Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Можно ли школьному учителю открыть ИП?

Можно ли школьному учителю открыть ИП?

#Новости #Налоги

Опубликовано: 03.05.2022 Количество просмотров 10444
Учителя нередко оказывают в свободное время услуги по репетиторству, подготовке к школе и т.д. Безусловно, эту деятельность можно узаконить, зарегистрировавшись как плательщик ЕСП. Но если потребуется арендовать офисное помещение, возникает обязанность оформиться в качестве индивидуального предпринимателя. Позволяет ли закон учителю государственной школы заниматься предпринимательской деятельностью параллельно с основной работой? Нужно ли платить ВОСМС за себя, если взносы уже перечисляются по основной работе? Давайте разберемся.

Согласно ст.30 Предпринимательского кодекса РК ИП в Казахстане могут открыть:

  • граждане РК;

  • кандасы (оралманы).

Также открыть ИП могут иностранцы-граждане РФ, Беларуси, Кыргызстана, имеющие ВНЖ в Казахстане (согласно нормам Договора «О правовом статусе граждан одного государства, постоянно проживающих на территории другого государства» от 28.04.1998 г.). Иностранцы-граждане других стран, даже при наличии ВНЖ в Казахстане, зарегистрироваться в качестве ИП не вправе.

Таким образом, гражданин РК вправе вести предпринимательскую деятельность, зарегистрировавшись в форме ИП.

Что касается школьных учителей, работающих в государственных школах, то законодательство не содержит принципиального запрета на занятие ими предпринимательской деятельностью. Однако, при выборе вида деятельности следует учитывать негласные требования к статусу педагога. Т.е. вид деятельности не должен противоречить морально-этическому кодексу учителя. Отметим, однако, что прямого запрета на занятие определенными видами деятельности для учителей также нет. Этот вопрос лежит не в юридической, а в моральной плоскости.

На практике, как правило, учителя стараются вести деятельность, связанную с основной работой: оказывают услуги репетитора, психолога, логопеда и т.д.

При регистрации в качестве ИП наиболее подходящим режимом налогообложения для учителя, оказывающего образовательные и сопутствующие этому услуги, будет упрощенка.
За себя предприниматель должен будет уплачивать ОПВ, СО и ВОСМС. При найме работников за них потребуется уплачивать ОПВ, СО, ВОСМС и ООСМС. Также с 2023 г. потребуется уплачивать ИПН с дохода.

Если учитель не увольняется с основной работы в школе, за него перечисляются ВОСМС. При этом у ИП также есть обязанность уплачивать за себя ВОСМС. Как же быть?

Согласно закона №405-V от 16.11.2015 г. «Об обязательном социальном медицинском страховании» ежемесячный доход лица, принимаемый для исчисления ВОСМС, должен включать сумму всех доходов физлица, но не более 10–кратного МЗП.

Если по месту основной работы (в школе) доход за месяц превышает 10 МЗП, то уплата ВОСМС с иных доходов (в т.ч. с доходов ИП) уже не требуется. Если же доход, получаемый в школе, ниже 10 МЗП, то с доходов ИП также придется уплачивать ВОСМС, но с суммы, которая совокупно с доходом, полученным в школе, не превысит 10 МЗП. С оставшейся суммы дохода ИП ВОСМС исчислять не требуется.

Пример №1:

Заработная плата учителя в школе составляет 250 000 тг. За этот же месяц учитель получил доходов от своего ИП на сумму 150 000 тг. Нужно ли платить ВОСМС за себя как ИП?

Максимальный порог дохода для исчисления ВОСМС составляет:

10*60 000 =600 000 тг.

Следовательно, максимально возможная к уплате сумма ВОСМС составит:

600 000 *2% =12 000 тг.

При этом, школа уплачивает ВОСМС:

250 000 *2% =5 000 тг.

С дохода ИП сумма ВОСМС за себя исчисляется по ставке 5% от 1,4-кратной МЗП (п.1 и п.3 ст.28 закона №405-V). Т.е. привязки к сумме полученного ИП дохода нет.

1,4*60 000 *5% =4 200 тг.

Совокупно за месяц перечислено:

5 000 +4 200 =9 200 тг.

Эта сумма ниже максимально возможной, следовательно, ВОСМС уплачиваются одновременно и школой за учителя и самим учителем за себя в качестве ИП.

Пример №2

С учетом дополнительных занятий и премии зарплата учителя за месяц составила 620 000 тг. При этом доход от ИП составил 150 000 тг. Платить ли ВОСМС за себя?

В этом случае доход, полученный в школе, превышает порог для исчисления ВОСМС (10 МЗП или 600 000 тг.). Следовательно, школа перечислит за этот месяц в Фонд медстрахования максимально возможную сумму ВОСМС.

600 000*2% =12 000 тг.

