Logo
Онлайн бухгалтерия №1 в Казахстане!
Показатели МРП, МЗП...
  • МЗП 70 000 тг

    МРП 3 450 тг

  • Размер стандартного налогового вычета 14 МРП (48 300 тг)
  • Максимальный оборот по патенту за год 3 528 МРП (12 171 600 тг)
  • Максимальный оборот по упрощенной декларации за полугодие 24 038 МРП (82 931 100 тг)
  • Максимальный оборот по фиксированному вычету за год 144 184 МРП (497 434 800 тг)
  • Минимум оборота для постановки на учет по НДС за год 20 000 МРП (69 000 000 тг)

Электронный акт выполненных работ: как выписывать.

Электронный акт выполненных работ: как выписывать.

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 08.06.2022 Количество просмотров 77255

Что такое ЭАВР?

Согласно пп.2 ст.1 закона №234-III от 28.02.2007 г. «О бухгалтерском учете…» документальным свидетельством факта совершения хозяйственной операции являются первичные учетные документы. При этом они могут оформляться как на бумажном носителе, так и в электронном формате. Согласно п.6 ст.7 закона №234-III ИП и организации, оформляющие первичные документы в электронном виде, должны изготовлять бумажные копии:

  • для других участников хозяйственной операции;
  • по требованию госорганов.

Если же запроса или требования о предоставлении бумажного документа не поступало, организации и ИП вправе ограничиться электронными первичными документами.

При этом, согласно пп.7 ст.1 закона №370-II от 07.01.2003 г. «Об электронном документе…» электронный документ признается равнозначным бумажному, поскольку полностью воспроизводит его вид и содержащуюся в нем информацию. Этой позиции придерживается Минфин РК.

Одним из таких документов является электронный акт выполненных работ (ЭАВР), который активно используется предпринимателями, работающими в сфере оказания услуг, или потребляющими услуги.

С 2019 г. в Казахстане используются электронные счета-фактуры – ЭСФ. Требование по их выписке установлено п.2 ст.412 НК РК. При реализации услуг основанием для выписки ЭСФ является ЭАВР. При этом, обмен ЭСФ и ЭАВР между контрагентами осуществляется с помощью государственной информационной системы ИС ЭСФ, модуль «Акты выполненных работ». Там же реализована возможность выписки и получения ЭАВР.

Что выставлять первым: ЭАВР или ЭСФ?

ЭАВР и ЭСФ выставляются практически при любой сделке, касающейся реализации работ и услуг.

ЭСФ –документ, необходимый для ведения отчета по хозяйственной операции. Особенно, если сумма операции включает в себя НДС.

ЭАВР –документ, необходимый для отчета о проделанных работах и услугах.

Документы не являются взаимозаменяемыми. Предпринимателям по операциям, связанным с реализацией работ и услуг, необходимо оформлять и ЭАВР и ЭСФ. Что же оформляется первым? Поскольку информация касательно оказанной услуги или выполненной работы содержится в ЭАВР, логично выставить ЭАВР первым. Затем оформляется ЭСФ. Оба документа можно выписать на портале ИС ЭСФ.

Как выписать и подтвердить ЭАВР в ИС ЭСФ?

Для оформления ЭАВР в ИС ЭСФ поставщику необходимо:

  • авторизоваться на портале;
  • выбрать модуль «Акты выполненных работ» (отразится Журнал АВР);
  • нажать кнопку «Создать АВР»;
  • заполнить необходимые поля (дата выписки, БИН, реквизиты исполнителя и заказчика и т.д);
  • оформленный ЭАВР можно сохранить в Черновик, отправить на подтверждение, либо закрыть форму.

Покупатель (заказчик) должен подтвердить ЭАВР в системе. Для этого необходимо:

  • авторизоваться на портале;
  • выбрать модуль «Акты выполненных работ» (отразится Журнал АВР);
  • выбрать АВР со статусом «Не просмотрен» и нажать на кнопку «Открыть»;
  • после просмотра документ можно подтвердить с помощью кнопки «Подтвердить» (сделать это можно как из Журнала, так и находясь в открытой форме ЭАВР);
  • подтвержденный ЭАВР нужно подтвердить своей ЭЦП, при этом документ получает статус «Подтвержден».

