Можно ли школьному учителю открыть ИП?

Можно ли школьному учителю открыть ИП?

#Новости #Налоги

Опубликовано: 07.10.2024 Количество просмотров 13625
Учителя нередко оказывают в свободное время услуги по репетиторству, подготовке к школе и т.д. Безусловно, эту деятельность можно узаконить, зарегистрировавшись как плательщик ЕСП. Но если потребуется арендовать офисное помещение, возникает обязанность оформиться в качестве индивидуального предпринимателя. Позволяет ли закон учителю государственной школы заниматься предпринимательской деятельностью параллельно с основной работой? Нужно ли платить ВОСМС за себя, если взносы уже перечисляются по основной работе? Давайте разберемся.

Согласно ст.30 Предпринимательского кодекса РК ИП в Казахстане могут открыть:

  • граждане РК;

  • кандасы (оралманы).

Также открыть ИП могут иностранцы-граждане РФ, Беларуси, Кыргызстана, имеющие ВНЖ в Казахстане (согласно нормам Договора «О правовом статусе граждан одного государства, постоянно проживающих на территории другого государства» от 28.04.1998 г.). Иностранцы-граждане других стран, даже при наличии ВНЖ в Казахстане, зарегистрироваться в качестве ИП не вправе.

Таким образом, гражданин РК вправе вести предпринимательскую деятельность, зарегистрировавшись в форме ИП.

Что касается школьных учителей, работающих в государственных школах, то законодательство не содержит принципиального запрета на занятие ими предпринимательской деятельностью. Однако, при выборе вида деятельности следует учитывать негласные требования к статусу педагога. Т.е. вид деятельности не должен противоречить морально-этическому кодексу учителя. Отметим, однако, что прямого запрета на занятие определенными видами деятельности для учителей также нет. Этот вопрос лежит не в юридической, а в моральной плоскости.

На практике, как правило, учителя стараются вести деятельность, связанную с основной работой: оказывают услуги репетитора, психолога, логопеда и т.д.

При регистрации в качестве ИП наиболее подходящим режимом налогообложения для учителя, оказывающего образовательные и сопутствующие этому услуги, будет упрощенка.
За себя предприниматель должен будет уплачивать ОПВ, СО и ВОСМС. При найме работников за них потребуется уплачивать ОПВ, СО, ВОСМС и ООСМС. Также с 2023 г. потребуется уплачивать ИПН с дохода.

Если учитель не увольняется с основной работы в школе, за него перечисляются ВОСМС. При этом у ИП также есть обязанность уплачивать за себя ВОСМС. Как же быть?

Согласно закона №405-V от 16.11.2015 г. «Об обязательном социальном медицинском страховании» ежемесячный доход лица, принимаемый для исчисления ВОСМС, должен включать сумму всех доходов физлица, но не более 10–кратного МЗП.

Если по месту основной работы (в школе) доход за месяц превышает 10 МЗП, то уплата ВОСМС с иных доходов (в т.ч. с доходов ИП) уже не требуется. Если же доход, получаемый в школе, ниже 10 МЗП, то с доходов ИП также придется уплачивать ВОСМС, но с суммы, которая совокупно с доходом, полученным в школе, не превысит 10 МЗП. С оставшейся суммы дохода ИП ВОСМС исчислять не требуется.

Пример №1:

Заработная плата учителя в школе составляет 250 000 тг. За этот же месяц учитель получил доходов от своего ИП на сумму 150 000 тг. Нужно ли платить ВОСМС за себя как ИП?

Максимальный порог дохода для исчисления ВОСМС составляет:

10*60 000 =600 000 тг.

Следовательно, максимально возможная к уплате сумма ВОСМС составит:

600 000 *2% =12 000 тг.

При этом, школа уплачивает ВОСМС:

250 000 *2% =5 000 тг.

С дохода ИП сумма ВОСМС за себя исчисляется по ставке 5% от 1,4-кратной МЗП (п.1 и п.3 ст.28 закона №405-V). Т.е. привязки к сумме полученного ИП дохода нет.

1,4*60 000 *5% =4 200 тг.

Совокупно за месяц перечислено:

5 000 +4 200 =9 200 тг.

Эта сумма ниже максимально возможной, следовательно, ВОСМС уплачиваются одновременно и школой за учителя и самим учителем за себя в качестве ИП.

Пример №2

С учетом дополнительных занятий и премии зарплата учителя за месяц составила 620 000 тг. При этом доход от ИП составил 150 000 тг. Платить ли ВОСМС за себя?

В этом случае доход, полученный в школе, превышает порог для исчисления ВОСМС (10 МЗП или 600 000 тг.). Следовательно, школа перечислит за этот месяц в Фонд медстрахования максимально возможную сумму ВОСМС.

600 000*2% =12 000 тг.

Платить ВОСМС за себя как за ИП в этом случае уже не потребуется. Но для подтверждения законности неуплаты следует запросить в бухгалтерии справку о суммах полученных доходов, исчисленных и уплаченных взносах. Эта справка будет является подтверждающим документом в случае возникновения вопросов у налоговой.

