Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

ИП без НДС: есть ли обязанность выписывать ЭСФ?

ИП без НДС: есть ли обязанность выписывать ЭСФ?

#Новости #НДС, СНТ, ЭСФ

Опубликовано: 28.02.2025 Количество просмотров 35064
Если ИП не достиг минимального порога оборота для постановки на учет по НДС (20 000 МРП), то он вправе на учет по НДС не вставать. При желании это можно сделать добровольно, но, как правило, без прямой необходимости ИП на учет по НДС предпочитают не вставать. Нужно ли ИП, не являющемуся плательщиком НДС, выставлять ЭСФ контрагентам? Если да, то в какой срок нужно выписывать ЭСФ? Давайте разберемся…

Обратимся к НК РК.

Согласно ст.412 НК РК при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать ЭСФ следующие категории налогоплательщиков:

  • плательщики НДС

  • при реализации товаров из Перечня изъятий (независимо от того, являются они плательщиками НДС или нет);

  • комиссионер (независимо от того, являются они плательщиками НДС или нет);

  • экспедитор (независимо от того, являются они плательщиками НДС или нет);

  • по услугам международной перевозки грузов (независимо от того, являются они плательщиками НДС или нет);

  • налогоплательщики в случае реализации импортированных товаров (независимо от того, являются они плательщиками НДС или нет);

  • налогоплательщики, в случае реализации товаров, которые поступили в модуль «Виртуальный склад» ИС ЭСФ (независимо от того, являются они плательщиками НДС или нет);

  • при реализации подакцизных товаров (независимо от того, являются они плательщиками НДС или нет).

  • неплательщики НДС по гражданско-правовой сделке свыше 1 000 МРП.

Таким образом, нет прямой связи между постановкой на учет по НДС и обязанностью выписывать ЭСФ.

ЭСФ выписывается на всю сумму сделки. На бумажном носителе счет-фактуру можно выписывать только:

  • если по месту нахождения налогоплательщика в границах административно-территориальных единиц РК отсутствуют сети телекоммуникаций общего пользования;

  • если на портале ИС ЭСФ технические ошибки (п.2 ст.412 НК РК), с последующем внесением ЭСФ в систему после исправления ошибки.

Согласно п.13 ст.412 НК РК выписка счета-фактуры не требуется в случаях, когда товары услуги, работы оплата осуществлялись в адрес физлиц и оплата производилась наличными деньгами, через терминалы электронными деньгами или электронным платежом.

Но даже в этом случае, если реализуются физлицам импортированные товары, товары, включенные в Перечень изъятия, или товары ВС, то также возникает обязанность выписывать ЭСФ. 

При этом, если импортированные товары, товары, включенные в Перечень изъятий или включенные в модуль ВС реализуются физическим лицам - конечным потребителям (не для использования в предпринимательской деятельности) или субъектам микропредпринимательства (определяются по ст. 24 Предпринимательского кодекса РК) , то счет -фактуру можно не выписывать по такой реализации

Напомним, что согласно положениям п. 89-90 Правил выписки ЭСФ, по товарам, расчеты за которые осуществляются наличными деньгами, посредством платежных карточек или перечислением на расчетный счет, при реализации их физлицам можно выписать один общий ЭСФ за день (а не каждому покупателю-физлицу в отдельности).

Но если какой-либо покупатель-физлицо запросит выписку ЭСФ в свой адрес, поставщик обязан выполнить это требование (п.14 ст.412 НК РК).

Сроки выписки ЭСФ предусмотрены статьей 413 НК РК. В стандартном срок составляет 15 календарных дней, отсчитываемых с даты совершения оборота. Но в ряде случаев период выписки может быть дольше.

За нарушение порядка выписки счетов-фактур, а также за нарушение сроков выписки ЭСФ поставщик несет административную ответственность в соответствии с п. 3 и 4 ст. 280-1 КоАП:

  • за первичное нарушение –предупреждение;

  • за повторное нарушение в течение года – штраф.

