Налоговый период стартовал! Не забудьте сдать 910, 913 и 200 формы до 15 февраля!

ИП без НДС: есть ли обязанность выписывать ЭСФ?

ИП без НДС: есть ли обязанность выписывать ЭСФ?

#Новости #НДС, СНТ, ЭСФ

Опубликовано: 30.12.2024 Количество просмотров 27567
Если ИП не достиг минимального порога оборота для постановки на учет по НДС (20 000 МРП), то он вправе на учет по НДС не вставать. При желании это можно сделать добровольно, но, как правило, без прямой необходимости ИП на учет по НДС предпочитают не вставать. Нужно ли ИП, не являющемуся плательщиком НДС, выставлять ЭСФ контрагентам? Если да, то в какой срок нужно выписывать ЭСФ? Давайте разберемся…

Обратимся к НК РК.

Согласно ст.412 НК РК при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать ЭСФ следующие категории налогоплательщиков:

  • плательщики НДС

  • при реализации товаров из Перечня изъятий (независимо от того, являются они плательщиками НДС или нет);

  • комиссионер (независимо от того, являются они плательщиками НДС или нет);

  • экспедитор (независимо от того, являются они плательщиками НДС или нет);

  • по услугам международной перевозки грузов (независимо от того, являются они плательщиками НДС или нет);

  • налогоплательщики в случае реализации импортированных товаров (независимо от того, являются они плательщиками НДС или нет);

  • налогоплательщики, в случае реализации товаров, которые поступили в модуль «Виртуальный склад» ИС ЭСФ (независимо от того, являются они плательщиками НДС или нет);

  • при реализации подакцизных товаров (независимо от того, являются они плательщиками НДС или нет).

  • неплательщики НДС по гражданско-правовой сделке свыше 1 000 МРП.

Таким образом, нет прямой связи между постановкой на учет по НДС и обязанностью выписывать ЭСФ.

ЭСФ выписывается на всю сумму сделки. На бумажном носителе счет-фактуру можно выписывать только:

  • если по месту нахождения налогоплательщика в границах административно-территориальных единиц РК отсутствуют сети телекоммуникаций общего пользования;

  • если на портале ИС ЭСФ технические ошибки (п.2 ст.412 НК РК), с последующем внесением ЭСФ в систему после исправления ошибки.

Согласно п.13 ст.412 НК РК выписка счета-фактуры не требуется в случаях, когда товары услуги, работы оплата осуществлялись в адрес физлиц и оплата производилась наличными деньгами, через терминалы электронными деньгами или электронным платежом.

Но даже в этом случае, если реализуются физлицам импортированные товары, товары, включенные в Перечень изъятия, или товары ВС, то также возникает обязанность выписывать ЭСФ.

Напомним, что согласно положениям п. 89-90 Правил выписки ЭСФ, по товарам, расчеты за которые осуществляются наличными деньгами, посредством платежных карточек или перечислением на расчетный счет, при реализации их физлицам можно выписать один общий ЭСФ за день (а не каждому покупателю-физлицу в отдельности).

Но если какой-либо покупатель-физлицо запросит выписку ЭСФ в свой адрес, поставщик обязан выполнить это требование (п.14 ст.412 НК РК).

Сроки выписки ЭСФ предусмотрены статьей 413 НК РК. В стандартном срок составляет 15 календарных дней, отсчитываемых с даты совершения оборота. Но в ряде случаев период выписки может быть дольше.

За нарушение порядка выписки счетов-фактур, а также за нарушение сроков выписки ЭСФ поставщик несет административную ответственность в соответствии с п. 3 и 4 ст. 280-1 КоАП:

  • за первичное нарушение –предупреждение;

  • за повторное нарушение в течение года – штраф.

Штраф за невыписку ЭСФ составляет:

  • на субъектов малого предпринимательства -40 МРП;

  • на субъектов среднего предпринимательства – 100 МРП;

  • на субъектов крупного предпринимательства – 150 МРП.

Штраф за выписку ЭСФ с нарушением срока составляет:

  • на субъектов малого предпринимательства -20 МРП;

  • на субъектов среднего предпринимательства – 50 МРП;

  • на субъектов крупного предпринимательства – 100 МРП.

Выписать ЭСФ легко и быстро можно с помощью сервиса онлайн-бухгалтерии «Mybuh.kz». Сервис интегрирован с порталом ИС ЭСФ и оформленные счета-фактуры автоматически попадают на сервер налоговой. Оставьте заявку и мы проконсультируем вас подробнее о возможностях сервиса и тарифах.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

В НПП Атамекен высказали позицию по повышению НДС

Как НПП «Атамекен» относится к вопросу повышения ставки НДС в Казахстане.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Можно ли исправить ошибку в уже исправленном ЭСФ?

Можно ли выписать еще один исправленный ЭСФ, если допущена ошибка в ранее выписанном исправленном ЭСФ.

# Новости # Бухгалтерия

У сотрудника есть ипотека: освобождается ли он от уплаты ИПН?

Нужно ли удерживать ИПН с зарплаты сотрудника, если у него есть ипотека. Как применяется льгота по ИПН по ипотеке.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Уплата НДС на импорт методом зачета продлена на 2025 год

Уплата НДС на импорт методом зачета в Казахстане.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Правила возврата НДС из бюджета: условия и сроки

Правила возврата превышения НДС из бюджета в 2024 г.. 

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Для сельхозпроизводителей ставку НДС повышать не планируют

Поднимут ли ставку НДС для сельхозпроизводителей. Кого коснется планируемое повышение ставки НДС.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Порог по НДС снижают из-за дробления бизнеса

По какой причине планируется снижение порога постановки на учет по НДС до 15 млн тг.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Несвоевременно выписано несколько ЭСФ: общий штраф или за каждый ЭСФ?

Что грозит налогоплательщику за несвоевременную выписку нескольких ЭСФ. Будет ли общий штраф или отдельный штраф за каждый ЭСФ.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # Бизнес

Ликвидация ИП

Если вы открыли ИП, но больше не собираетесь по нему осуществлять деятельность и хотите Ликвидировать ИП – В этом вам поможет команда Mybuh.kz

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Поправки в НК РК 2026 (НДС, СНР) внесут в Мажилис до 20 февраля 2025 года

Изменения в Налоговый кодекс по НДС и спецрежимам. Какую ставку НДС планируют утвердить в Казахстане.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Нулевой НДС: в какой строке формы 300 его отражать

В какой строке формы 300.00 отражать полученные от поставщика услуги, облагаемые по ставке НДС 0%.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # Бухгалтерия

Что считается доходом ИП: деньги, поступившие на счет, или суммы выставленных ЭСФ?

Как учитывать доход ИП, по суммам, поступившим на расчетный счет, или по сумма выставленных ЭСФ.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Токаев высказался по поводу повышения ставки НДС

Мнение президента Токаева по поводу повышения ставки НДС в Казахстане.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Новости # Налоги

ИП прописан и ведет деятельность в разных районах города: куда платить налоги?

В какое УГД МФ РК перечислять налоги, если ИП на упрощенке зарегистрирован в одном районе города, а деятельность ведет в другом. Какой КНО указывать в декларации.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Ставка НДС с 2026 года

В каком размере планируют утвердить дифференцированные ставки НДС с 2026 г.

Наши сервисы