Электронный акт выполненных работ: как выписывать.

Электронный акт выполненных работ: как выписывать.

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 10.05.2024 Количество просмотров 131358

Что такое ЭАВР?

Согласно пп.2 ст.1 закона №234-III от 28.02.2007 г. «О бухгалтерском учете…» документальным свидетельством факта совершения хозяйственной операции являются первичные учетные документы. При этом они могут оформляться как на бумажном носителе, так и в электронном формате. Согласно п.6 ст.7 закона №234-III ИП и организации, оформляющие первичные документы в электронном виде, должны изготовлять бумажные копии:

  • для других участников хозяйственной операции;
  • по требованию госорганов.

Если же запроса или требования о предоставлении бумажного документа не поступало, организации и ИП вправе ограничиться электронными первичными документами.

При этом, согласно пп.7 ст.1 закона №370-II от 07.01.2003 г. «Об электронном документе…» электронный документ признается равнозначным бумажному, поскольку полностью воспроизводит его вид и содержащуюся в нем информацию. Этой позиции придерживается Минфин РК.

Одним из таких документов является электронный акт выполненных работ (ЭАВР), который активно используется предпринимателями, работающими в сфере оказания услуг, или потребляющими услуги.

С 2019 г. в Казахстане используются электронные счета-фактуры – ЭСФ. Требование по их выписке установлено п.2 ст.412 НК РК. При реализации услуг основанием для выписки ЭСФ является ЭАВР. При этом, обмен ЭСФ и ЭАВР между контрагентами осуществляется с помощью государственной информационной системы ИС ЭСФ, модуль «Акты выполненных работ». Там же реализована возможность выписки и получения ЭАВР.

Что выставлять первым: ЭАВР или ЭСФ?

ЭАВР и ЭСФ выставляются практически при любой сделке, касающейся реализации работ и услуг.

ЭСФ –документ, необходимый для ведения отчета по хозяйственной операции. Особенно, если сумма операции включает в себя НДС.

ЭАВР –документ, необходимый для отчета о проделанных работах и услугах.

Документы не являются взаимозаменяемыми. Предпринимателям по операциям, связанным с реализацией работ и услуг, необходимо оформлять и ЭАВР и ЭСФ. Что же оформляется первым? Поскольку информация касательно оказанной услуги или выполненной работы содержится в ЭАВР, логично выставить ЭАВР первым. Затем оформляется ЭСФ. Оба документа можно выписать на портале ИС ЭСФ.

Как выписать и подтвердить ЭАВР в ИС ЭСФ?

Для оформления ЭАВР в ИС ЭСФ поставщику необходимо:

  • авторизоваться на портале;
  • выбрать модуль «Акты выполненных работ» (отразится Журнал АВР);
  • нажать кнопку «Создать АВР»;
  • заполнить необходимые поля (дата выписки, БИН, реквизиты исполнителя и заказчика и т.д);
  • оформленный ЭАВР можно сохранить в Черновик, отправить на подтверждение, либо закрыть форму.

Покупатель (заказчик) должен подтвердить ЭАВР в системе. Для этого необходимо:

  • авторизоваться на портале;
  • выбрать модуль «Акты выполненных работ» (отразится Журнал АВР);
  • выбрать АВР со статусом «Не просмотрен» и нажать на кнопку «Открыть»;
  • после просмотра документ можно подтвердить с помощью кнопки «Подтвердить» (сделать это можно как из Журнала, так и находясь в открытой форме ЭАВР);
  • подтвержденный ЭАВР нужно подтвердить своей ЭЦП, при этом документ получает статус «Подтвержден».

Какой датой оформлять ЭСФ, если есть разница в датах выписки и подписания ЭАВР?

На практике нередки ситуации, когда есть расхождение в дате выписки ЭАВР поставщиком услуг и дате его подписания покупателем. Например, ЭАВР выписан поставщиком 10.02.2023 г., а покупатель подтвердил его 11.02.2023 г. Таким образом, возникает разница в отражении даты совершения оборота в учете покупателя и поставщика. Какая же из дат будет признана датой совершения оборота? Какую дату отражать в ЭСФ?

П.4 ст.7 закона №234-III от 28.02.2007 г. «О бухгалтерском учете…» гласит, что первичные документы (которым является АВР или ЭАВР) должны быть составлены в момент совершения операции или непосредственно после ее окончания.