Какой датой оформлять ЭСФ, если есть разница в датах выписки и подписания ЭАВР?

На практике нередки ситуации, когда есть расхождение в дате выписки ЭАВР поставщиком услуг и дате его подписания покупателем. Например, ЭАВР выписан поставщиком 10.02.2021 г., а покупатель подтвердил его 11.02.2021 г. Таким образом, возникает разница в отражении даты совершения оборота в учете покупателя и поставщика. Какая же из дат будет признана датой совершения оборота? Какую дату отражать в ЭСФ?

П.4 ст.7 закона №234-III от 28.02.2007 г. «О бухгалтерском учете…» гласит, что первичные документы (которым является АВР или ЭАВР) должны быть составлены в момент совершения операции или непосредственно после ее окончания.

При этом, согласно п.3 ст.379 НК РК, в общем случае датой совершения оборота по реализации работ и услуг, является день их выполнения (т.е. подписания покупателем, который своей подписью и подтверждает факт выполнения работы или оказания услуги). Особые условия предусмотрены только для:

  • банковских операций (п.4 ст.379 НК РК);
  • реализации тепла, воды, газа, услуг связи (п.5 ст.379 НК РК);
  • услуг железнодорожного транспорта (п.6 ст.379 НК РК);
  • услуг, оказанных нерезидентом (п.13 ст.379 НК РК).

Также, согласно п.15 ст.379 Налогового кодекса, если в документах, определенных п.3 и п.13 ст.379 НК РК, указано несколько дат, то датой подписания документа является наиболее поздняя из указанных дат. 

Таким образом, днем оказания услуги является дата, указанная в АВР или ином документе, подтверждающем факт оказания услуги (кроме СФ) и при этом самая поздняя из имеющихся дат –дата визирования ЭАВР покупателем.

Если поставщик выставил ЭАВР 10.02.2021 г., а подписан документ покупателем был 11.02.2021 г., то датой совершения оборота будет 11.02.2021 г. Эта дата и должна быть указана в ЭСФ. ЭСФ должна быть выписана не ранее даты совершения оборота и не позднее 15 календарных дней после даты совершения оборота.

Насколько полезна была статья?

(0)

Больше интересных статей

#Полезное #Бухгалтерия

Может ли ТОО оформить беспроцентный заем от своих учредителей?

Можно ли ТОО получать займы от своих учредителей на покрытие текущих расходов. Как учитывать такие займы.

#Полезное #Бухгалтерия

У ТОО на упрощенке депозит: где отражать полученное вознаграждение?

В какой форме налоговой отчетности отражать вознаграждение, полученное ТОО на упрощенке по депозиту. Составлять только ф.910.00 или дополнительно сдавать ф.100.00.

#Полезное #Бухгалтерия

Лизинг основных средств: как учитывать основной долг и вознаграждение?

Как отражать в учете суммы основного долга и вознаграждения по договору лизинга основных средств.

#Полезное #ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 200 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

#Новости #Финансы

Декретные выплаты женщине ИП на упрощенке: как получить максимальную сумму.

Как сделать так, чтобы при выходе в декрет женщина-ИП на упрощенке получила максимально возможную сумму декретных выплат.

#Полезное #Бухгалтерия

Дополнительная форма 100.00: в какой строке указать КПН «с минусом»?

В какой строке указать «минусовой» КПН, если сдается дополнительный отчет ф.100.00. За какой период можно пересдать ф.100.00.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

#Полезное #Бухгалтерия

Как начислить резерв по отпускам?

Как создать резерв по отпускам на начало года, помесячно и по итогу года. Какими проводками эта операция отражается в учете.

#Новости #Налоги

Можно ли будет в 2023 г. применять упрощенку при аренде помещений?

Смогут ли ИП применять упрощенку, при сдаче в аренду помещений в 2023 г. На какой режим налогообложения следует перейти.

#Полезное #Бухгалтерия

ВОСМС за ИП, если он работает по найму: нужно ли платить дважды.

Нужно ли платить ВОСМС ИП, если он параллельно работает по трудовому договору.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

#Новости #Юридические услуги

Как уволиться без обязательной отработки?