Платить ВОСМС за себя как за ИП в этом случае уже не потребуется. Но для подтверждения законности неуплаты следует запросить в бухгалтерии справку о суммах полученных доходов, исчисленных и уплаченных взносах. Эта справка будет является подтверждающим документом в случае возникновения вопросов у налоговой.

Кроме того, сумму и дату внесенных на ВОСМС платежей можно проверить в Личном кабинете на портале Egov.kz при наличии ЭЦП.

Пример №3

Заработная плата учителя в школе составляет 450 000 тг. За этот же месяц учитель получил доходов от своего ИП на сумму 150 000 тг. Нужно ли платить ВОСМС за себя как ИП?

Максимально возможная сумма ВОСМС к уплате -12 000 тг.

Школа перечислила:

450 000 *2%=9 000 тг.

ИП за себя должен был перечислить фиксированную сумму в 4 200 тг. (5% от 1,4 МЗП).

Но совокупно перечисленные ВОСМС составили бы:

9 000 +4 200 =13 200 тг.

Эта сумма больше максимально возможных 12 000 тг.

Следовательно, ИП вправе перечислить за себя только такую сумму, чтобы совокупно не превысить максимум.

12 000 -9 000 =3 000 тг.

В этом случае также потребуется взять в бухгалтерии справку суммах полученных доходов, исчисленных и уплаченных взносах.

Рассчитать сумму ОПВ, СО и ВОСМС за себя, а также сумму налогов и соцплатежей за работников можно с помощью нашего Калькулятора.

Вести учет легко и просто вы можете с помощью сервиса онлайн-бухгалтерии от «Mybuh.kz». Вести учет можно как самостоятельно, так и передав учет на аутсорсинг нашим специалистам за разумную плату. Оставьте заявку и мы проконсультируем вас о возможностях сервиса и тарифах.

Открытие ИП вы также можете поручить специалистам «Mybuh.kz».

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Налоги

Проверочный лист и СУР на экспорт, импорт товаров под квотами

Проверочный лист и критерии СУР при введении квот на экспорт или импорт отдельных видов товаров.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Новости # Налоги

Работник –опекун ребенка- инвалида с детства: какие льготы по налогам?

Какие налоги удерживаются с дохода работника-опекуна ребенка-инвалида с детства. Сохраняются ли льготы, если ребенку исполнилось 18 лет.

# Новости # Налоги

Дивиденды за 2023 г. начислены и выплачены в 2024 г.: как облагать ИПН?

Как облагать налогом дивиденды за 2023 г., если они начислены и выплачены учредителю в 2024 г.

# Новости # Налоги

Плату за использование особо охраняемых природных территорий исключили из Налогового кодекса

Платы за использование особо охраняемых природных территорий не будет.

# Новости # Налоги

Можно ли ИП применять упрощенку и розничный налог в разных городах с 2025 года

Имеет ли право ИП применять СНР упрощенки и розничного налога при ведении деятельности в разных городах.

# Новости # Налоги

Истекает срок сдачи расчета текущих платежей по налогу на транспорт

В какой срок необходимо сдать расчет текущих платежей по налогу на транспорт (ф.701.00). Кто должен сдать расчет. Какое значение МРП применять.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # Бизнес

Банки передают данные по Kaspi переводам в пользу ИП в 2024 г.

При каком условии банки передают данные по Kaspi переводам в пользу ИП.

# Новости # Налоги

ИП на СНР разрешили применять несколько налоговых режимов

Изменения в НК РК по применению спецрежимов со 2 полугодия 2024 г.

# Новости # Налоги

Как производится налогообложение коллекторских агентств?

Как производится налогообложение деятельности коллекторских агентств. Как облагаются налогом выкупленные права требования.

# Новости # Налоги

ФНО 250 не будут сдавать учредители и участники некоммерческих организаций

Учредителей и участников некоммерческих организаций освободили от сдачи ф.250.00 в 2024 г.

# Новости # Юридические услуги

Работник –несовершеннолетний: какие условия труда ему нужно обеспечить

Какие условия труда обязан обеспечить работодатель для несовершеннолетних работников или несовершеннолетних студентов-практикантов при прохождении оплачиваемой практики.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Налоги

Правила определения и оплаты социальных платежей ИП через мобильное приложение

Оплата соцплатежей ИП через мобильное приложение.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Новости # Бухгалтерия

«Ошибка разноски»: пересдавать ФНО или отзывать.

Что делать, если отчет сдан со статусом «Ошибка разноски». Надо ли отзывать отчет.

# Новости # Налоги

ИП приостановлено, а предприниматель работает по найму: платить ли ВОСМС за себя?

Надо ли предпринимателю платить ВОСМС в свою пользу как самостоятельный плательщик, если ИП приостановлено, а сам ИП работает по найму.

Наши сервисы