При этом, согласно п.3 ст.379 НК РК, в общем случае датой совершения оборота по реализации работ и услуг, является день их выполнения (т.е. подписания покупателем, который своей подписью и подтверждает факт выполнения работы или оказания услуги). Особые условия предусмотрены только для:

  • банковских операций (п.4 ст.379 НК РК);
  • реализации тепла, воды, газа, услуг связи (п.5 ст.379 НК РК);
  • услуг железнодорожного транспорта (п.6 ст.379 НК РК);
  • услуг, оказанных нерезидентом (п.13 ст.379 НК РК).

Также, согласно п.15 ст.379 Налогового кодекса, если в документах, определенных п.3 и п.13 ст.379 НК РК, указано несколько дат, то датой подписания документа является наиболее поздняя из указанных дат. 

Таким образом, днем оказания услуги является дата, указанная в АВР или ином документе, подтверждающем факт оказания услуги (кроме СФ) и при этом самая поздняя из имеющихся дат –дата визирования ЭАВР покупателем.

Если поставщик выставил ЭАВР 10.04.2024 г., а подписан документ покупателем был 11.04.2024 г., то датой совершения оборота будет 11.02.2024 г. Эта дата и должна быть указана в ЭСФ. ЭСФ должна быть выписана не ранее даты совершения оборота и не позднее 15 календарных дней после даты совершения оборота.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Бухгалтерия

Директор ТОО –нерезидент: как оплачивать зарплатные налоги?

Как удерживать ИПН и соцплатежи с зарплаты директора ТОО, если он –нерезидент (гражданин РФ).

# Новости # Налоги

Продажа подаренной квартиры: как сэкономить на налогах?

Как законно сэкономить на налогах с продажи квартиры, которая находится в собственности менее 1 года.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

# Полезное # Бухгалтерия

Удаленная оплата через Kaspi Pay: пробивать ли фискальный чек?

Нужно ли пробивать фискальный чек при получении удаленной оплаты через Kaspi Pay. Какой вид платежа указывать: оплата картой или мобильные платежи.

# Полезное # Бухгалтерия

Какие изменения по использованию ЭЦП?

Новые правила использования ЭЦП в ИС ЭСФ, СОНО, КНП с 30 апреля 2024 г.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Полезное # Бухгалтерия

Техподдержка ЭСФ, СОНО, Кабинет налогоплательщика

Актуальные электронные адреса Службы поддержки информационных систем Комитета государственных доходов МФ РК

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Полезное # Бухгалтерия

Работа по совместительству: какие налоги и соцплатежи удерживать с дохода работника?

Какие налоги и социальные платежи удерживаются с доходов работника, трудящегося по совместительству. Нужны ли какие-либо справки с основного места работы.

# Полезное # Бухгалтерия

Вычет на медицину: как отразить в учете?

Как отразить в учете вычет на медицину, которым воспользовался работник. Как рассчитать ИПН с зарплаты, если работник применил вычет на медицину.

# Полезное # Бухгалтерия

Как стать участником СЭЗ

Что нужно предпринимателю, чтобы войти в свободную экономическую зону.

# Полезное # ИП и ТОО

Как зарегистрировать ТОО в Казахстане и какие документы потребуются.

Как зарегистрировать ТОО в Казахстане. Можно ли сделать регистрацию онлайн. Как зарегистрировать ТОО если учредителей несколько. Каковы нюансы регистрации ТОО гражданами РФ и другими иностранцами.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # Бухгалтерия

Форма 100.00: как сверить раздел «Вычеты» с оборотно-сальдовой ведомостью?

Из чего складывается раздел «Вычеты» ф.100.00 и как сверить его с данными оборотно-сальдовой ведомости.

# Полезное # Бухгалтерия

Может ли ТОО оформить беспроцентный заем от своих учредителей?

Можно ли ТОО получать займы от своих учредителей на покрытие текущих расходов. Как учитывать такие займы.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Полезное # Бухгалтерия

Лизинг основных средств: как учитывать основной долг и вознаграждение?

Как отражать в учете суммы основного долга и вознаграждения по договору лизинга основных средств.

# Новости # Налоги

Дивиденды за 2023 г. начислены и выплачены в 2024 г.: как облагать ИПН?

Как облагать налогом дивиденды за 2023 г., если они начислены и выплачены учредителю в 2024 г.

Наши сервисы