Как уволиться с работы, не отрабатывая обязательный месячный срок. Есть ли законные способы увольнения без отработки.

#Новости #Бизнес

Заявку на грант на развитие бизнеса можно подать с 20 февраля

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

#Новости #Налоги

Какие налоги и соцплатежи платит ИП на упрощенке в 2023 г. за себя?

Какие налоги и соцплатежи в свою пользу должен уплачивать ИП на упрощенке в 2023 г. при наличии дохода и при его отсутствии.

#Полезное #Бухгалтерия

Форма 100.00: как сверить раздел «Вычеты» с оборотно-сальдовой ведомостью?

Из чего складывается раздел «Вычеты» ф.100.00 и как сверить его с данными оборотно-сальдовой ведомости.

#Полезное #Бухгалтерия

Простое товарищество в Казахстане: что нужно знать жителям многоквартирных домов.

Как оформить простое товарищество в Казахстане. Как заключить договор и определить доли участников. Как вести учет доходов и расходов. Налогообложение простого товарищества. Платить ли НДС.

#Полезное #Бухгалтерия

Работа по совместительству: какие налоги и соцплатежи удерживать с дохода работника?

Какие налоги и социальные платежи удерживаются с доходов работника, трудящегося по совместительству. Нужны ли какие-либо справки с основного места работы.

#Полезное #Бухгалтерия

Как отозвать налоговый отчет?

Как налогоплательщику отозвать налоговый отчет, который уже сдан в налоговую. Что для этого нужно.

#Полезное #О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

Новые видео на Youtube youtube-image

Наши сервисы

НАЗАД

Комментарии

Хитрова Анастасия 20.05.2022, 17:02
Здравствуйте. Что делать покупателю если ЭАВР выписана 29.04.2022, а подтверждена покупателем 03.05.2022?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 23.05.2022, 09:38
Здравствуйте! Согласно п.3 ст.379 НК РК, в общем случае датой совершения оборота по реализации работ и услуг, является день их выполнения (т.е. подписания покупателем, который своей подписью и подтверждает факт выполнения работы или оказания услуги).
Сейтимбетова Назира 10.08.2021, 14:22
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста: выполнили работы, выписали в "1 С" АВР 05.08.2021г., отправили Заказчику. На следующий день Заказчик попросил ЭАВР, сформировали опять же в "1 С", но не меняя даты в АВР (05.08.21г.) , т.е. изменилась дата выписки ЭАВР 06.08.2021г., отправили, Заказчик утвердил ЭАВР 10.08.2021г. Формируем в "1 С" эсф, но в эсф стоит дата совершения оборота 10.08.21 г.., при этом автоматически в г. 32.1 стоит электронный номер ЭАВР, а в гр. 32.2 "дата документа, подтверждающего доставку" стоит 06.08.2021г.. Правильно ли это? Какая должна была быть дата в ЭСФ в гр. 3 "дата совершения оборота" - 05.08.21г. или 06.08.21г. или 10.08.21г.? Спасибо!

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 09.11.2021, 17:24
Дата в ЭСФ будет дата подписания ЭАВР заказчиком.
Марина В.С. 06.05.2021, 11:46
Подскажите ,что делать и как выставить эсф,если заказчик не подписал авр в течении 15 дней с момента выставления апр?
Менеджер Mybuh.kz 30.11.-0001, 00:00
Беркова Инна Валерьевна 05.05.2021, 12:02
Добрый день! Можно выписывать ЭАВР с минусом, если подписывают договор на скидку на услуги? ЭСФ будет основная и дополнительная - а как быть с ЭАВР - один или два документа ?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 11.06.2021, 11:40
Добрый день! Скидка в цене не является услугой, поэтому выписать ЭАВР на неё нельзя, также как и нельзя выписать ЭАВР с отрицательным значением в цене и/или сумме. 
сулейменова А.С 29.04.2021, 16:14
бланк выставление счет на оплату

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 29.04.2021, 16:18
Видео инструкция по созданию счета на оплату
Степанова Т.Н. 09.04.2021, 14:56
добрый день. скажите если работы выполнены 31.03.2021, но АВР выставлено 05.04.2021 и подтверждено 07.04.2021 это правильно?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 09.04.2021, 14:57
Да, все ок
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...