Можно ли относить НДС в зачет по бумажному счету-фактуре в 2023 г.?

Можно ли относить НДС в зачет по бумажному счету-фактуре в 2023 г.?

#Новости #НДС, СНТ, ЭСФ

Опубликовано: 07.03.2023 Количество просмотров 2550
Бывает так, что поставщик выдает покупателю счет-фактуру на бумажном носителе (не ЭСФ). Можно ли покупателю на основании этого документа отнести НДС в зачет? Или это можно сделать только на основании ЭСФ? Давайте разберемся…

Обратимся к НК РК.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 400 НК РК суммой НДС, относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, являющимся плательщиком НДС, признается сумма НДС, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, если такие товары или услуги:

  1. используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации;

  2. указаны в счете-фактуре, выписанном поставщиком, являющимся плательщиком НДС, на дату выписки счета-фактуры, с выделенным в нем НДС и указанием идентификационного номера налогоплательщика-поставщика.

Согласно п.1 ст.401 НК РК НДС, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из дат:

  1. дата получения товаров, работ, услуг;

  2. дата выписки счета-фактуры или иного документа, являющегося основанием для отнесения в зачет НДС в соответствии с п. 1 ст. 400 НК РК.

Что касается формы выписки, то согласно п. 2 ст. 412 НК РК счет-фактура выписывается в электронной форме. В виде исключения предусмотрены конкретные случаи, когда налогоплательщик вправе выписывать счет-фактуру на бумажном носителе:

  1. отсутствие по месту нахождения налогоплательщика сети телекоммуникаций (ТКС) общего пользования (список районов, в которых отсутствует ТКС, размещены на портале КГД МФ РК в разделе «Главная», «Деятельность», «Налоговое администрирование», «Применение ККМ»);

  2. подтверждение информации на портале КГД МФ РК о невозможности выписки счетов-фактур в ИС ЭСФ по причине технических ошибок. При этом, после устранения технических ошибок бумажный СФ все равно необходимо внести в ИС ЭСФ. На это отводится 15 календарных дней с даты устранения ошибки.

Обратите внимание, что пп.3 п.1 ст.402 НК РК содержит условия, когда НДС не признается относимым в зачет. Это может быть в следующих случаях:

  1. в документе, являющемся основанием для отнесения в зачет, не отражены или некорректно отражен ИИН/БИН номер лица, выписавшего такой документ, и (или) лица, которому выписан такой документ;

  2. в счете-фактуре не отражены данные о дате выписки документа, номере счета-фактуры, наименовании товара, работы, услуги, размере облагаемого оборота;

  3. счет-фактура не заверен в соответствии с требованиями ст. 412 НК РК;

  4. счет-фактура выписан на бумажном носителе в нарушение требований п. 1 ст. 412 НК РК, за исключением случая, предусмотренного пп. 1 п. 2 ст. 412 НК РК,

  5. счет-фактура выписан на бумажном носителе в соответствии с пп. 2 п. 2, пп. 2-1 ст. 412 НК РК и введен в ИС ЭСФ.

Таким образом, относить НДС в зачет на основании бумажного счета-фактуры можно только если бумажный документ выставлен в случаях, перечисленных в п. 2 ст. 412 НК РК. Если поставщик выставил бумажный счет-фактуру по другим причинам, то такой документ не является основанием для отнесения НДС с зачет (пп. 3 п. 1 ст. 402 НК РК)

Если вам требуется помощь в составлении ф.300.00 или любой другой формы налоговой отчетности, обращайтесь в «Mybuh.kz». Наши специалисты подготовят и сдадут отчетность по НДС и другим видам налогов быстро и без ошибок. Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Какие налоги платить при экспорте товаров в Узбекистан?

Какие обязательства возникают у казахстанского экспортера при реализации товаров в Узбекистан. Оформлять ли СНТ, ЭСФ, платить ли НДС.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Оплата НДС с услуг в электронной форме в ЕАЭС

Новый порядок налогообложения НДС услуг в электронной форме. Как облагается НДС трансграничная покупка услуг в электронной форме на территории ЕАЭС.

# Новости # МРП в Казахстане

Забыл пароль от ЭЦП: можно ли восстановить.

Что делать, если забыл пароль от ЭЦП. Можно ли восстановить пароль.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

В ЭСФ и СНТ код товара GTIN будет заполняться согласно Национальному каталогу товаров

Заполнение кода товара GTIN в ЭСФ и СНТ. По каким товарам заполняется код GTIN.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Когда можно не платить КПН и НДС за нерезидента?

В каких случаях можно на законных основаниях не оплачивать КПН и НДС за нерезидента.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Что нужно указывать в АВР и ЭСФ: номер договора или номер счета на оплату.

Обязательно ли при оформлении АВР и ЭСФ указывать номер контракта. Можно ли указать номер счета на оплату.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

В ИС ЭСФ и СНТ дополнительные поля по экспортно-импортному контролю

Внесены изменения в бланки СНТ и ЭСФ. Добавлены дополнительные поля по экспортно-импортному контролю.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Можно ли исправить в ЭСФ цену, сумму, дату оборота?

Есть ли возможность исправить в выписанном ЭСФ цену товара или услуги, сумму и дату оборота.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Получатель не подтвердил ЭАВР: можно ли выписывать ЭСФ?

Можно ли продавцу выписать ЭСФ без подтверждения получателем ЭАВР. Не будет ли это нарушением.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Несвоевременно выписано несколько ЭСФ: общий штраф или за каждый ЭСФ?

Что грозит налогоплательщику за несвоевременную выписку нескольких ЭСФ. Будет ли общий штраф или отдельный штраф за каждый ЭСФ.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

ИП без НДС: есть ли обязанность выписывать ЭСФ?

Обязан ли ИП выписывать ЭСФ, если он не является плательщиком НДС. В какой срок выписывать ЭСФ.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

У кого есть обязанность по выписке ЭСФ в 2024 г.

Нужно ли ип по упрощенке и по общеустановленному режиму выписывать эсф? Кто обязан выписывать ЭСФ в 2024 г.

# Полезное # ИП и ТОО

Как получить ЭЦП онлайн не выходя из дома

Как пройти удаленную идентификацию в системе «Правительство для граждан» и получить ЭЦП без посещения ЦОНа. Как получить ЭЦП тем, кто ранее не был зарегистрирован в базе мобильных граждан.

# Новости # Юридические услуги

Как уволиться без обязательной отработки?

Как уволиться с работы, не отрабатывая обязательный месячный срок. Есть ли законные способы увольнения без отработки.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

Наши сервисы