5770
При подготовке отчетности ф.910.00 за 1 полугодие 2023 г. при уплате за полугодие максимальной суммы СО может оказаться так, что сумма соцналога будет равна нулю. Это происходит потому, что согласно порядку расчета суммы СН к уплате, сумма к уплате рассчитывается за минусом уже ранее уплаченных СО. Если сумма СН за 1 полугодие 2023 г. оказалась равной нулю, можно ли не платить СН?
Обратимся к НК РК.
При применении СНР на основе упрощенной декларации налоги исчисляются в соответствии со ст.687 НК РК, согласно которой исчисление налогов по упрощенной декларации производится путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3%.
Уплата налогов по упрощенной декларации производится согласно п.2 ст.688 НК РК, в соответствии с которым:
-
ИПН подлежит уплате в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов;
-
социальный налог - в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов за минусом суммы социальных отчислений.
При превышении суммы социальных отчислений в ГФСС над суммой социального налога сумма социального налога считается равной нулю.
Таким образом, если у ИП сумма оплаченных в свою пользу социальных отчислений превышает сумму исчисленного за полугодие социального налога, то сумма социального налога, подлежащая к уплате, считается равной нулю. В этом случае уплачивать СН за 1 полугодие 2023 г. не нужно, оплачивается только ИПН.
Приведем пример:
ИП на упрощенке получил доход за 1 полугодие 2023 г. в размере 5 000 000 тг.
Поскольку в перспективе планируется выход в декрет, ИП платил СО в свою пользу с максимально возможной базы (7 МЗП):
7*70 000 *3,5% =17 150 тг. в месяц
За полугодие уплачено СО:
17 150 *6 =102 900 тг.
Сумма ИПН и СН за 1 полугодие 2023 г. составит:
5 000 000*3% = 150 000 тг.
150 000 * 0,5 =75 000 тг. (ИПН к уплате)
150 000 * 0,5 =75 000 тг. (СН к уплате расчетный)
Рассчитаем СН к уплате за минусом СО:
75 000 – 102 900 = (-) 27 900 тг.
Сумма СО превышает сумму СН, значит соцналог за 1 полугодие 2023 г. в этом случае не уплачивается.
Подробнее о том, как ИП получить максимальную сумму декретных, узнайте здесь.
Если вам требуется помощь в составлении и сдаче ф.910.00, вам поможет «Mybuh.kz». Напоминаем, срок сдачи ф.910.00 за 1 полугодие 2023 г. – до 15.08.2023 г., срок уплаты налогов – до 25.08.2023 г.
Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.
