53393
Что отражается в форме 200.00?
Форма 200.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу» предназначена для исчисления ИПН и соцналога, а также для исчисления, удержания и перечисления сумм ОПВ, ОППВ, СО, ВОСМС и ООСМС.
Представляется она в 2026 г. следующими категориями налогоплательщиков, согласно Правилам заполнения формы 200 за 2026 год:
Декларация составляется:
1. налогоплательщиками (налоговыми агентами), плательщиками единого платежа согласно глав 39 - 43 раздела 6, главе 74 раздела 15 , глав 56 – 58 раздела 9 и главе 94 раздела 20 НК РК,
2. агентами по уплате обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, обязательных пенсионных взносов работодателя и плательщиками социальных отчислений в соответствии с Социальным кодексом,
3. плательщиками взносов и (или) отчислений на ОСМС в соответствии с Законом Республики Казахстан "Об обязательном социальном медицинском страховании" (Закон об ОСМС), в том числе:
· индивидуальными предпринимателями,
· лицами, занимающимися частной практикой,
· крестьянскими или фермерскими хозяйствами, применяющими общеустановленный режим налогообложения по обязательным пенсионным взносам, социальным отчислениям, взносам на ОСМС в свою пользу в размерах, установленных Социальным кодексом и Законом об ОСМС.
Обратите внимание, что из текста Правил убрали уточнение «…за исключением применяющих специальные налоговые режимы для крестьянских или фермерских хозяйств, на основе упрощенной декларации…». Что автоматически подразумевает, что ИП на упрощенке, и применяющие СНР для КХ и ФХ тоже сдают ф.200.00, как и ИП на ОУР.
Подробнее об ИП на ОУР узнайте здесь.
Если налогоплательщик параллельно осуществляет деятельность в рамках СНР КХ и ФХ (ст. 728-733 нового НК РК) и деятельность, налогообложение которой производит в общеустановленном порядке, то сдавать ф.200.00 нужно раздельно по каждому виду деятельности.
Шаблон ф.200.00 и Правила по ее составлению утверждены Приказом Минфина №39 от 20.01.2020 г. (Приложения №16 и №17).
Состоит декларация из самой формы 200.00 и приложений к ней (формы с 200.01 по 200.06). Приложения предназначены для детального отражения информации об исчислении обязательств по налогам и соцплатежам.
Форма 200.00 включает следующие разделы:
-
Раздел «Общая информация о налогоплательщике» включает сведения об ИИН и Ф.И.О. предпринимателя, статусе резидентства, налоговом периоде, за который сдается форма, валюте, общей численности работников, наличии структурных подразделений и т.д.;
-
Раздел «Расчетные показатели» содержит сведения о суммах ОПВ, ОППВ, СН, СО, ООСМС и ВОСМС, подлежащих перечислению за работников и в свою пользу.
-
Раздел «Ответственность налогоплательщика» предназначен для подтверждения ИП достоверности указанных в Декларации сведений.
Детальная информация, которая в самой ф.200.00 отражена в укрупненном виде, расшифровывается в приложениях 200.01-200.06.
Так, в приложениях содержатся сведения:
-
200.01 – по доходам и базам для исчисления соцплатежей работников -граждан РК и работающих по договорам ГПХ;
-
200.02- по исчислению ИПН с доходов иностранцев и лиц без гражданства;
-
200.03 –по исчислению сумм ИПН и соцналога по структурному подразделению (заполняют юридические лица);
-
200.04. –по исчислению соцналога налогоплательщиками, работающими по контракту, заключенному с Республикой Казахстан;
-
200.05 – по исчислению налогов и соцплатежей с доходов физических лиц, облагаемых у источника выплаты 9кроме иностранцев и лиц без гражданства).
-
200.06 - исчисление единого платежа с доходов работников
Таким образом, предоставлять ф.200.00 ИП должен по налогам и соцплатежам в свою пользу и при наличии работников –по налогам, взносам и отчислениям с их доходов.
Когда предоставляется ф.200.00 в налоговую?
Форма 200.00 является квартальной формой отчетности. Сдавать ее нужно ежеквартально, до 15 мая, 15 августа, 15 ноября отчетного года и до 15 февраля следующего года.
Скачать актуальный шаблон ф.200.00 можно на портале КГД МФ РК в разделе «Главная», «Законодательство РК», «Формы налоговой отчетности», выбрав соответствующий год, а в нем – подраздел «Индивидуальный подоходный налог и социальный налог».
Каким способом можно предоставить ф.200.00?
Ф.200.00 можно предоставить в налоговую несколькими способами, по выбору налогоплательщика:
-
в бумажном виде, при личной явке в свою налоговую;
-
по почте заказным письмом с уведомлением;
-
через сервис «Кабинет налогоплательщика».
Если вы затрудняетесь составить ф.200.00 самостоятельно, вам помогут наши специалисты. Кроме разовой услуги по сдаче формы 200.00 мы предлагаем услугу по комплексному бухгалтерскому обслуживанию в рамках тарифа «Персональный бухгалтер»: весь ваш учет мы возьмем на себя. Заполните форму в конце статьи и мы свяжемся с вами в рабочее время.
Также вести учет и сдавать отчетность вы можете самостоятельно с помощью нашего сервиса онлайн-бухгалтерии "Бизнес помощник". Первые две недели пользования сервисом –бесплатно!
Что будет, если не предоставить ФНО в срок?
Если не предоставить ф.200.00 в срок, на первый раз предпринимателю грозит предупреждение (п.1 ст.272 КоАП РК).
Если же нарушение допущено повторно в течение года, после получения первого предупреждения, ИП грозит штраф. Согласно п.2 ст.272 КоАП РК штрафы составляют:
-
на физических лиц – 15 МРП;
-
на частных нотариусов, ЧСИ, адвокатов, на субъектов малого предпринимательства или НКО- 30 МРП;
-
на субъектов среднего предпринимательства – 45 МРП;
-
на субъектов крупного предпринимательства – 70 МРП.
Доверьте составление и сдачу ф.200.00 и любых других форм налоговой отчетности специалистам «Mybuh.kz». Мы гарантируем правильность составления отчетности и отсутствие проблем с налоговой.