Кроме того, сумму и дату внесенных на ВОСМС платежей можно проверить в Личном кабинете на портале Egov.kz при наличии ЭЦП.

Пример №3

Заработная плата учителя в школе составляет 450 000 тг. За этот же месяц учитель получил доходов от своего ИП на сумму 150 000 тг. Нужно ли платить ВОСМС за себя как ИП?

Максимально возможная сумма ВОСМС к уплате -12 000 тг.

Школа перечислила:

450 000 *2%=9 000 тг.

ИП за себя должен был перечислить фиксированную сумму в 4 200 тг. (5% от 1,4 МЗП).

Но совокупно перечисленные ВОСМС составили бы:

9 000 +4 200 =13 200 тг.

Эта сумма больше максимально возможных 12 000 тг.

Следовательно, ИП вправе перечислить за себя только такую сумму, чтобы совокупно не превысить максимум.

12 000 -9 000 =3 000 тг.

В этом случае также потребуется взять в бухгалтерии справку суммах полученных доходов, исчисленных и уплаченных взносах.

Рассчитать сумму ОПВ, СО и ВОСМС за себя, а также сумму налогов и соцплатежей за работников можно с помощью нашего Калькулятора.

Вести учет легко и просто вы можете с помощью сервиса онлайн-бухгалтерии от «Mybuh.kz». Вести учет можно как самостоятельно, так и передав учет на аутсорсинг нашим специалистам за разумную плату. Оставьте заявку и мы проконсультируем вас о возможностях сервиса и тарифах.

Открытие ИП вы также можете поручить специалистам «Mybuh.kz».

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # Налоги

Соблюдение налоговой регистрации: разработаны формы уведомлений

Форма уведомления по мониторингу соблюдения требований налоговой регистрации.

# Новости # Налоги

Какие сроки сдачи отчета и оплаты налогов на упрощенке в 2026 году?

Периодичность и сроки предоставления налоговой декларации для упрощенки с 2026 г.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Налоги

Ставки акцизов на бензин и дизтопливо с 2026 года

Новые ставки акцизов на бензин и дизтопливо в Казахстане.

# Новости # Налоги

Когда сдавать декларацию по налогу на транспорт за 2025 г.

В какой срок необходимо сдать расчет текущих платежей по налогу на транспорт (ф.701.00) и декларацию (ф.700.00). Кто должен сдать расчет. Какое значение МРП применять.

# Новости # Налоги

Прокуратура помогает бизнесу: ошибки налоговиков под контролем

Роль прокуратуры в защите прав предпринимателей от ошибочных действий налоговой. Прокурорский надзор.

# Новости # Налоги

Новые правила ведения лицевых счетов с 2026 года

Что изменится в правилах ведения лицевых счетов налогоплательщиков. Как это отразится на предпринимателях.

# Новости # Бизнес

Сможет ли частный психолог работать как самозанятый в 2026 г.

Сможет ли психолог, работающий с физическими лицами и оказывающий психологические консультации, оформиться как самозанятый в 2026 г.

# Новости # Налоги

О переводах и движении денег на банковских счетах банки будут сообщать в налоговую

Обмен сведений между банками и налоговой. Сведения по счетам физических и юридических лиц.

# Новости # Налоги

Сведения для налоговой по ФНО 270 будут передавать отдельные финорганизации

Какие финансовые организации будут передавать сведения по ф.270.00 физических лиц в налоговую.

# Новости # Налоги

КПН с 2026 г.: ставки, льготы, освобождение

Порядок расчета КПН в 2026 г. Как изменится ставка налога с 2026 г. и как это повлияет на налоговую нагрузку.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # Налоги

Уменьшение КПН на 100% для участников Астана Хаб в 2026 году

По каким доходам участникам Астана хаб положена льгота по КПН в 2026 г. При каком условии возможно уменьшение КПН на 100%.

# Новости # МРП в Казахстане

Как отдыхаем на День Республики в октябре 2025 года?

Какие дни будут нерабочими в октябре 2025 г. в связи с празднованием Дня Республики.

# Новости # Налоги

Налоговые льготы: Правила и критерии пересмотра

Правила предоставления налоговых льгот и обоснования их необходимости. Критерии пересмотра предоставленных налоговых льгот.

# Полезное # Расчет налогов

Вычет по ИПН 14 МРП: как и кому можно применять

Кому положен стандартный вычет по ИПН в размере 14 МРП. Как его применять к разным категориям работников. Можно ли применять вычет к доходам по договорам ГПХ.

# Новости # Налоги

Отсрочка (рассрочка) по налогам с 2026 года

Как налогоплательщику отсрочить уплату налогов и не получить штраф в 2026 г.

# Новости # Налоги

Кто не может применять упрощенку в 2026 году?

Какой спецрежим будут применять налогоплательщики на упрощенке в 2026 г. Кто не вправе применять СНР для малого бизнеса.

Наши сервисы