Налоговый период стартовал! Не забудьте сдать 910, 913 и 200 формы до 15 февраля!

Как ТОО и ИП на упрощенке отразить в отчетности доход по банковскому депозиту

Как ТОО и ИП на упрощенке отразить в отчетности доход по банковскому депозиту

#Новости #Кабинет налогоплательщика

Опубликовано: 03.02.2025 Количество просмотров 22620
Нередко ИП или ТОО хранят часть свободных денежных средств не просто на текущем счете в банке, а зачисляют их на депозитный счет. Банки предлагают бизнесу не только долгосрочные депозиты, но и так называемые депозиты «овернайт», когда средства хранятся на депозите всего несколько часов. Это выгодно и банкам и бизнесу. Если депозит открыт на ИП или на организацию (а не на физлицо), то в этом случае доходы по начисленным банковским процентам тоже являются доходом предпринимателя или организации.

Как же отразить такой доход, если ИП или ТОО применяют спецрежим на основе упрощенной декларации? Давайте разберемся.

Согласно ст.681 НК РК объектом обложения для «упрощенцев» является полученный за налоговый период доход.

При этом в налогооблагаемый доход налогоплательщика на упрощенке включаются доходы (п.2 ст.681 НК РК):

  • от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, от сдачи в аренду имущества;
  • от списания обязательств;
  • от уступки права требования;
  • присужденные или признанные должником штрафы, пени;
  • суммы, полученные из госбюджета на покрытие затрат и т.д.

Всего в рамках спецрежима «упрощенки» налогообложению подлежат 10 видов доходов.

По тем доходам, которые не указаны в п.2 ст.681 НК РК, налогоплательщики, применяющие упрощенку, исчисляют и уплачивают налоги и сдают отчетность в общеустановленном режиме. Это означает, что при наличии дохода по вознаграждениям от банковского депозита налогоплательщик -ИП обязан сдавать ф.220.00 (Декларация по ИПН) именно по данному виду доходов, даже если он применяет спецрежим упрощенки. По остальной деятельности сдается ф.910.00. Налогоплательщик -ТОО на упрощенке сдает, соответственно, ф.100.00 в дополнение к 910.00.

Согласно Правилам составления ф.100.00, сумма банковского вознаграждения отражается в строке 100.00.014 (как прочие доходы налогоплательщика). Доходы по вознаграждениям облагаются по ставке 20%.

С другой стороны, такие доходы облагаются у источника выплаты по ставке 15% (ст.308 НК РК, п.3 ст.313 НК РК). Налог в этом случае удерживает банк, как налоговый агент.
Согласно п.2 ст.302 НК РК, сумма КПН к уплате уменьшается на сумму КПН, удержанного у источника выплаты, если есть документы, подтверждающие удержание налога налоговым агентом.

Та сумма, которую удержал банк, отражается в строке 100.00.058 V формы 100.00.

А после уменьшения сумма к уплате самим ТОО (разница между ставками 20% и 15%) отражается в строке 100.00.058.

Т.е. фактически ТОО должно будет доплатить в бюджет только оставшиеся 5% от полученного вознаграждения и отчитаться по ф.100.00 в дополнение к ф.910.00 по основной деятельности.

ИП на упрощенке в этом случае сдает ф.220.00. При этом ИП не платит 5% т.к. как у ИП для деятельности, облагаемой по ОУР, ставка составляет 10%. Поскольку банк удержал ИПН по ставке 15%, то ИП на упрощенке он просто отражает в 220.00 доход и  корректировку, доплачивать налог не требуется.

Если вы затрудняетесь с заполнением ф.910.00, ф.220.00 или ф.100.00, вам помогут опытные бухгалтера «Mybuh.kz». Оставьте заявку и получите разовую консультацию или комплексную услугу по заполнению и сдаче налоговой отчетности.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Юридические услуги

Трудовой отпуск во время декретного отпуска: возможно ли?

Можно ли предоставить сотруднице трудовой отпуск, если она уже находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Как это оформить документально.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Новости # МРП в Казахстане

Мобильные переводы: для проверок утвердят предельную сумму

В пределах какой суммы мобильные переводы граждан не будут проверять. Предельная сумма мобильного перевода в месяц в 2024 году.

# Новости # МРП в Казахстане

Технические проблемы с лицевыми счетами в ИС ЦУЛС

Разноска по лицевым счетам в период с 19 по 21 января 2025 г.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # МРП в Казахстане

Три короткие рабочие недели ждут казахстанцев в марте 2025 года

Дни отдыха в марте 2025 г. Как отдыхаем на 8 марта и Наурыз в 2025 году

# Новости # МРП в Казахстане

Кадастровая информация: где узнать сведения об участке в режиме онлайн

Как гражданам быстро и бесплатно получить сведения об участке в режиме онлайн.

# Новости # МРП в Казахстане

Информацию о перечисленных ОСМС и ВОСМС можно будет узнать только через Egov.

Как и где получить информацию о перечисленных суммах ОСМС и ВОСМС в 2021 г.

# Новости # Юридические услуги

Как уволиться без обязательной отработки?

Как уволиться с работы, не отрабатывая обязательный месячный срок. Есть ли законные способы увольнения без отработки.

# Новости # МРП в Казахстане

Как нерезиденту получить справку о полученных доходах из источников в РК

Куда обращаться нерезиденту для получения справки о доходах, полученных из источников в Республике Казахстан.

# Новости # МРП в Казахстане

Ипотека по договору с Казахстанской ипотечной компанией: применяется ли налоговый вычет

Можно ли произвести налоговый вычет по вознаграждению, если у работника ипотека по договору с АО «Ипотечная организация «Казахстанская ипотечная компания»

# Новости # Бухгалтерия

У сотрудника есть ипотека: освобождается ли он от уплаты ИПН?

Нужно ли удерживать ИПН с зарплаты сотрудника, если у него есть ипотека. Как применяется льгота по ИПН по ипотеке.

# Новости # Бизнес

Ликвидация ИП

Если вы открыли ИП, но больше не собираетесь по нему осуществлять деятельность и хотите Ликвидировать ИП – В этом вам поможет команда Mybuh.kz

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Новости # МРП в Казахстане

Работникам предпенсионного возраста помогут в трудоустройстве

Куда лицам предпенсионного возраста обратиться за содействием в трудоустройстве.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # МРП в Казахстане

Дубликат Устава можно получить электронно.

Как получить дубликат Устава юридического лица через портал Egov.kz.

# Новости # МРП в Казахстане

Запущена новая жилищная программа для технических специалистов «Наурыз жұмыскер»

Жилищная программа для технических специалистов. Льготная ипотека для работников сфер промышленности, энергетики, транспорта, сельского хозяйства и водных ресурсов.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Налоги

Налогообложение работников-инвалидов в 2025 г.

Как рассчитать налоги с доходов работников-инвалидов в 2025 г. Какими налогами облагаются доходы работников-инвалидов. Какие налоговые льготы дает статус инвалида.

Наши сервисы