Штраф за невыписку ЭСФ составляет:

  • на субъектов малого предпринимательства -40 МРП;

  • на субъектов среднего предпринимательства – 100 МРП;

  • на субъектов крупного предпринимательства – 150 МРП.

Штраф за выписку ЭСФ с нарушением срока составляет:

  • на субъектов малого предпринимательства -20 МРП;

  • на субъектов среднего предпринимательства – 50 МРП;

  • на субъектов крупного предпринимательства – 100 МРП.

Выписать ЭСФ легко и быстро можно с помощью сервиса онлайн-бухгалтерии «Mybuh.kz». Сервис интегрирован с порталом ИС ЭСФ и оформленные счета-фактуры автоматически попадают на сервер налоговой. Оставьте заявку и мы проконсультируем вас подробнее о возможностях сервиса и тарифах.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Освобождение оборот от НДС при наличии сотрудников инвалидов в 2026 году

Льгота по НДС при наличии в штате сотрудников инвалидов с 2026 г.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Сроки внесения счет-фактур в ИС ЭСФ после технических работ 6 июня 2025 года

Внесение ЭСФ в ИС ЭСФ после плановых технических работ.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Минимальный уровень цен для оплаты НДС при импорте товаров

Как рассчитывается минимальный уровень цен для подсчета суммы НДС при импорте товаров.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Изменится порядок списания превышения НДС при снятии с учета по НДС

Порядок списания превышения НДС с лицевых счетов налогоплательщиков при снятии с регистрационного учета по НДС.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Возврат НДС по внутренней реализации планируют внедрить в Казахстане

Когда в Казахстане будет внедрен механизм возврата НДС по внутренней реализации.

# Новости # Налоги

Отмена налоговых вычетов ретроспективно: изменений с 2025 года не будет

С какого периода будет применяться отмена Налоговых вычетов для многодетных и на медицину и увеличение стандартного вычета с 14 МРП до 30 МРП.

# Новости # Налоги

Истекает срок сдачи расчета текущих платежей по налогу на транспорт

В какой срок необходимо сдать расчет текущих платежей по налогу на транспорт (ф.701.00). Кто должен сдать расчет. Какое значение МРП применять.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Технические работы в ИС ЭСФ 4 июля 2025 года

Проведение технических работ в информационной системе «Электронные счета-фактуры».

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Увеличиваются льготы для сельхозтоваропроизводителей с 70% до 80% с 2026 года

Размер льготы для сельхозтоваропроизводителей. Сумма НДС, дополнительно относимая в зачёт сельхозтоваропроизводителями.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Новости # Налоги

ДГД по Западно-Казахстанской изменило местонахождение

Местонахождение департамента госдоходов по Западно-Казахстанской области.

# Новости # МРП в Казахстане

ФНО 110, 700, 701, 701.01, 912 сдаем только в КНП ИСНА с 26 июня 2025 года

Формы налоговой отчетности доступны к сдаче посредством новой «Интегрированой системы налогового администрирования» (ИСНА)

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Сроки выписки ЭСФ и СНТ продлили из-за технических проблем 3, 4 июля 2025 года

Продление сроков выписки ЭСФ и СНТ в ИС ЭСФ. Технический сбой в работе ИС ЭСФ.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Повышение ставки НДС с 2026 года поддержали в МВФ

Рост ставки НДС в Казахстане с 2026 г. поддержан миссией Международного валютного фонда.

# Полезное # О налогах

Налог на имущество ИП и ТОО, ставки налога на имущество, как уплачивать налог

Как и по каким ставкам уплачивается налог на имущество ИП и ТОО в Казахстане. Чем в расчете и уплате налога поможет «Mybuh.kz».

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Перечень товаров, по которым ЭСФ и СНТ обязательны, изменится с 1 сентября 2025 года

На какие товары будет обязательна выписка СНТ и ЭСФ с 01.09.2025 г.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Внесение ЭСФ, СНТ после техработ 16, 17 мая 2025 года

Когда нужно внести в ИС ЭСФ СНТ и ЭСФ, выписанные во время технических работ.

Наши сервисы