Накопительные бонусы при покупке: как их отразить в учете продавцу?

Накопительные бонусы при покупке: как их отразить в учете продавцу?

#Новости #Бухгалтерия

Опубликовано: 19.06.2024 Количество просмотров 5495
Для стимулирования покупательской активности и роста продаж продавцы нередко применяют систему накопительных бонусов для покупателей. Например, когда вторая покупка идет со скидкой и эта скидка идет как накопленный бонус. Как учитывать эти бонусы продавцу? Давайте разберемся…

Обратимся к НК РК и закону «О бухгалтерском учете».

Оборот по реализации при реализации товаров определяется в соответствии с п. 1 ст. 380 НК РК.

В общем случае (если речь не идет о трансфертном ценообразовании), размер оборота по реализации определяется как стоимость реализуемых товаров, работ, услуг исходя из применяемых сторонами сделки цен и тарифов без включения в них НДС.

Т.е. даже при применении бонусной системы, при покупке товара покупателем продавцу следует отражать оборот по реализации от полной его стоимости.

Сумма же предоставленного бонуса покупателю при оплате товаров может быть признана в учете в качестве предоставленной денежной скидки. Затем покупатель сможет использовать эту накопленную скидку при последующих покупках.

Затем продавец признает в учете скидку и производите корректировку размера облагаемого оборота в соответствии со ст. 383 НК РК. На сумму предоставленного бонуса оформляется дополнительный счет-фактура. Сумма корректировки затем отражается в ф.300.00, приложении 300.06 в том периоде, в котором был начислен бонус покупателю.

Оборот по реализации последующего товара равен сумме реализации.

Согласно п.3 ст.6 закона «О бухгалтерском учете…» операции и события отражаются в системе бухгалтерского учета, при этом должны обеспечиваться:

  • подкрепление бухгалтерских записей оригиналами первичных документов и отражение в бухгалтерских записях всех операций и событий;

  • хронологическая и своевременная регистрация операций и событий;

  • приведение в соответствие синтетического (итогового) учета с аналитическим.

Поскольку бонус предоставляется покупателю после оплаты за купленный товар, то доход от реализации отражается в полном объеме (за исключением НДС), а после в учете должна быть отражена и сумма предоставленной скидки.

Например:

Покупатель приобрел товар на сумму 10 000 тг. НДС 1 200 тг. учитывается сверх суммы, т.е. полная стоимость покупки 11 200 тг. с НДС. После оплаты ему были начислены бонусы в размере 500 тг. (НДС учитывается сверх суммы -60 тг.).

В учете данная операция может быть отражена следующим образом:

  • Реализован товар покупателю на сумму без НДС 10 000 тг. Дт 1210 Кт 6010;

  • Отражена сумма НДС 1 200 тг. Дт 1210 Кт 3130;

  • Списана себестоимость реализованного товара Дт 7010 Кт 1330;

  • Оплачен товар покупателем на сумму 11 200 тг. Дт 1030 Кт 1210;

  • Предоставлена скидка покупателю в виде бонуса на сумму 500 тг. Дт 6030 Кт 1210;

  • Сделана корректировка НДС на сумму 60 тг. Дт 3130 Кт 1210;

  • Начислен бонус покупателю на сумму 560 тг. Дт 1210 Кт 3510.

При последующей покупке операция может быть отражена следующим образом:

  • Реализован товар Дт 1210 Кт 6010

  • Отражена сумма НДС Дт 1210 Кт 3130;

  • Списана себестоимость реализованного товара Дт 7010 Кт 1330;

  • Учтена оплата бонусами Дт 3510 Кт 1210

Также следует правильно отразить в учете тот факт, когда начисленными бонусами покупатель не воспользовался. Как правило, продавцы устанавливают ограниченный срок, в течение которого можно использовать бонусы (3 месяца, полгода). Если покупатель не воспользовался бонусом и он по прошествии времени «сгорел» то производится списание начисленного бонуса на доход от списания обязательств. В этом случае делается проводка Дт 3510 Кт 6290.

Таким образом, на сумму бонусов (если ими оплачивается товар) чек ККМ уже не выдается, поскольку при первой покупке он был выдан при оплате за товар в полном размере и бонусы отразились на счете покупателя как авансы полученные.

При этом документы на реализованный товар (накладная и ЭСФ) выписываются на сумму реализации в полном размере.

Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Бухгалтерия

Перечень профессий, за кого платят ОППВ, расширят

Перечень производств, работ, профессий работников, занятых на работах с вредными условиями труда, в пользу которых агентами уплачиваются ОППВ.

# Новости # Бухгалтерия

Зарплата в 2026 г.: что меняется?

Порядок расчета зарплаты в 2026 г. Что изменится с 2026 г. и как это повлияет на налоговую нагрузку.

# Новости # Бухгалтерия

Отчетность НПО при приостановлении деятельности

Нужно ли сдавать отчет о своей деятельности НПО, приостановившим предоставление налоговой отчетности.

# Новости # Бухгалтерия

В коды назначения платежей (КНП) внесли изменения с 2026 года

Новые КНП за приобретение долей по ДДУ и за другую недвижимость.

# Новости # Бухгалтерия

Расширят перечень выплат и доходов, с которых не удерживаются ОПВ

Изменились правила удержания ОПВ. С каких доходов не удерживаются ОПВ.

# Новости # Налоги

Упрощенка 2026: что меняется

Что изменится для СНР на основе упрощенной декларации с 2026 г.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Бухгалтерия

Дополнительная работа и работа по совместительству: учет и оплата

Чем отличается совместительство от совмещения. Есть ли ограничения по привлечению таких работников. Как учитывать рабочее время и как его оплачивать.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Новости # Налоги

Криптовалюта: как считать доход и налоги, как отражать в отчетности

Как учитывать доход от купли-продажи цифровых активов. Как отражать доход от криптовалюты в налоговой отчетности. Регистрировать ли ИП.

# Новости # Бухгалтерия

Единый платеж: как уплачивать в 2025 г.

Как уплачивать и производить возврат ошибочно уплаченных сумм единого платежа в 2025 г.

# Новости # Бухгалтерия

Банковский счет заблокирован: доступ к зарплате и переводам останется

Какие платежи будут доступны с заблокированного банковского счета.

# Новости # Налоги

Вычет по ИПН 30 МРП с 2026 года

Налоговый вычет по ИПН в 2026 г. Размер базового налогового вычета по ИПН в Казахстане 30 МРП.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Полезное # ИП и ТОО

Как ИП поменять ОКЭД или добавить ОКЭД по вторичным видам деятельности.

Как ИП поменять или добавить ОКЭД онлайн. Как ИП изменить текущий ОКЭД или добавить вторичный. Как это сделать онлайн с помощью «Кабинета респондента» на сайте Комитета по статистике или через портал e-license.

# Новости # Бухгалтерия

Отчеты ломбардов и МФО меняются

Изменения в отчетности организаций, осуществляющих микрофинансовую деятельность.

# Новости # Бухгалтерия

При ведении трансфертного ценообразования будет применяться официальный курс валют

Курс валют при ведении трансфертного ценообразования. Какой курс применять – рыночный или официальный.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # Бухгалтерия

Можно ли платить зарплату ниже МЗП?

При каком условии можно платить работнику зарплату ниже 1 МЗП.

# Новости # Налоги

Запретительный список для упрощенки с 2026 года

Каким видам деятельности будет запрещено работать на упрощенке с 2026 г.

Наши сервисы