейдя по вкладкам «Главная», «Деятельность», «Налоговое администрирование», «Электронные счета-фактуры».
Служба поддержки пользователей ВС принимает обращения по электронному адресу: esfsd@mgd.kz
Как заводить информацию о товарах на ВС?
Модуль настроен таким образом, что основная масса информации о товарах вносится в него из других электронных модулей и документов.
Так, информация может поступать:
- по импортированным товарам –из ф.328.00;
- при приобретении товаров для перепродажи –из ЭСФ, полученных от поставщика.
Сведения из ф.328.00 автоматически поступают в ВС при пересечении товаром государственной границы РК.
По произведенным товарам производитель самостоятельно должен вносить данные в модуль ВС, используя для этого специальную форму «Производство». В форме указывается наименование произведенного товара, его характеристики, наличие сертификата о происхождении товара и т.д.
Списание товаров с ВС производится по ЭСФ, выписанным продавцом в адрес покупателя. Также списание со склада может оформляться специальными формами «Списание» и «Внутреннее перемещение».
ЭСФ при реализации товаров с ВС автоматически заполняются сведениями, уже содержащимися в системе. Пользователю модуля нет необходимости в ручном вводе данных по реализуемым товарам. При этом система не позволит списать со склада больше товара, чем было на него заведено. Это устраняет риск ошибки в ведении учета движения товаров, относящихся к ВС, и обеспечивает сквозной контроль за их перемещением.
Чем ВС полезен пользователям?
Несмотря на то, что модуль ВС в первую очередь создан в интересах налоговых и таможенных органов, позволяя им упростить работу по сквозному контролю за перемещением определенных групп товаров, имеются свои плюсы и для пользователей ВС.
Встроенная в модуль система автопроверки количества товара, допустимого к списанию, позволяет исключить человеческий фактор в ведении складского учета. Налогоплательщик, несмотря на дополнительную работу по ведению ВС, получает в итоге еще один инструмент контроля над собственным бизнесом.
